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第一章 税收导论 1

第一节 税收的概念 1

一、税收的含义 1

二、税收的特征 3

第二节 税收的起源与发展 4

一、税收的起源 4

二、税收发展 6

第三节 税收的职能 8

一、税收的财政职能 8

二、税收的调节职能 9

本章小结 12

复习思考题 12

第二章 税收制度和税收原则 13

第一节 税收制度 13

一、税收制度构成 13

二、税收分类 16

三、税收效应分析 17

第二节 税收原则 20

一、税收原则的性质 20

二、单纯财政职能时期的税收原则 20

三、社会政策职能时期的税收原则 22

四、经济调控职能时期的税收原则 23

第三节 我国税制的建立与沿革 26

一、1950—1978年间的税制建立与发展 26

二、1979—1993年间的税制改革 27

三、1994年以来的税制改革 28

本章小结 30

复习思考题 30

第三章 税收负担与税负转嫁 31

第一节 税收负担 31

一、税收负担概述 31

二、税收负担的影响因素 32

三、税收负担的量度 34

四、税收负担量度指标 35

第二节 税负转嫁 38

一、税负转嫁与税负归宿 38

二、税负转嫁的方式 38

三、税负转嫁的分析 40

本章小结 43

复习思考题 43

第四章 增值税 44

第一节 增值税概述 44

一、增值税特点 44

二、增值税的作用 45

第二节 征税范围及纳税义务人 46

一、增值税的征税范围 46

二、纳税义务人 48

第三节 税率与征收率的确定 49

一、基本税率 49

二、低税率 50

三、征收率 50

第四节 增值税计税依据及应纳税额的计算 50

一、计税依据 50

二、销项税额 53

三、进项税额 54

四、应纳税额的计算 56

第五节 进口货物征税与出口货物退免税 57

一、进口货物征税 57

二、出口货物的退免税 58

第六节 增值税的征收管理 64

一、增值税纳税义务发生时间 64

二、增值税纳税期限 64

三、增值税纳税地点 65

四、增值税纳税人申报办法 65

五、增值税专用发票的使用及管理案例与分析 76

本章小结 78

复习思考题 79

第五章 消费税 81

第一节 消费税概述 81

一、消费税的概念 81

二、消费税的特点 82

三、消费税的立法原则 83

第二节 消费税的征税项目、纳税人和税率 84

一、消费税征税项目 84

二、消费税征税范围 85

三、消费税纳税人 89

四、消费税税率 89

第三节 消费税计税依据、应纳税额的计算 91

一、计税依据 91

二、从价定率计算应纳税额的方法 91

三、从量定额计算应纳税额的方法 94

四、消费税计税方法的若干特殊规定 95

第四节 消费税的减免税和出口退税 96

一、消费税的减免税 96

二、出口应税消费品退免税 97

三、出口应税消费品退免税后的管理 98

第五节 消费税的征收管理 98

一、消费税纳税义务发生时间 98

二、消费税纳税期限 98

三、消费税的纳税地点 99

四、消费税的纳税申报 99

案例与分析 101

本章小结 103

复习思考题 103

第六章 营业税 105

第一节 营业税概述 105

一、营业税的概念 105

二、营业税的特点 105

三、营业税的产生和发展 106

第二节 纳税人与征税范围 107

一、纳税人 107

二、征税范围 108

第三节 营业税税率与应纳税额的计算 112

一、营业税的税率 112

二、营业税应纳税额的计算 113

第四节 营业税的征收管理 117

一、营业税的起征点 117

二、营业税的减免税优惠 117

三、营业税纳税义务的发生时间 118

四、营业税的纳税期限 119

五、营业税的纳税地点 119

案例与分析 120

本章小结 121

复习思考题 121

第七章 关税 124

第一节 关税概述 124

一、关税的概念 124

二、关税的特点 125

三、关税的类型 126

四、关税的作用 128

第二节 关税的征税对象、纳税人和关税税则 129

一、关税的征税对象 129

二、纳税义务人 129

三、关税税则 129

第三节 关税完税价格和应纳税额的计算 131

一、进口货物的完税价格 131

二、出口货物的完税价格 132

三、关税税额的计算方法 133

第四节 关税的征收管理 133

一、关税缴纳 133

二、关税的强制执行 134

三、关税退还 134

四、关税的补征和追征 135

五、关税纳税争议 135

案例与分析 136

本章小结 137

复习思考题 137

第八章 企业所得税 139

第一节 企业所得税概述 139

一、企业所得税的概念及功能 139

二、我国企业所得税法的主要内容 140

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 143

一、企业所得税的纳税人 143

二、企业所得税的征税对象 143

三、企业所得税的税率 144

