营改增实务点解析PDF电子书下载

第一篇 基础篇 3

一、增值税基本特点 3

二、增值税基本概念实务理解 3

三、与原增值税政策的关系 6

四、政策关键字眼需关注 8

五、营改增对其他税种的影响 10

第二篇 专题篇 25

专题：征收范围 25

一、政策规定 25

二、实务理解及案例 38

专题：税率及征收率 57

一、政策规定 57

二、实务理解及案例 58

专题：增值税纳税人分类 81

一、政策规定 81

二、实务理解及案例 82

专题：增值税计税方法 92

一、政策规定 92

二、实务理解及案例 92

专题：简易计税方法 112

一、政策规定 112

二、实务理解及案例 112

专题：销售额及销项税额 122

一、政策规定 122

二、实务理解及案例 122

专题：差额征税 131

一、差额征税政策及计算公式 131

二、差额征税开票及要求 133

三、差额征税政策及开票要求明细 138

四、物业管理服务中收取的自来水水费涉税处理 143

五、会计处理 146

专题：视同销售 148

一、政策规定 148

二、实务理解及案例 149

专题：进项税额抵扣 161

一、政策规定 161

二、实务理解及案例 164

专题：不动产分期抵扣 215

一、政策规定 215

二、实务理解及案例 216

专题：发票及抵扣凭证管理 230

一、政策规定 232

二、实务理解及案例 237

专题：纳税义务及扣缴义务发生时间、地点和期限 287

一、政策规定 287

二、实务理解及案例 289

专题：增值税税收减免 320

一、政策规定 320

二、实务理解及案例 320

专题：增值税纳税申报 377

一、一般纳税人增值税纳税申报表填写 377

二、小规模纳税人增值税纳税申报表填写 424

专题：城市维护建设税、教育费附加和文化事业建设费 430

一、城市维护建设税和教育费附加 430

二、文化事业建设费 437

专题：零税率应税服务退免税 443

一、零税率应税服务范围 443

二、零税率征管规定 447

三、免抵退税计算 449