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第一章 总论 1

第一节 税收概述 2

一、税收的概念 2

二、税收的特点 3

三、税收的职能 4

四、税收的分类 5

五、税收的作用 7

第二节 税法与税收法律关系 7

一、税法与税收的关系 7

二、税法的分类 8

三、税收法律关系 10

第三节 税法要素 11

一、纳税义务人 11

二、征税对象 12

三、税目 12

四、税率 12

五、其他要素 14

第四节 我国税法体系 15

一、我国现行税法体系 15

二、我国税法体系的建立和发展 17

本章小结 19

思考题 20

练习题 20

第二章 增值税法 23

第一节 增值税概述 24

一、增值税的概念 24

二、增值税的类型 25

三、增值税的特点 26

四、增值税的作用 27

第二节 增值税的纳税义务人 27

一、纳税义务人 27

二、扣缴义务人 29

第三节 增值税的征税范围 29

一、征税范围的一般规定 29

二、属于征税范围的几个特殊规定 38

三、增值税的优惠政策 41

第四节 增值税的税率、征收率和抵扣率 52

一、增值税的税率 52

二、增值税的征收率 55

三、增值税抵扣率（扣除率） 60

四、适用税率的基本规定 60

第五节 一般纳税人应纳税额的计算 60

一、销项税额的计算 60

二、进项税额的确定 66

三、增值税期末留抵税额 70

四、应纳税额的计算 70

第六节 小规模纳税人应纳税额的计算 72

一、应纳税额的计算 72

二、含税销售额的换算 72

三、小规模纳税人购进税控收款机进项税额的抵扣 72

第七节 进口货物应纳税额的计算 73

一、进口货物的征税范围及纳税人 73

二、进口货物的适用税率 73

三、进口货物应纳税额的计算 73

第八节 增值税出口货物退（免）税 74

一、出口货物退（免）税的适用条件 75

二、出口货物退（免）税基本政策 75

三、出口退（免）税的货物范围 77

四、跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定 78

五、出口货物的退税率 80

六、出口货物应退税额的计算 80

七、出口货物退（免）税管理 85

第九节 征收管理与纳税申报 86

一、增值税纳税义务发生时间 86

二、纳税期限 87

三、纳税地点 88

四、营改增试点前发生的业务的征收管理 88

五、一般纳税人纳税申报办法 88

六、其他 89

第十节 增值税专用发票的使用及管理 103

一、增值税专用发票概述 103

二、增值税专用发票的管理 103

本章小结 106

思考题 106

练习题 106

第三章 消费税法 113

第一节 消费税概述 114

一、消费税的概念 114

二、我国消费税的特点 115

三、消费税的作用 116

第二节 消费税纳税义务人、征税范围及税目、税率 116

一、消费税纳税义务人 116

二、消费税征税范围 117

三、消费税的税目 118

四、消费税的税率 120

第三节 消费税应纳税额的计算 123

一、生产销售应税消费品应纳消费税额的计算 123

二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 130

三、进口环节应纳消费税额的计算 131

四、已纳消费税扣除的相关规定 133

第四节 出口应税消费品退（免）税 136

一、出口应税消费品退（免）税政策 136

二、出口退税率的规定 137

三、出口应税消费品退税额的计算 137

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理 138

第五节 消费税征收管理与纳税申报 138

一、纳税义务发生时间 138

二、纳税期限 139

三、纳税地点 139

四、纳税申报 139

本章小结 144

思考题 144

练习题 144

第四章 城市维护建设税及教育费附加 151

第一节 城市维护建设税概述 152

一、城市维护建设税概念 152

二、城市维护建设税的特点 152

第二节 税率及计税依据 153

一、税率 153

二、计税依据 154

第三节 纳税义务人与应纳税额的计算 154

一、纳税义务人 154

二、应纳税额的计算 154

第四节 税收优惠及征收管理 155

一、税收优惠 155

二、征收管理 156

第五节 教育费附加的有关规定 157

一、基本概念 157

二、计算方法 158

三、征税范围 158

四、减免范围 158

五、征收管理 159

本章小结 159

思考题 160

练习题 160

第五章 关税法 165

第一节 关税概述 166

一、关税性质 166

二、关税的征税对象 170

三、关税的纳税人 170

四、关税的税率 170

五、关税的优惠政策 172

第二节 关税税款的计算 173

一、关税完税价格的确定 173

二、关税应纳税额的计算 175

第三节 关税征收管理 178

一、进出口货物报关 178

二、关税的缴纳 180

三、关税的强制执行 181

四、关税的退还 181

五、关税的补征与追征 182

六、关税的纳税争议 182

本章小结 182

思考题 183

练习题 183

第六章 企业所得税法 187

第一节 企业所得税概述 188

一、企业所得税的概念 188

二、企业所得税的特点 188

三、企业所得税的作用 188

第二节 纳税义务人、征税对象、税率 189

一、纳税义务人 189

二、征税对象 190

三、税率 191

第三节 应纳税所得额的计算 191

一、收入总额 192

二、不征税收入和免税收入 193

三、准予扣除项目 194

四、不得扣除的项目 199

五、亏损弥补 199

第四节 资产的税务处理 199

一、固定资产的税务处理 200

二、无形资产的税务处理 201

三、生物资产的税务处理 202

四、长期待摊费用的税务处理 203

五、存货的税务处理 203

六、投资资产的税务处理 204

七、税法规定与会计规定差异的处理 204

第五节 应纳税额的计算 205

一、居民企业应纳税额的计算 205

二、境外所得已纳税款的扣除 206

三、居民企业核定征收应纳税额的计算 207

四、非居民企业应纳税额的计算 209

五、房地产开发企业所得税预缴税款的处理 211

第六节 税收优惠 212

一、免征与减征优惠 212

二、高新技术企业优惠 213

三、小型微利企业优惠 214

四、加计扣除优惠 214

五、创投企业优惠 214

