财税热点问题精华集PDF电子书下载

第一部分 政策热点问题 1

一、增值税 1

1.纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在何种情况下可以抵扣进项税额？ 1

2.营改增后企业购进办公楼取得的专票可以抵扣进项税额吗？ 1

3.营改增后将自产的货物用于不动产在建工程需要视同销售或进项税转出吗？ 2

4.出售使用过的固定资产（动产）如何交纳增值税？ 2

5.自然人用自己使用过的汽车投资，是否需要缴纳增值税？ 3

6.个人对外出租住房，租金按年收取，租金收入是否可以享受小微企业免征增值税优惠政策？ 3

7.增值税一般纳税人销售绿化种植土是否可以按照简易计税方法征收增值税？ 3

8.一般纳税人购买二手车需要凭什么票据作为进项税抵扣凭据？ 4

9.单位取得的保险赔付是否需要交增值税？ 4

10.一般纳税人支付的道路通行费，凭取得的通行费发票可以抵扣进项税额，在申报表中如何体现？ 4

11.销售产品保修期内提供免费维修服务，需要缴纳增值税吗？ 5

12.购买的固定资产用于简易计税项目取得的17％的增值税专用发票进项税额是认证后再转出还是不用认证直接计入固定资产，哪种方案更好？ 5

13.电梯维保按哪个税目征收增值税？ 6

14.取得海关专用缴款书之后如何抵扣进项税？ 6

15.提供安全保护服务可以选择差额征税吗？ 6

16.对营改增后新增的《营改增税负分析测算明细表》，哪些企业需要填报？ 7

17.对安置残疾人的单位和个体工商户，每位残疾人每月可退还的增值税具体限额是多少？ 7

18.适用差额征税政策的增值税小规模纳税人，以差额扣除前还是差额扣除后的销售额确定享受免征增值税政策？ 8

19.营改增一般纳税人已经抵扣进项税额的不动产，如果发生非正常损失或者改变用途的话如何计算不得抵扣的进项税额？ 8

20.餐饮公司提供的外卖服务按照哪个税目缴纳增值税？ 9

21.财政票据的通行费票据可以抵扣进项税额吗？ 9

22.单位收到的税务局返还的“三代手续费”收入，需要缴纳增值税吗？ 9

23.购买理财产品取得收益需要缴纳增值税吗？ 10

24.公司为小规模纳税人，既卖建筑材料，同时做装修服务，一个月开了两种票，可以分别享受增值税减免政策吗？ 10

25.租赁的房屋发生的装修费需要分期抵扣吗？ 10

26.4S店给自己开具的试乘试驾车的机动车发票可以抵扣进项税吗？ 11

27.当月认证的发票必须当月抵扣吗？ 11

28.公司的销项税税率是6％，收到对方企业开具的17％的增值税专票，17％的进项税额可以全部抵扣吗？ 11

29.企业建造办公楼过程中支付的工程监理费需要分期抵扣吗？ 12

30.租赁合同约定免租期的，免租期间需要缴纳增值税吗？ 12

31.一般纳税人丢失海关进口增值税缴款书，能否抵扣进项税额？ 12

32.纳税人转让不动产时，可以作为扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价的合法有效凭证有哪些？ 13

33.用财政补贴款建置改造及维修固定资产，这部分款项形成的资产和费用的增值税进项可以抵扣吗？ 13

34.纳税人销售自产的钢结构件的同时提供安装服务，可以按混合销售处理吗？ 14

35.对自有房屋进行装修取得的进项税额需要分期抵扣吗？ 15

36.单位购买一批货物在运输途中发生交通意外，货物全部毁损，这批货物的进项税需要转出吗？ 15

37.营改增后，企业买卖股票需要缴纳增值税吗？ 15

38.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按什么项目缴纳增值税？ 16

39.劳务派遣公司可以部分项目选择差额纳税，部分项目选择全额纳税吗？ 16

40.请问现在新办企业还有辅导期吗？ 16

41.“应交税费——简易计税”月末是不是需结转到“应交税费——未交增值税”？ 17

42.出租建筑设备又配备人工服务，税率是多少？ 17

43.销售不动产同时转让其占有的土地使用权，土地使用权部分如何缴纳增值税？ 17

44.以不动产对外投资是否需要缴纳增值税？ 18

45.单位购进一套房产作为投资性房地产，其进项税是否需要分期抵扣？ 18

46.企业进行合并重组，合并前尚未抵扣的进项税能否结转至合并后的新企业抵扣？ 19

47.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务，按照什么税目缴纳增值税？ 19

48.取得会计证继续教育、建造师后续教育发票，可以抵扣进项税额吗？ 19

49.标的物在境外使用的有形动产租赁服务，是否可以适用免征增值税政策？ 20

50.连锁经营企业增值税纳税地点是如何规定的？ 20

51.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时向购买方收取的培训费、维护费等费用，可以享受软件产品增值税即征即退的政策吗？ 21

52.自然人股东无偿借款给公司是否需要缴纳增值税？ 21

53.判定“善意取得增值税专用发票”的条件是什么？ 22

54.企业购买的工作服取得增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？ 22

55.小规模纳税人未达起征点免征增值税优惠政策中指的销售额都包括哪些？ 22

56.买卖图书是否免征增值税？ 23

57.企业以旧换新方式销售货物，如何缴纳增值税？ 23

58.售后回租业务中承租方出售资产是否交增值税？ 23

59.融资性售后回租服务中，承租方取得的增值税专用发票可以抵扣吗？ 23

60.小规模享受增值税优惠政策，季度不能超过9万元，月可以超过3万元吗？ 24

61.收到专票，留抵太大，不想认证，如何处理？ 25

62.纳税人因向境外企业支付款项而代扣代缴的增值税，是否可以计入本企业进项税额？ 25

63.鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票，如何填写增值税申报表？ 26

64.蔬菜在流通环节免征增值税吗？ 26

65.租入的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目，用于简易计税部分的进项税需做转出吗？ 26

