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省级销售税法和规则 530

《2011年信德省服务销售税法》 530

第一章 概述 530

1．简称、范围及生效日期 530

2．定义 530

3．应税服务： 543

4．经济活动： 543

5．应税服务的价值： 543

6．公开市场价格： 544

7．在一段时间内提供服务： 544

第二章 征税范围 545

8．税款的范围： 545

9．有责任纳税的人 545

10．豁免： 545

11．修改附表的权力： 545

12．税率变动的影响： 545

13．特别程序和代扣税款规定 545

14．转授对特定服务征收、管理和执行销售税的权力： 545

15．调整： 546

第三章 应税服务的缴税和收税 547

16．收取超额销售税： 547

17．付款时间、方式和办法： 547

18．未缴税情形下登记人承担连带责任： 547

19．销售应税活动或转让所有权： 547

20．死者的遗产： 547

21．破产产业： 547

22．私营公司或商业企业的纳税责任： 547

23．税额评定： 548

第四章 登记 549

24．登记： 549

24A．自愿登记： 549

24B．强制登记： 549

25．吊销登记： 549

25A．注销登记： 550

第五章 簿记和审计程序 551

26．记录： 551

27．记录和文件留存及制定： 551

28．审计程序： 551

29．专项审计小组的审计： 552

第六章 纳税申报表 554

30．纳税申报表： 554

31．特别纳税申报表： 554

32．最终纳税申报表： 554

33．视为已做出申报： 554

第七章 委任官员及其权力 555

34．委任机构： 555

35．权力： 555

36．权力的分配： 555

37．特别法官： 555

38．特别法官审理有关罪行： 556

39．《1898年刑事诉讼法》的适用（1898年第五号）： 556

40．特别法官的专属管辖： 556

41．开庭地点： 556

42．可提出起诉的人： 556

第八章 罪行及处罚 557

43．罪行及处罚： 557

44．欠税附加费： 560

45．豁免罚款和欠税附加费： 560

46．就罪行而准以罚款代替起诉： 560

47．追收未征或短征的税款： 560

48．根据本法传唤人员提供调查的证据和文件的权力： 560

49．逮捕和起诉的权力： 561

50．发生逮捕后须遵守的程序： 561

51．获授权官员有权进入营业场所和获取库存、账目和记录： 562

52．出示文件和提供信息的义务： 562

53．凭令搜查： 563

54．委派信德省税务局官员进入营业场所： 563

55．信德省税务局税务专员修正命令： 563

56．税务局修正命令： 563

第九章 上诉 565

57．上诉： 565

58．上诉程序： 565

59．上诉决定： 565

60．上诉审裁处的委任： 566

61．向上诉审裁处上诉： 567

62．上诉审裁处处理上诉： 567

63．移送高等法院： 568

64．在上诉待决期间缴存核定销售税款： 568

65．非诉讼纠纷解决： 569

65A． 569

第十章 追讨欠款 570

66．追讨欠税： 570

第十一章 代理人、代表和电子中介 571

67．代理人： 571

68．代理人的责任与义务： 571

69．登记人为其代理人的行为负责： 572

70．授权代表出庭： 572

71．委任电子中介： 572

第十二章 一般行政 573

72．制定规则的权力： 573

73．电算化系统： 573

74．解决困难： 573

75．命令和决定的送达： 573

76．纠正文书上的错误： 574

77．签发税务文件的副本： 574

78．发布命令、指示和指令的权力： 574

79．信德省税务局官员遵从命令： 574

第十三章 其他事项 575

80．时效期间的计算： 575

81．时限的宽恕： 575

82．禁止诉讼、起诉和其他法律程序： 575

83．废除和保留： 575

附表一 592

附表二 592

《2011年信德省服务销售税规则》 592

第一章 概述 592

1．简称、适用范围及生效日期 592

2．定义 592

第二章 登记和取消登记 593

3．申请 593

4．登记要求 593

5．申请登记 593

6．登记的自动批准 593

7．登记详情变动 594

8．转移登记 594

9．取消登记 594

10．暂时吊销和取消登记 594

第三章 提交纳税申报表 595

11．适用性 595

12．提交纳税申报表 595

13．以电子形式提交纳税申报表 595

14．缴税时间和方式 596

15．注明电算化国家身份识别卡的编号 596

16．应提交扫描件 596

17．修改后的纳税申报表 596

第四章 电子中介 597

18．适用性 597

19．电子中介的指定 597

20．撤销指定 597

第五章 进项税调整及已付税款 598

21．申请 598

22．进项税的确定 598

22A．未许可的进项税调整 598

23．借记及贷记通知单 600

第五A章 退税 602

23A．申请 602

23B．不容许退税 602

23C．退税处罚的金额要求 602

23D．退税申请的审查与处理 602

23E．退税申请的认可与缴纳 602

23F．申索人的责任 603

23G．退税申请的批准后审计 603

23H．对不可接纳的申请采取的行动 603

第六章 服务销售税征收流程 604

24．适用性 604

25．登记 604

26．销售税的征收 604

27．销售税申报表备案和销售税计提 604

28．纳税责任的确定 604

29．记账及开具发票 604

第一节 605

30．银行、金融机构融资合作社、盈利分享、股本参与、租赁公司、外汇经销商、非银行金融机构、提供或给予资金及资产管理服务等管理服务的公司及其他从事任何此等服务的人提供或给予的服务的销售税征收流程 605

