遗产及赠与税之理论与实务PDF电子书下载

第一章 遗产及赠与税的理论基础及争议性 1

第一节 遗产及赠与税的课税目的 1

壹、增加国家的财政收入 1

贰、平均社会的财富 1

参、维护社会的公平正义 2

第二节 国际间课税制度的评析 2

壹、遗产税与继承税的差异 2

贰、世界各国采用的课税制度 3

参、遗产税及继承税制的优劣 5

第三节 遗产及赠与税的经济效果 7

壹、个体经济（Microeconomic）面 7

贰、总体经济（Macroeconomic）面 9

第四节 我国遗产及赠与税的存废争议 13

壹、主张废除遗产及赠与税的理由 13

贰、主张维持课遗产及赠与税的理由 18

第五节 我国遗产及赠与税法的重大修正 19

壹、采不废除但大幅降低税率的方式修正 19

贰、社会舆论对调降税率的评论 21

参、调降税率的经济分析 24

第二章 遗产及赠与税法总则 37

第一节 国家课税权力的范围 38

壹、遗产税的管辖权范围 38

贰、赠与税的搭配课税范围 45

参、遗产及赠与税国家课税权力范围图解 48

第二节 纳税主体 49

壹、遗产税的纳税义务人 49

贰、赠与税的纳税义务人 52

第三节 课税的客体 54

壹、财产的定义 54

贰、财产所在地的认定原则 56

参、应课赠与税的行为 62

肆、财产的估价 86

第四节 稽征程序相关规定 127

壹、税捐的保全 127

贰、税额的扣抵 130

参、采用的货币单位 133

肆、免税扣除额按物价指数调整 133

第三章 遗产税的计算 137

第一节 遗产税的税基与税率 137

壹、遗产税的税基 137

贰、遗产税的税率 138

第二节 遗产总额的计算 139

壹、应计入遗产总额的财产 139

贰、不计入遗产总额的财产 152

第三节 得自遗产总额扣除的项目 176

壹、免税额 176

贰、居住者之扣除额 177

参、非居住者之扣除额 207

第四章 赠与税的计算 209

第一节 赠与税的税基与税率 209

壹、赠与税的税基 209

贰、赠与税的税率 209

第二节 赠与总额的计算 211

壹、以年度计算赠与总额 211

贰、不计入赠与总额的财产 213

第三节 得自赠与总额扣除的项目 230

壹、免税额 230

贰、赠与负有负担 233

第四节 实质课税原则在赠与税的适用 239

壹、实质课税原则的适用 239

贰、以实质课税原则课赠与税的类型 240

第五章 稽征程序 249

第一节 申报与缴纳 249

壹、遗产税的申报 249

贰、赠与税的申报 261

参、遗产及赠与税的延期申报 270

肆、遗产税的通知申报 271

伍、遗产及赠与税的调查与核定 273

陆、遗产及赠与税的缴纳 274

第二节 资料的调查与通报 305

壹、户政机关死亡资讯的通报 305

贰、课税资料的调查 306

参、相关证明书的核发 307

肆、办理财产移转登记提示相关证书 316

第六章 奖励与处罚 321

第一节 检举或告发人的奖励 321

壹、检举人与告发人的差异 321

贰、受理机关的调查 322

参、检举奖金的核发 323

第二节 违反规定的处罚 324

壹、逃漏税行为的处罚 324

贰、户籍及税捐机关公务员的责任 334

参、违反规定移转财产的责任 336

肆、滞纳金与滞纳利息 338