第三节 企业所得税的计税依据 144

一、收入总额的确定 144

二、不征税收入 145

三、免税收入 145

四、准予扣除项目 146

五、不得扣除的项目 148

第四节 资产的税务处理 148

一、固定资产折旧 148

二、无形资产的摊销 150

三、应纳税所得额的其他规定 151

第五节 企业所得税应纳税额的计算 151

一、应纳税额的计算 151

二、税额扣除 152

第六节 企业所得税特别纳税调整 153

第七节 企业所得税的税收优惠 155

第八节 企业所得税的征收管理 157

一、纳税年度 157

二、缴纳方法与纳税期限 157

三、源泉扣缴 157

四、纳税地点 158

案例与分析 158

本章小结 160

复习思考题 160

第九章 个人所得税 162

第一节 个人所得税概述 162

一、个人所得税的概念 162

二、个人所得税的作用与特点 163

第二节 个人所得税的征收范围、纳税人及税率 163

一、个人所得税的征收范围 163

二、个人所得税的纳税人 167

三、个人所得税的税率 168

第三节 个人所得税计税依据及应纳税额的计算 170

一、个人所得税计税依据 170

二、个人所得税应纳税额的计算 171

第四节 个人所得税的征收管理 175

一、代扣代缴的纳税办法 176

二、自行申报的纳税办法 177

案例与分析 178

本章小结 180

复习思考题 180

第十章 资源税 182

第一节 资源税概述 182

一、资源税的概念 182

二、资源税的特点 182

三、资源税的作用 183

第二节 资源税的纳税人、征收范围和税率 184

一、资源税的纳税人 184

二、资源税的征收范围 184

三、资源税的税目、单位税额 185

第三节 资源税计税依据，应纳税额的计算 187

一、资源税的计税依据 187

二、资源税应纳税额的计算 187

三、资源税的税收优惠 188

第四节 资源税的征收管理 188

一、纳税义务产生时间 188

二、纳税期限 189

三、纳税地点 189

案例与分析 189

本章小结 191

复习思考题 191

第十一章 财产税 192

第一节 财产税概述 192

一、财产税及其特点 192

二、财产税的分类 193

三、我国财产税制度演变 196

第二节 房产税 196

一、征税范围 196

二、纳税人 197

三、计税依据 197

四、应纳税额 198

五、减免税 198

六、征收管理 200

第三节 契税 200

一、征税范围 200

二、纳税人 202

三、税率 203

四、计税依据 203

五、应纳税额 203

六、减免税 203

七、征收管理 204

第四节 车船使用税 205

一、征税范围 205

二、纳税人 205

三、计税标准 206

四、税率 206

五、应纳税额 208

六、减免税 208

七、征收管理 209

第五节 船舶吨税 210

一、纳税人和计税依据 210

二、税额标准和计税方法 210

三、政策优惠 211

四、纳税期限和纳税地点 211

案例与分析 212

本章小结 213

复习思考题 213

第十二章 其他税种 215

第一节 印花税 215

一、纳税人 215

二、征收对象及范围 216

三、税率 218

四、计税依据 220

五、应纳税额的计算 224

六、税收优惠 224

七、征收管理 225

第二节 城乡维护建设税与教育费附加 226

一、城乡维护建设税 226

二、教育费附加 228

第三节 耕地占用税 228

一、纳税人 229

二、课税对象及征收范围 229

三、计税依据及税率 230

四、耕地占用税的计算 230

五、耕地占用税的纳税期限及减免 230

案例与分析 231

本章小结 232

复习思考题 232

第十三章 税收征收管理 234

第一节 税务管理 234

一、税务登记 234

二、账簿、凭证管理 237

三、纳税申报 240

第二节 税款征收 241

一、税款征收的含义 241

二、税款征收的方式 242

三、税款征收措施 243

第三节 税务检查 247

一、税务检查的内容和形式 247

二、税务检查中的权利 247

第四节 税务代理 248

一、税务代理的概念 248

二、税务代理的基本特征 249

三、税务代理的作用 250

四、税务代理机构及代理形式 251

五、税务代理的业务范围 251

六、税务代理的法律关系与法律责任 252

第五节 法律责任 254

一、纳税人违反税法行为的法律责任 254

二、扣缴义务人违反税法行为的法律责任 256

三、税务执法人员违法行为的法律责任 256

四、税务代理人违反税法行为的法律责任 257

五、其他妨碍税收征管工作的人员的违法行为应承担的法律责任 257

第六节 税务文书送达 258

一、文书送达的含义和种类 258

二、文书送达的签收 258

三、文书送达的方式 258

四、文书送达的确认 259

案例与分析 259

本章小结 261

复习思考题 262

参考文献 263