第二节 606

31．保险1或再保险公司销售税征收流程 606

第三节 607

32．货运代理商缴纳销售税的流程 607

第四节 607

33．向广告代理商征收销售税的流程 607

第五节 608

34．电视、广播、有线电视闭路电视、网络、互联网、广告牌、路标、数位板、电线杆、横幅、车辆等上发布的广告 608

第五A节 608

34A．赞助服务征收、收取及缴纳销售税流程 608

第六节 609

35．电信服务销售税征收流程 609

第七节 610

36．特许服务及知识产权服务纳税特别流程 610

第八节 611

37．报关代理、清关代理及船具商 611

38．装卸工提供或给予的服务 611

40A．机场运营商及码头运营商提供或给予的服务 612

40B．机场地面服务提供商或机场服务提供商提供或给予的服务 612

40C．船舶管理服务 613

40D．外汇公司、外汇交易商及外币兑换店提供或给予的服务 613

41．证券经纪人、商品经纪人或期货经纪商提供或给予的服务： 614

41A．承销商提供或给予的服务 614

41B．受托代购商及佣金代理人提供或给予的服务 615

41C．拍卖商提供或给予的服务 615

第九节 615

42．酒店、汽车旅馆、招待所、俱乐部和餐厅、婚礼大堂及草坪场地、酒席承办商等提供或给予的服务 615

第十节 618

42A．房地产开发商及营销商提供或给予的服务 618

42B．建筑服务纳税特别流程 618

42BB．预拌混凝土服务纳税特别流程 619

42BBB．不动产租赁服务收付税流程 621

第十一节 621

42C．美容院、美容中心、纤体中心、按摩中心、足疗中心等提供或给予的服务 621

第十二节 622

42D．安全机构提供或给予的服务 622

第十三节 622

42E．劳务及人力供应服务销售税收付流程 622

第十四节 623

42F．执业律师与顾问、会计师与审计师及税务顾问销售税收付流程 623

42G．从事城际道路或管道或通道运输货物或与之有关的服务的人或运输机构提供或给予的服务销售税收付流程 623

第十五节 625

42H．提供收费代生产或加工服务的税款收付流程 625

第七章 纳税人的授权代表 626

43．纳税人的授权代表人 626

44．取消资格 626

第八章 专项审计 627

45．适用范围 627

46．专项审计 627

47．专项审计的范围 627

48．审计报告形式 627

49．处罚 627

第九章 非诉讼纠纷解决 628

50．申请 628

51．申请非诉讼纠纷解决 628

52．委任非诉讼纠纷解决委员会 628

53．税务局的工作 628

54．税务局的建议 628

55．税务局复议 628

56．税务局的决定 628

第十章 上诉与联盟事宜 630

57．向税务专员上诉（上诉） 630

58．向上诉审裁处上诉 630

59．移送高等法院 630

第十一章 其他条款 631

60．通信服务 631

《2014年信德省销售税特别程序（预扣）规则》 634

1．简称、适用范围及生效日期 634

2．定义 634

3．扣缴义务人的责任 635

5．其他条款的应用 637

6．对扣缴义务人制定的格式 637

7．废除 637

《2012年信德省税务局（奖励）规则》 640

1．简称、范围和生效日期 640

2．定义 640

3．奖励范围和支付 640

4．奖励审批机关 640

5．举报人的登记和特权 640

6．奖励案件的处理 640

8．发布程序、指导方针和指示的权力 641

《2012年旁遮普省服务销售税法》 644

第一章 概述 644

1．简称、范围和生效日期 644

2．定义 644

3．应税服务 648

4．运用税源地原则和在某些情况下逆向收费 648

5．附表二的修订 648

6．经济活动 649

7．应税服务的价值 649

8．公开市场价格 649

9．在一段时间内提供服务 650

第二章 征税范围 651

10．征税范围及相关事宜 651

11．有责任纳税的人 651

12．豁免 651

13．税率变动的影响 651

14．特别程序和代扣税款规定 651

15．转授对特定服务收税、管理和执行征税的权力 652

16．调整 652

第三章 应税服务的缴税和收税 653

17．收税超额 653

18．付款时间、方式和办法 653

19．未缴税情形下登记人承担连带责任 653

20．应税活动的出售或所有权转让 653

21．死者的遗产 653

22．破产产业 654

23．私营公司或商业企业的纳税责任 654

24．税额评定 654

第四章 登记 655

25．登记 655

26．自愿登记 655

27．强制登记 655

28．暂停吊销登记 655

29．取消登记 656

29A．恢复登记 656

第五章 簿记和审计程序 657

30．开具税务发票 657

31．记录 657

32．保留和出示记录和文件 657

33．审计程序 658

34．特许会计师或成本会计师的专项审计 658

第六章 纳税申报表 660

35．纳税申报表 660

36．特别纳税申报表 660

37．最后纳税申报表 660

38．视为已做出申报 660

第七章 委任官员及其权力 661

39．委任官员 661

40．权力 661

41．权力的分配 661

42．特别法官 662

43．审理有关罪行 662

44．《1898年刑事诉讼法》的适用 662

45．特别法官的专属管辖权 662

46．开庭地点 662

47．可提出起诉的人 662

第八章 罪行及罚款 663

48．罪行及罚款 663

49．欠税附加费 665

50．豁免罚款和欠税附加费 665

51．就罪行而准以罚款代替起诉 665

52．追收未征或短征的税款 665

53．传唤有关人员提供证据和出示文件的权力 666

54．逮捕和起诉的权力 666

55．发生逮捕后须遵守的程序 666

56．获授权官员有权接触营业场所、库存、账目和记录 667

57．出示文件和提供信息的义务 668

58．凭令搜查 668

59．委派官员进入营业场所 668

60．裁定权 668

61．税务专员修正命令 669

62．税务局修正命令 669

63．上诉 669

64．上诉程序 670

第九章 上诉 671

65．上诉决定 671

66．向上诉审裁处上诉 671

67．上诉审裁处处理上诉 671

68．在上诉待决期间缴存核定税款 672

69．非诉讼纠纷解决 672

第十章 追讨欠款 674

70．追讨欠税 674

第十一章 代理人、代表和电子中介 675

71．代理人 675

72．代理人的责任与义务 675

73．登记人为其代理人的行为负责 676

74．授权代表出庭 676

75．委任电子中介 676

第十二章 一般行政 677

76．制定规则的权力 677

77．电算化系统 677

78．命令和决定的送达 677

79．纠正文书上的错误 678

80．签发税务文件的副本 678

81．发布命令、指示和指令的权力 678

82．税务局官员遵从命令 678

第十三章 杂项 679