六、加速折旧优惠 215

七、减计收入优惠 215

八、税额抵免优惠 216

九、非居民企业优惠 216

十、民族自治地方的优惠 216

十一、西部大开发税收优惠 217

十二、其他事项 217

第七节 特别纳税调整 217

一、调整范围 217

二、调整方法 219

三、核定征收 220

四、加收利息 220

第八节 征收管理 220

一、纳税地点 220

二、纳税期限 221

三、纳税申报 221

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 222

五、合伙企业所得税的征收管理 224

六、新增企业所得税征管范围调整 225

七、纳税申报填写方法 225

本章小结 226

思考题 227

练习题 227

第七章 个人所得税法 233

第一节 个人所得税概述 234

一、个人所得税的概念 234

二、个人所得税的特点 234

第二节 个人所得税的基本内容 235

一、个人所得税的纳税义务人 235

二、个人所得税的征税对象 238

三、个人所得税的税率 241

四、税收优惠 243

第三节 个人所得税应纳税额的计算 246

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 246

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 247

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 249

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 250

五、稿酬所得应纳税额的计算 252

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 252

七、财产租赁所得应纳税额的计算 253

八、财产转让所得应纳税额的计算 254

九、利息、股息红利所得应纳税额的计算 254

十、偶然所得应纳税额的计算 255

十一、应纳税额计算中的特殊问题 255

第四节 个人所得税的申报与缴纳 257

一、自行申报纳税 257

二、代扣代缴 259

三、纳税期限及纳税地点 260

本章小结 261

思考题 262

练习题 262

第八章 房产税 267

第一节 概述 268

一、房产税的概念 268

二、房产税的特点 268

第二节 征税对象和范围、纳税人、税率 269

一、征税对象 269

二、征税范围 269

三、纳税人 269

四、税率 270

第三节 计税依据和应纳税额的计算 270

一、计税依据 270

二、应纳税额的计算 272

第四节税收优惠和征收管理 272

一、税收优惠 272

二、征收管理 275

本章小结 277

思考题 277

练习题 277

第九章 车船税法和车辆购置税法 281

第一节 车船税法 282

一、车船税概述 282

二、纳税义务人与征税范围 282

三、税目与税率 283

四、应纳税额的计算与代收代缴 284

五、税收优惠 285

六、征收管理 286

第二节 车辆购置税法 286

一、车辆购置税概述 286

二、纳税义务人与征税范围 287

三、税率及应纳税额的计算 288

四、税收优惠 290

五、征收管理 290

第三节 船舶吨税 291

一、纳税人 291

二、税率 291

三、计税依据 292

四、应纳税额的计算 292

五、税收优惠 292

六、征收管理 293

本章小结 293

思考题 294

练习题 294

第十章 其他税法 295

第一节 印花税法 296

一、印花税概述 296

二、印花税的纳税人和征税范围 296

三、印花税的计算 297

四、印花税的征收管理 300

第二节 契税法 303

一、契税概述 303

二、契税的纳税义务人 304

三、契税的征税范围 304

四、契税的税率 306

五、契税的计税依据与应纳税额的计算 306

六、税收优惠 308

七、征收管理 314

第三节 土地增值税 316

一、土地增值税概念 316

二、土地增值税的纳税人和征税范围 316

三、土地增值税的计算 318

四、土地增值税的征收管理 321

第四节 城镇土地使用税法 323

一、城镇土地使用税概述 324

二、城镇土地使用税的纳税人和征税对象 324

三、城镇土地使用税的计算 325

四、城镇土地使用税的征收管理 327

第五节 资源税法 328

一、资源税的特点和作用 329

二、资源税的纳税人和扣缴义务人 330

三、资源税的征税范围的确定 330

四、资源税的税目与税率 331

五、资源税的计税依据的确定 332

六、资源税应纳税额的计算 333

七、资源税的会计处理 334

八、资源税的税收优惠政策 334

九、资源税的征收管理 335

第六节 烟叶税 337

一、纳税义务人 337

二、征税范围 337

三、税率 337

四、计税依据 337

五、应纳税额的计算 338

六、征收管理 338

第七节 耕地占用税 339

一、耕地占用税概述 339

二、征税范围及纳税义务人 340

三、应纳税额的计算 341

四、税收优惠及征收管理 342

本章小结 344

思考题 346

练习题 346

第十一章 税收征收管理法律制度 355

第一节 税收管理体制 356

一、税收管理体制的概念 356

二、我国税收管理权限的划分 356

三、税务机构及其权限的划分 357

第二节 税务管理 358

一、税务登记制度 358

二、账簿、凭证管理制度 363

三、发票的管理 364

四、纳税申报制度 365

第三节 税款征收 367

一、税款征收的方式 367

二、税款征收的主要制度 368

三、税款征收的措施 369

第四节 税务检查 370

一、税务检查的概念与意义 370

二、税务检查的特点 370

三、税务检查的内容 371

四、税务检查的形式 371

五、税务检查的方法 372

六、税务检查职责 373

第五节 税务行政复议与诉讼 374

一、税务行政复议与诉讼的概念及作用 374

二、税务行政复议 375

三、税务行政诉讼 377

四、税务行政赔偿 378

第六节 法律责任 380

一、纳税人、扣缴义务人的法律责任 380

二、纳税人、扣缴义务人违反税法的刑事法律责任 383

三、税务机关和税务人员违反税收法律制度的法律责任 384

本章小结 385

思考题 386

练习题 386

附录 习题答案 391

参考文献 403