83．时效期间的计算 679

84．时限的宽恕 679

85．禁止诉讼、起诉和其他法律程序 679

86．解决困难 679

87．废除和保留 679

88．促进税收文化的奖励计划 679

89．对举报人的奖励 679

《2012年旁遮普省服务销售税（登记及取消登记）规则》 679

第一章 概述 679

1．简称和生效日期 698

第二章 登记 699

2．登记要求 699

3．申请登记 699

4．登记神圣不可侵犯 699

第三章 取消登记 700

5．取消登记 700

6．暂时吊销和取消登记 700

7．恢复被取消的登记 700

8．发票的处理 700

9．未解除的纳税责任 700

第四章 杂项 701

10．注册的自动批准 701

11．注册细节变动 701

12．注册的转移 701

13．错误的强制性注册的处理 701

14．注册业务或经济活动的出售 701

15．无注册或注销费 701

《2012年旁遮普省服务销售税（提交申报表）》 704

第一章 序言 704

1．短标题和开始 704

第二章 申报表的提交 705

2．申报表的提交 705

3．申报表的手动提交 705

4．申报表的电子提交 705

5．电子提交步骤 705

6．电子提交的完成 705

7．申报表的电子提交 706

8．CPR中的修改 706

9．电子提交的确认 706

10．用户ID和密码的安全性 706

11．税款支付 706

12．进项税发票或单据的证明 706

第三章 申报表的修改 707

13．修改的申报表 707

14．对申报表修改的批准 707

15．申报表的替换 707

《2012年旁遮普省服务销售税（税务调整）规则》 707

第一章 概述 707

1．简称和生效日期 710

第二章 税务调整 711

2．确定进项税 711

3．不征税或免税服务无抵免 711

4．未许可的进项税调整 711

5．特定货物不享受税收抵免 712

6．特定情形下完全禁止调整 712

7．调整程度 712

第三章 贷记单与借记单 713

8．贷记单与借记单 713

9．未登记的接收方 713

10．补充税务发票 713

11．撤销税务发票 713

第四章 应税服务的出口 714

12．服务出口 714

13．免税出口 714

14．退税 714

15．退税记录 714

16．退税预审 714

17．未或许可的退税 714

18．退税报告 714

19．说明 714

《2012年旁遮普省服务销售税（特别条款）规则》 714

第一章 概述 714

1．简称和生效日期 716

第二章 金融服务 717

2．征税范围 717

3．登记 717

4．计税价值 717

5．不开发票 717

6．记录 717

7．年度审计报告 717

第三章 保险 718

8．征税范围 718

9．税费核算月 718

10．合同撤销 718

11．记录 718

12．年度审计报告 718

第四章 运输代理人 719

13．征税范围 719

14．计税价值 719

15．口岸通关 719

16．月度报表 719

第五章 广告 720

17．征税范围 720

18．电视及广播广告 720

19．计税价值 720

20．有线电视运营商的责任 720

21．开具发票 720

22．账目设立 720

23．纳税 720

24．季度报表 720

第六章 电信 722

25．服务范围 722

26．征税范围 722

27．税费支付 722

28．税费调整 722

29．报表报送 722

第七章 海关通关 724

A节 报关经纪人（报关代理） 724

30．征税范围 724

31．计税价值 724

32．引用登记号 724

33．税单权利 724

B节 船舶供应商 724

34．服务价值 724

35．可补偿费用 724

36．商品费用 724

第八章 装卸工 725

37．征税范围 725

38．计税价值 725

第九章 证券经纪业务 726

39．征税范围 726

40．服务范围 726

41．自我投资 726

第十章 酒店、俱乐部及酒席承办商 727

42．征税范围 727

43．对俱乐部服务的估值 727

44．申报表提交 727

45．菜单 727

46．开发票 727

第十一章 快递服务 728

47．征税范围 728

48．省级快递服务 728

49．服务活动的区域化 728

50．快递服务网点 728

51．共同装货人服务 728

52．其他企业提供的服务 728

53．税费减免 728

54．其他设施服务的提供 728

第十二章 特许经营服务 729

55．登记与电子注册 729

56．纳税 729

57．特定情形下的特许经营服务估值 729

58．纳税核验 729

59．由银行扣减及支付税费 729

60．避免双重征税 730

61．禁止调整或扣减 730

62．特许人与被特许人的责任 730

63．拖欠税款处理 730

64．获取记录 730

第十三章 餐馆服务 731

65．登记与电子注册 731

66．征税范围 731

67．餐馆服务估值 731

68．菜单 731

69．开发票 731

70．餐馆的责任 731

71．申报表提交 732

《2012年旁遮普省服务销售税（电算化系统）规则》 732

第一章 概述 732

1．简称和生效日期 734

第二章 系统安全 735

2．用户的责任 735

3．商业信息保护 735

4．登记人之间交换信息 735

5．协会组织获取信息 735

第三章 访问系统 736

6．授权 736

7．唯一用户标识符 736

8．访问电算化系统 736

9．用户的责任 736

10．撤销授权 736

11．传输记录 736

12．审查记录 736

第四章 电子中介 737

13．电子中介的指定 737

14．撤销指定 737

15．联邦税务局电子中介的授权 737

第五章 电子发票 738

16．电子发票系统使用 738

17．电子发票的实时传输 738

20．采购发票的电子处理 738

21．发票的有效性 738

《2012年旁遮普省服务销售税（授权代表）规则》 738

第一章 概述 738

1．简称和生效日期 740

第二章 授权代表 741

2．或授权代表纳税人的人 741

3．取消资格 741

4．委任授权代表的程序 741

5．职业责任 742

6．取消资格的权力 742

《2012年旁遮普省服务销售税（审计）规则》 744

第一章 概述 744

1．简称和生效日期 744

第二章 部门审计 745

2．税务局官员进行审计 745

3．审计对象选择 745

4．审计范围 745

5．便利纳税人 745

6．审计报告的编制 745

第三章 专项审计 747

7．专项审计 747

8．专项审计范围 747

9．审计报告形式专项审计员应按其职权范围规定的形式提交审计报告 747

10．罚金 747

第四章 其他 748

11．审计前书面材料审查 748

12．违反情况报告 748

13．审计期间主动纳税 748

14．审计转为调查 748

15．审计后续活动 748

《2012年旁遮普省服务销售税（判决与上诉）规则》 748

第一章 概述 748

1．简称和生效日期 750

第二章 原判决 751

2．述因通知 751

3．引用法律条款 751

4．述因通知汇集 751

5．归类判决 751

6．自然正义原则 751

7．休庭 751

8．赦免 751

9．记录、证据审查 751

10．电子判决 751

11．判决的准司法性质 751

12．罚金的基本原理 751

13．判决命令审判官员应发布一项自述命令，其中包括： 751

13．简易审判 752

第三章 第一次上述审判 753

14．第一次上述表格 753

15．上诉书确认 754

16．上诉审判 754

17．同意暂时中止 754

第四章 向上诉审裁处提起上诉并提交高级法院 755

18．向上述审裁处提起上诉 755

19．提交给上述审裁处的上诉书 755

20．提交高级法院的上诉书 756

《2012年旁遮普省服务销售税（非诉讼纠纷解决）规则》 756

第一章 概述 756

1．简称和生效日期 760

第二章 非诉讼纠纷解决 761

2．申请非诉讼纠纷解决 761

3．非诉讼纠纷解决委员会的委任 761

4．委员会的工作 761

5．委员会的建议 761

6．委员会复议 761

7．建议的一致性 761

8．建议的依据 761

9．自然正义原则 762

10．费用补偿 762

11．税务局的决定 762

12．记录保存 762

《2012年旁遮普省服务销售税（追缴）规则》 764

第一章 概述 764

1．简称和生效日期 764

第二章 一般规定 765

2．上诉期间放弃追缴 765

3．暂缓期不追缴 765

4．追缴申报欠款或未缴款项 765

5．移送官员 765

6．追缴官员的任命 765

7．出具证书 765

第三章 追缴官员采取的措施 766

8．设立登记簿 766

9．法定措施 766

10．要求信息的权力 766

11．争议解决 766

第四章 财产查封 767

12．发出通知 767

13．财产查封 767

14．查封的合理性 767

15．编制清单 767

16．私人让与无效 767

17．共享财产 767

18．受法院或公职人员监管的财产 767

19．查封通知的送达 767

20．查封的公告 767

21．免于查封的财产 767

第五章 出售动产 768

22．出售动产 768

23．可流通票据及公司股份 768

第六章 出售不动产 769

24．出售公告 769

25．公告内容 769

26．进行公告的方式 769

27．拖欠税款人无可出售权益时撤销出售 769

28．确认出售 769

29．出售证书 769

30．购买者的所有权 769

31．违规行为不会导致出售无效，但任何受害人可起诉 769

32．禁止官员出价或购买 770

33．禁止在节假日进行出售 770

第七章 其他 771

34．出售收益的处置 771

35．追缴官员的联合行动 771

36．拖欠税款人死亡的程序 771

《2012年旁遮普省服务销售税（扣缴）规则》 774

1．简称和生效日期 774

2．定义 774

3．适用性 774

4．扣缴义务人的责任 774

5．对登记服务供应商的扣缴 774

6．对未登记人的扣减 774

7．广告服务的税费扣除 775

8．程序 775

9．报表备案 776

10．信息或数据提供 776

11．预扣税证书 776

12．登记人的责任 776

13．扣缴销售税款项的缴存 777

14．未能支付扣缴或扣除的税款 777

15．其他规定的适用 777

16．积极纳税人名单 777

17．废除和保留 777

《2012年旁遮普省服务销售税（定义）规则》 780

第一章 概述 780

1．简称和生效日期 780

第二章 一般规定 781

2．定义的目的 781

3．定义的相关性 781

4．定义的处理 781

4A．纳入特定服务 781

5．法定定义 781

第三章 特别服务的定义 782

6．广告 782

7．广告代理 782

8．广告空间或时间销售 782

9．代理人 782

10．受害人 782

11．航空旅行代理人 782

12．飞机运营商 782

13．建筑师 782

14．资产 782

15．资产管理服务 782

16．拍卖商服务 782

17．授权汽车服务站 782

18．自动取款机服务 782

19．银行业务 782

20．银行公司 782

21．银行及其他金融服务 782

22．美容院 782

23．广播服务 782

24．经纪业务 783

25．业务辅助服务 783

26．业务展览服务 783

27．业务支持服务 783

28．有线电视运营商 783

28A．呼叫中心 783

28B．汽车经销商 783

28C．洗车及类似服务站 783

29．酒席承办商 783

30．货物搬运服务 783

31．清洁服务 784

32．俱乐部 784

33．商业培训或辅导 784

34．商业或工业施工 784

35．咨询工程 784

36．会议服务 784

37．快递服务 784

38．信用评级机构 784

39．疏浚 784

40．干洗服务 785

41．架设、调试或安装 785

42．活动管理服务 785

43．时装设计 785

43A．时装设计师 785

44．金融机构 785

45．就货物的进出口保险或银行服务独立或者与前述服务供应商合作或安排提供保险或担外汇经销商 785

46．期货合同经纪服务 785

47．特许经营 785

48．货运代理 785

48A．熏蒸消毒服务 785

49．道路货物运输 786

50．健身俱乐部及健身中心 786

51．租赁 786

52．保险 786

53．承保人 786

54．室内设计师 786

55．网吧 786

56．知识产权服务 786

57．网络电话 786

57A．劳务供应服务 786

57B．洗衣店及干洗店 786

57C．维修或清洁服务 786

58．管理顾问 786

59．互惠基金 786

60．人力资源招聘机构 786

61．市场调研机构 786

62．结婚礼堂 786

63．邮寄目录编制及邮寄 787

64．管理、养护或维修服务 787

65．盈利分享及盈利分享公司 787

66．股本参与 787

67．非银行金融公司 787

68．网络信息和数据库访问或检索服务 787

69．包装 787

70．临时棚舍及天棚服务 787

71．执业特许会计师 787

72．执业成本会计师 787

73．执业公司秘书 788

73．制作公司 788

73B．节目 788

73C．节目制作人 788

74．摄影服务 788

75．口岸运营商 788

76．后付费电信服务 788

77．预付费电信服务 788

77A．不动产交易商 788

77B．房地产 788

78．公共关系服务 788

79．铁路旅行代理人 788

80．追偿代理 788

81．房地产中介 788

82．房地产顾问 788

82A．招聘代理 788

83．发行注册人 789

84．汽车租赁运营商 789

85．住宅综合建筑 789

86．科技咨询 789

87．安全机构 789

88．服务供应商 789

88A．股票过户代理人 789

89．场地整理 789

90．赞助 789

91．股票过户代理人 789

92．货运代理 789

93．航运公司 789

94．船舶管理 789

95．船代理 790

96．录音服务 790

97．储存及仓储服务 790

98．矿物勘察开采 790

99．勘测与制图 790

99A．调查员 790

100．伊斯兰保险 790

101．技术测试与分析 790

102．技术检验与认定 790

102A．技术、科学及工程咨询 790

103．电视广播节目制作服务 790

104．码头营运商 790

105．旅行社服务 790

106．电信服务 791

107．管道运输 791

108．旅行代理服务 791

109．承销商 791

110．联合信托 791

111．录像带制作 791

第四章 其他定义 792

112．裁决机关 792

113．协议 792

114．财产查封官员 792

115．银行 792

116．税务专员办公室 792

117．电算化支付收据 792

118．拖欠税款人 792

119．缴款通知单 792

120．电子申报管理员 792

121．电子数据交换 792

122．电子销售税申报表表格 792

123．执行 792

124．政府税金 792

125．动产 792

126．零申报表 792

127．PRAL 792

128．享有特权的组织 792

129．享有特权的人 792

130．处理官员 793

131．接管人 793

132．追缴官员 793

133．互惠 793

134．移送官员 793

135．剩余进项税 793

136．股份 793

137．证明文件 793

138．纳税人 793

139．传输 793

140．唯一用户标识符 793

《2014年旁遮普省服务销售税（执行）规则》 796

1．简称和生效日期 796

2．定义 796

3．经营场所信息 796

4．视察经营场所 796

5．获取记录 796

6．查封经营场所 796

7．解除场所查封 797

8．篡改封条等情况下的程序 797

9．拘留和逮捕 797

10．与商会的协作 797

《2013年开伯尔-普赫图赫瓦省服务销售税法》 800

第一部分 800

第一章 概述 800

1．简称、范围及生效日期 800

2．定义 800

第二部分 805

第一章 开伯尔-普赫图赫瓦省税务局 805

3．开伯尔-普赫图赫瓦省税务局的设立 805

4．部门 805

5．税务局的职权 805

6．税务局可征收费用、地方税或手续费 806

7．会议 806

8．程序的有效性 806

9．属于税务局的房产及资产 806

10．数据库 806

第二章 政策制定理事会 808

11．政策制定理事会 808

第三章 预算与账目 809

12．基金 809

13．预算与账目 809

14．审计 809

第四章 税务局的员工雇佣 810

15．人力资源管理 810

16．全体职员 810

17．公务员 810

18．免罚 810

第三部分 811

第一章 服务销售税 811

19．应税服务 811

20．运用税源地原则和在某些情况下逆向收费 811

21．附表二修正 811

22．经济活动 811

23．应税服务的价值 812

24．公开市场价格 812

25．在一段时间内提供服务 813

第二章 征税范围 814

26．征税范围及相关事项 814

27．有责任纳税的人 814

28．豁免 814

29．税率变动的影响 814

30．特殊程序和代扣税款规定 814

31．转授对特定服务征收、管理和执行销售税的权力 815

32．调整 815

第三章 应税服务的缴税和收税 816

33．收税超额 816

34．付款时间、方式和办法 816

35．未交纳税款时登记人的共同连带责任 816

36．应税活动的出售或所有权转让 816

37．死者的遗产 816

38．破产产业 816

39．私营公司或商业企业的纳税责任 817

40．税额评定 817

第四章 登记 818

41．登记 818

42．自愿登记（1）进行经济活动，但无须登记的人可随时申请自愿登记 818

43．强制登记 818

44．登记申请 818

45．暂时吊销登记 819

46．取消登记 819

第五章 簿记和审计程序 820

47．开具税务发票 820

48．记录 820

49．保留和出示记录和文件 820

50．审计程序 821

51．特许会计师或成本会计师进行的特殊审计 821

第六章 纳税申报表 823

52．纳税申报表 823

53．特别纳税申报表 823

54．最后纳税申报表 823

55．视为已做出申报 823

第七章 官员委任及其权限 824

56．官员委任 824

57．特别法官 824

58．审理有关罪行 824

59．《1898年刑事诉讼法》的适用 824

60．特别法官的专属管辖权 825

61．开庭地点 825

62．可进行起诉人员 825

63．向高等法院上诉 825

第八章 罪行及处罚 826

64．罪行及处罚 826

65．欠税附加费 828

66．豁免罚款和欠税附加费 828

67．就罪行而准以罚款代替起诉 828

68．追收未征或短征的税款 829

69．传唤人员提供证据和文件的权力 829

70．逮捕和起诉的权力 829

71．逮捕某人时应遵循的程序 829

72．获授权官员有权进入营业场所和获取库存、账目和记录 830

73．出示文件和提供信息的义务 831

74．凭令搜查 831

75．委派官员进入营业场所 831

76．裁定权 831

77．收税员修正命令 832

78．税务局修正命令 832

第九章 上诉 833

79．上诉 833

80．上诉程序 833

81．上诉决定 833

第十章 上诉审裁处 835

82．上诉审裁处 835

83．上诉审裁处的行为规则 835

84．向上诉审裁处提起上诉 835

85．上诉审裁处处理上诉 835

86．向高等法院移送 836

第十一章 追讨欠款 837

87．追讨欠税 837

88．在上诉待决期间缴存核定税款 837

89．非诉讼纠纷解决 837

90．代理人 838

91．代理人的责任与义务 838

92．授权代表出庭 839

93．委任电子中介 839

第四部分 840

94．基础设施特殊维护和建设税征收 840

第五部分 841

第一章 一般行政 841

95．电算化系统 841

96．命令和决定的送达 841

97．签发税务文件的副本 842

98．时效期间的计算 842

99．时限的宽恕 842

100．纠正文书上的错误 842

101．征收税款的缴存 842

102．研究和开发 842

103．年度报告 842

104．税务局官员遵从命令 842

105．呈请书 842

第二章 其他事项 843

106．政府指令 843

107．政府的授权 843

108．税务局的授权 843

109．发布命令、指示和指令的权力 843

110．协助税务局 843

111．禁止诉讼、起诉和其他法律程序 843

112．本法高于其他法律 843

113．制订规则的权力 843

114．制订规章的权力 843

115．解决困难 843

116．效力的连续性 843

117．废除和保留 844

附表一 858

附表二 858

《2015年俾路支省服务销售税法》 858

第一章 概述 858

1．简称、适用范围和生效日期 858

2．定义 858

3．应税服务 861

4．运用税源地原则和在某些情况下逆向收费 862

5．附表二的修订 862

6．经济活动 862

7．应税服务的价值 862

8．公开市场价格 863

9．一段时间内提供的服务 863

第二章 征税范围 864

10．征税范围及所有相关事项 864

11．有责任纳税的人 864

12．豁免 864

13．税率变动的影响 864

14．特别程序和代扣税款规定 864

15．转授对特定服务收税、管理和执行征税的权力 865

16．调整 865

第三章 应税服务的缴税和收税 866

17．收税超额 866

18．付款时间、方式和办法 866

19．未缴税情形下登记人承担连带责任 866

20．应税活动的出售或所有权转让 866

21．死者的遗产 866

22．破产产业 866

23．私营公司或商业企业的纳税责任 867

24．税额评定 867

第四章 登记 868

25．登记 868

26．自愿登记 868

27．强制登记 868

28．暂时吊销登记 868

29．取消登记 869

第五章 簿记和审计程序 870

30．开具税务发票 870

31．记录 870

32．保留和出示记录和文件 870

33．审计程序 871

34．特许会计师或成本会计师进行的专项审计 871

第六章 纳税申报表 872

35．纳税申报表 872

36．特别纳税申报表 872

37．最后纳税申报表 872

38．视为已做出申报 872

第七章 委任官员及其权力 873

39．委任官员 873

40．权力 873

41．权力的分配 873

42．特别法官 874

43．审理有关罪行 874

44．《1898年刑事诉讼法》的适用 874

45．特别法官的专属管辖权 874

46．开庭地点 874

47．可进行起诉人员 874

第八章 罪行及处罚 875

48．罪行及处罚 875

49．欠税附加费 877

50．豁免罚款和欠税附加费 877

51．就罪行而准以罚款代替起诉 877

52．追收未征或短征的税款 877

53．传唤有关人员提供证据和出示文件的权力 878

54．逮捕和起诉的权力 878

55．发生逮捕后须遵守的程序 878

56．获授权官员有权进入营业场所和获取库存、账目和记录 879

57．编制文件和提供信息的义务 880

58．凭令搜查 880

59．委派官员进入营业场所 880

60．裁定权 880

61．税务专员修正命令 881

62．税务局修正命令 881

第九章 上诉和移送 882

63．上诉 882

64．上诉程序 882

65．上诉决定 882

66．上诉审裁处 883

67．向上诉审裁处上诉 883

68．上诉审裁处处理上诉 884

69．向高等法院移送 884

70．在上诉待决期间缴存核定税款 884

71．非诉讼纠纷解决 884

第十章 追讨欠款 886

72．追讨欠税 886

第十一章 代理人、代表和电子中介 887

73．代理人 887

74．代理人的责任与义务 887

75．登记人为其代理人的行为负责 888

76．授权代表出庭 888

77．委任电子中介 888

第十二章 一般行政 889

78．制定规则的权力 889

79．电算化系统 889

80．命令和决定的送达 889

81．纠正文书上的错误 890

82．签发税务文件的副本 890

83．发布命令、指示和指令的权力 890

84．税务局官员遵从命令 890

第十三章 其他事项 891

85．时效期间的计算 891

86．时限的宽恕 891

87．禁止诉讼、起诉和其他法律程序 891

88．解决困难 891

89．废除和保留 891

附表一 908

附表二 908

《2001年伊斯兰堡首都直辖区（服务税）法令》 908

1．简称、范围和生效日期：简称、范围及生效日期 908

2．释义 908

3．征税范围 908

附表 916

联邦消费税及杂项 916

《2005年联邦消费税法》 916

第一章 概述 916

1．简称、范围及生效日期 916

2．定义 916

第二章 征收、收取和缴纳税项 919

3．附表一指明的应征收税项 919

4．提交纳税申报表和纳税等 919

5．零税率和退税等 920

6．调整消费税 920

7．《1990年销售税法》条文的适用 920

8．欠税附加费 921

9．私营公司或商业企业的纳税责任，或出售企业所有权涉及的纳税责任 921

10．适用价值和税率 921

11．超额收税等 921

12．厘定税收方面的价值 922

13．登记 922

14．追讨未缴税项、误退税项或欠税等 922

14A．少缴的金额可予追讨 923

15．《1969年海关法》（1969年第四号）对联邦消费税的适用 923

16．豁免 923

17．记录 923

18．发票 924

第三章 罪行及处罚 925

19．罪行、罚款、罚金及相关事宜 925

20．委任特别法官审理有关罪行 926

21．特别法官审理有关罪行 926

21A．上诉反对特别法官的命令 927

22．逮捕和起诉的权力 927

23．传唤有关人员提供证据和出示文件的权力 928

24．须协助税务局官员的人员 928

第四章 搜查、逮捕和扣押 929

25．如何进行搜查和逮捕 929

26．扣押的权力 929

27．没收香烟或饮料 929

28．发还被扣押运输工具的权力 929

第五章 权力、判决与上诉 930

29．任命联邦消费税官员及转授权力 930

30．运用下属人员的权力 931

32．可选择缴纳罚金，避免没收运输工具 931

33．向税务专员（上诉） 931

34．向上诉审裁处上诉 931

34A．向高等法院移送 931

35．税务局或税务专员下达某些命令的权力 932

36．纠正命令中的错误的权力 932

37．在上诉待决期间缴存催缴的税项或征收的罚款 932

38．非诉讼纠纷解决 932

39．排除副本所需时间 933

第六章 补充规定 934

40．税务局订立规则的权力 934

41．禁止诉讼、限制诉讼和其他法律程序 934

42．遵守税务局的命令、指令和指示 934

42A．提述有关当局 934

42B．税务局选择接受审计之人 934

42C．对税务局官员和人员的奖励 934

42D．奖励举报人 934

43．消除困难及放宽时限等 935

43A．发出联邦消费税文件的副本 935

44．退税 935

44A．延迟退款 935

45．查阅记录和委派消费税人员等 935

45A．以电子或其他手段监控或跟踪 937

46．审计 937

47．送达通知及其他文件 937

47A．信息交流协议 937

47B．公务人员披露信息 937

48．废除 937

附表一 946

附表二 946

附表三 946

《2005年联邦消费税规则》 946

第一章 概述 946

1．简称、适用范围及生效日期 946

2．定义 946

第二章 登记及相关事宜 948

3．登记申请 948

3A．未能登记 948

4．登记详情发生变动 948

5．转移登记 948

6．与登记有关的其他事宜 949

第三章 评税与收税 950

7．纳税责任 950

8．除非在一年内提出申请，否则误收或误缴的税项不予退还 950

9．不得推迟纳税 950

10．假期不计欠税附加费 950

第四章 发票和税项调整 951

11．发票编号 951

12．计算机生成的发票 951

13．支持调整的证据 951

14．调整的分摊 951

14A．贷记通知单和借记通知单 951

第五章 货物制造及搬运 952

15．营业场所和设备申报 952

16．储存应税货物 952

17．记录应税货物生产、清关和结余的日常账目 952

18．备存记录和账目等的方式 952

19．在未备存适当记录和账目的情况下厘定税项 952

20．销毁应税货物 953

21．存放在登记经营场所的应税货物丢失或毁坏，收税员有权放弃征税 953

22．销毁和减免情况记录 953

第六章 烟草及烟草制品 954

23．工厂收取未完税的未制成烟草 954

24．制造和处置应税烟草制品 954

24B．香烟的最低零售价格 954

25．香烟涉及的消费税印花 954

26．就香烟附贴丝带 954

27．消费税印花和丝带的支出或成本 954

28．进口香烟 954

29．违反规定时没收香烟 954

30．处置被没收的香烟 954

31．印制尼古丁和焦油含量等 954

第七章 出口退税和退还税项 955

32．出口货物的已缴税项退税 955

33．利用应税货物制造的出口货物退税 955

34．批准drawback退税或退款的金额权限 956

35．在某些情况下为支持退税申请须额外提供文件 956

36．在油料产品出售予外交官和外交使团的情况下退税 956

37．在油料产品用于总统、总理和省长的公务车和飞机的情况下退税 956

38．进口油料产品的待遇 956

39．拒绝退税或出口退税申请 956

第八章 关于应税服务的特别程序 957

40．关于保险公司的特别程序 957

40A．对银行、金融机构和非银行金融公司提供的服务收取消费税的特别程序 957

41．货运代理人缴纳联邦消费税的特别程序 957

41A．对飞机运营商就旅客在巴基斯坦国内航空旅行及从巴基斯坦前往国外的国际航空旅行提供的服务收取消费税的特别程序 958

42．关于广告代理商的特别程序 959

43．对电信服务收取联邦消费税的特别程序 960

43A．就特许经营协议项下特许费、技术费或特许权使用费缴纳联邦消费税的特别程序 961

43B．关于港口运营商和码头运营商提供进口相关服务的特别程序 962

43C．关于股票经纪人提供服务的特别程序 962

第九章 纳税和提交月度纳税申报表 963

44．纳税 963

45．银行收取税项 963

46．向银行支付服务费 963

47．提交月度纳税申报表 964

第十章 上诉及相关事宜 965

48．向收税员（上诉）上诉的程序 965

49．向上诉审裁处上诉 965

50．上诉审裁处的命令 965

51．上诉审裁处的程序 966

52．上诉费用的支付 966

第十一章 非诉讼纠纷解决 967

53．申请非诉讼纠纷解决 967

54．委任非诉讼纠纷解决委员会 967

55．纠纷解决委员会的运作 967

56．纠纷解决委员会的建议 967

57．纠纷解决委员会的复议 967

58．税务局的决定 968

59．非诉讼纠纷解决的案件记录 968

第十二章 追讨欠税 969

60．追讨欠税 969

61．分期支付欠款 969

第十三章 进入、搜查、扣押、调查及没收 970

62．获授权官员有权自由接触经营场所、存货、账目和记录 970

63．获授权官员的权力 970

64．进入和搜查的权力 970

65．通知 970

66．没收和处置货物 970

67．扣押机械装置 970

第十四章 审计 971

68．审计 971

69．审计范围 971

70．改正记录中的真正错误 971

71．在审计期间进行库存盘点 971

72．组合单位的审计 971

73．审计期 971

第十五章 杂项 972

74．授权、转授和行使权力 972

75．登记人的代理人 972

76．安装和使用任何指定的装置或设备等 972

77．关于应税货物内容物的纠纷 972

78．时间和期间的延长 972

79．发出补充指示的权力 972

80．废除 972

第十六章 烟草绿叶脱粒（GLT）单位备存记录和联邦消费税纳税规则 972

81．释义与适用范围 973

82．开具税务发票 973

83．绿叶脱粒单位的月度纳税申报表 973

84．绿叶脱粒单位的申报 973

85．自营绿叶脱粒单位的香烟制造厂 973

86．单一月度纳税申报表 973

2005年联邦消费税申报表电子报送规则 976

1．简称、适用范围及生效日期 976

2．定义 976

3．从NIFT取得数字证书 976

4．报送联邦消费税电子申报表 976

5．杂项 977

2006年关税、消费税和销售税上诉审裁处（程序）规则 977

1．简称和生效日期 980

2．定义 980

3．审裁庭开庭 980

4．审裁庭之间的工作分配 980

5．司法常务官的权力和职能 981

6．办公时间和假期 982

7．审裁处语言 982

8．上诉程序 982

9．上诉的提交日期 982

10．上诉答辩人 982

11．上诉备忘录的内容 982

12．随上诉备忘录一并提交的文件 982

13．向答辩人告知提起上诉一事 983

14．提交宣誓书 983

15．在上诉中可能提出的理由 983

16．退还上诉人的备忘录等 983

17．授权代表出庭 983

18．预先提供副本 983

19．上诉听证会的日期及地点 984

20．编制听证会的审讯案件表 984

21．审理上诉 984

22．受屈人死亡后继续进行法律程序 984

23．答辩人可根据判其败诉的理由，支持命令 984

24．审裁处将案件发回重审 984

25．向审裁处出示额外证据 984

26．上诉延期 985

27．法律程序不向公众开放 985

28．命令须经签署并注明日期 985

29．向当事人传达命令 985

30．提交和处理暂缓执行呈请的程序 985

31．向审裁庭送交高等法院的判决书副本 985

32．复印费的收费标准 985

33．记录查阅费 985

34．记录整理 985

35．记录保存 985

36．销毁记录的方式 985

37．记录销毁事实 986

38．审裁处的印章 986

39．通知须由司法常务官签署 986

40．审裁庭成员审查审裁处的记录 986

附表一 992

《2007年联邦税务局法》 992

1．简称、范围及生效日期 992

2．定义 992

3．成立联邦税务局 992

4．税务局的权力和职能 993

5．人力资源管理 994

6．成立政策税务局 994

7．向主席提交陈述书 995

8．税务局转授职能和权力 995

9．程序的有效性 995

10．联邦政府的指示 995

11．税务局的预算和账目 995

12．年度报告 995

13．免罚 995

44．创建和维护数据库的权力 995

15．效力的连续性 995

16．归属于税务局的财产和资产等 996

17．联邦税务局重建后中央税务局雇员服务等的连续性 996

18．提述中央税务局 996

19．税务局可收取任何费用 996

20．本法高于其他法律 996

21．制定规则的权力 996

22．制定条例的权力 996

23．废除和保留 996

24．解决困难 997

《2007年联邦税务局规则》 1000

1．简称及生效日期 1000

2．定义 1000

3．税务局的权力、职能及事务 1000

4．税务局及成员行使权力及履行职能的命令和决定须在秘书或成员签名的情况下予以通知 1000

5．在联邦政府批准的情况下，按照该等规则发出的命令或做出的行为须为联邦税务局的命令或行为（视具体情况而定） 1000

6．废除 1000

《2010年信德省税务局法》 1002

1．简称、范围和生效日期 1002

2．定义 1002

3．信德省税务局的设立 1002

4．税务局的职权 1003

5．人力资源管理 1003

6．顾问委员会的构成 1004

7．向局长提交呈请书 1004

8．税务局授予职权 1004

9．程序的有效性 1004

10．政府的指示 1004

10-A．所有政府部门、自治机构和政府设立或控制的公司应在税务局官员行使本法项下的职权时提供必要的协助和支持 1004

11．税务局的预算和账目 1004

12．年度报告 1005

13．免罚 1005

14．创建和维护数据库的权力 1005

15．归属于税务局的财产和资产 1005

16．税务局可收取任何费用 1005

17．本法高于其他法律 1005

18．制订规则的权力 1005

19．制定法规的权力 1005

20．解决困难 1005

《2012年旁遮普省税务局法》 1008

第一章 概述 1008

1．简称、范围和生效日期 1008

2．定义 1008

第二章 旁遮普税务局 1010

3．税务局 1010

4．秘书 1010

5．税务局的职权 1010

6．人力资源管理 1011

7．会议 1011

8．程序的有效性 1011

9．数据库 1011

10．属于税务局的房产及资产 1012

11．税务局可征收费用或手续费 1012

第三章 咨询委员会 1013

12．咨询委员会 1013

第四章 税收管理 1014

13．纳税人登记 1014

14．评税、征税和退税 1014

第五章 财务规定 1015

15．基金 1015

16．预算与账目 1015

17．审计 1015

第六章 上诉和移送 1016

18．上诉审裁处 1016

19．上诉 1016

20．向高等法院移送 1016

第七章 其他 1017

21．全体职员 1017

22．政府的授权 1017

23．政府指令 1017

24．税务局的授权 1017

25．年度报告 1017

26．公务员 1017

27．免罚 1017

28．呈请书 1017

29．调查的权力 1017

30．协助税务局 1017

31．部门 1017

32．本法高于其他法律 1018

34．法规 1018

35．解决困难 1018

《2000年联邦税收监察专员法令》 1020

1．简称、范围及生效日期 1020

2．定义 1020

3．联邦税收监察专员的委任 1021

4．联邦税务监察专员任期 1021

5．联邦税收监察专员不得为谋利担任任何其他行政职务 1021

6．联邦税收监察专员的任职和报酬规定 1021

7．联邦税收监察专员代理人员 1022

8．工作人员的任职规定 1022

9．联邦税收监察专员的管辖权、职能和权力 1022

10．程序和证据 1022

11．执行建议 1023

12．蔑视建议 1023

13．联邦税收专员提交审理 1023

14．联邦税收监察专员的权力 1023

15．进入和搜查经营场所的权力 1024

16．对蔑视行为享有惩罚的权力 1024

17．监察组 1025

18．常务或咨询委员会 1025

19．权力的授予 1025

20．顾问和其他工作人员的委任 1025

21．临时公务员的授权 1025

22．费用和补偿判决和退款金额 1025

23．对联邦税收监察专员的意见和建议 1025

24．业务处理 1026

25．宣誓书要求 1026

26．奖励和报酬 1026

27．联邦税收监察专员和工作人员是公务员 1026

28．年度和其他报告 1026

29．禁止管辖 1026

30．豁免 1026

31．总统移交事项 1026

32．向总统提交呈请书 1027

33．非正式纠纷解决 1027

34．法律程序文件送达 1027

35．从联邦统一基金支付费用 1027

36．制订规则的权力 1027

37．本法令凌驾于其他法规的效力 1027

38．消除困难 1027

《2001年联邦税收监察专员投诉调查与处理条例》 1027

第一章 标题和定义 1027

1．简称和生效日期 1030

2．定义 1030

第二章 投诉登记程序 1031

3．提交投诉 1031

4．司法常务官进行审查 1031

5．在初步阶段接受和拒绝投诉 1031

6．提交投诉予监察专员和个人听证会 1032

7．对秘书处工作人员的投诉 1032

8．及时对投诉进行初步审理 1032

第三章 投诉处理官员应遵循的投诉处理程序 1034

9．将投诉案件委托给投诉处理官员 1034

10．投诉案件审查 1034

11．税务司／部门／机构／税收员工的回复 1034

12．税务司主要官员名单 1034

13．税务司对申诉人指控的回复 1034

14．答辩 1034

15．进一步调查 1034

16．案件听证 1035

17．检查 1035

18．征用记录 1035

19．访问税务司 1035

20．通知申诉人 1035

21．案件移交 1035

22．案卷保存 1035

第四章 投诉处置程序 1037

23．调查结束 1037

24．监察专员的调查结果 1037

25．调查结果的实施 1037

26．特别报告 1038

27．蔑视建议项下的程序 1038

28．总统命令的传达 1038

第五章 其他事项 1039

29．月度进展报告 1039

30．通知 1039

31．文件在档案室的保存 1039

32．总统或其他部门等的移送 1040

《2006年统一奖励规则》 1042

1．简称和生效时间 1042

2．接受奖励的资格 1042

3．接受奖励的权利 1042

4．奖励幅度 1042

5．奖励批准部门 1043

6．共同基金池（CPF） 1043

7．告密者的登记 1043

8．案件的处理 1043