66.2018年5月1号开始，增值税税率17％调为16％， 11％调为10％，那5月1号之前取得但未认证的税率为17％和11％的专用发票还能正常抵扣吗？ 27

67.小规模纳税人转为一般纳税人后，是否还能转回小规模纳税人？ 27

二、企业所得税 28

1.私车公用费用可以在税前扣除吗？ 28

2.企业3年以上的应收账款未收回可以在税前扣除吗？ 28

3.电费分割单可以作为入账凭证在税前扣除吗？ 28

4.直接通过公益组织捐款，取得的收款收据可以作为税前扣除凭证吗？ 29

5.员工报销凭单是电子客票行程单（香港航空的），是否可以作为税前扣除凭证？ 29

6.公司高管报销EMBA的费用可以计入职工教育经费吗？ 30

7.门诊医疗收据能报销入账吗？ 30

8.因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以在税前扣除吗？ 30

9.企业缴纳的雇主责任险是否可以在税前扣除？ 31

10.统一为员工购买的工作服是否可以在所得税前扣除？ 31

11.新设立的分公司，设立当年是否需要就地分摊缴纳所得税？ 31

12.企业收到的即征即退、先征后退返还的增值税需要缴纳企业所得税吗？ 32

13.职工因公出差坐飞机购买的保险，可以入账并在税前扣除吗？ 32

14.企业对外投资取得的投资收益，需要缴纳所得税吗？ 33

15.处置固定资产发生的损失，所得税汇算清缴时是否需要纳税调增？ 33

16.公司为职工缴纳的意外险可以在税前扣除吗？ 34

17.软件最短可以按几年摊销？ 34

18.单位购买的二手车，折旧年限怎么计算？ 34

19.一次性取得的跨年度的租金收入是否可以分期确认收入缴纳企业所得税？ 35

20.软件企业能够同时享受两免三减半和小型微利企业优惠政策吗？ 35

21.企业建的房屋已经开始使用，但是工程款中部分发票还没拿到，是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提？ 35

22.筹建期计入开办费的招待费，因为筹建期没有收入，汇算清缴时全额调增吗？ 36

23.核定征收企业所得税的企业，能否享受小型微利企业税收优惠？ 36

24.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分能否结转以后年度扣除？ 37

25.享受企业所得税税收优惠政策的软件、集成电路企业，是否每年都需要向税务机关备案？ 37

26.出于环境保护的需要，企业购置环保专用设备，请问购置这批设备的投资是否可以税额抵免？ 38

27.小规模纳税人减免的增值税，需要缴纳企业所得税吗？ 38

28.固定资产评估增值是否可以计提折旧税前扣除？ 39

29.三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？ 39

30.免税收入所对应的费用能否在税前扣除？ 39

31.报废的存货如何申报扣除？ 40

32.企业之间的借款利息如何进行税前扣除？ 40

33.由于投资者投资未到位而发生的利息支出能否在税前扣除？ 41

34.生产中发生的工伤事故，企业承担的赔偿金能否税前扣除？ 41

35.发行股票支付的佣金和手续费能否在税前扣除？ 41

36.我们是服装生产企业，2018年3月新购进一台生产设备，其成本可以一次性在税前扣除吗？ 42

37.计算三项经费扣除限额的工资总额是否包含职工食堂人员的工资？ 42

38.全年累计数是亏损的，但是第四季度是盈利的是否缴纳企业所得税？ 42

39.企业取得的不征税收入未按规定进行管理的，应如何处理？ 43

40.自2017年起，税务总局关于扩大小型微利企业所得税的优惠政策是什么？ 43

41.企业收到的财政性资金，符合什么条件才能作为不征税收入？ 44

42.所得税前允许扣除的合理的工资薪金的条件是什么？ 44

43.非税收入票据可以作为税前扣除凭证吗？ 45

44.年度内企业所得税征收方式发生改变如何处理？ 45

45.企业合并后能否继续享受未享受完的企业所得税优惠政策？ 45

46.被投资公司注销了，投资方未能收回投资本金，投资方产生的损失可以税前扣除吗？ 46

47.判断小型微利企业的从业人数时包含劳务派遣人员吗？ 47

48.企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可以分期缴纳企业所得税吗？ 47

49.企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销？ 47

50.企业持有的固定资产评估增值需缴纳所得税吗？ 48

51.商场采取购货返积分形式销售的商品如何确认收入？ 48

52.固定资产使用到期报废的损失需要备案吗？ 48

53.在建工程验收后长期未取得发票，计提折旧，多长时间内取得发票可以在税前抵扣？ 49

54.享受企业所得税优惠，是否需要在汇算清缴前备案？ 49

55.企业接受外部劳务派遣用工产生的支出如何在所得税前扣除？ 50

56.员工旅游费能否计入福利费扣除？ 50

57.存货长时间放置发生了自然损耗，折价出售导致的损失是否需要在税务局备案？ 50

58.商业零售企业的存货损失在所得税汇算清缴时如何扣除？ 51

59.财政性资金作不征税收入处理后，在5年内未发生支出，在第6年是否还可以作为不征税收入？ 52

60.企业是否可以放弃固定资产加速折旧优惠？ 52

61.成本费用已列支，未取得发票，要求的最迟取得时间是何时？ 52

62.所得税按率核定征收的亏损企业，是否需要进行汇算清缴申报？ 53

63.弥补以前年度亏损，亏损是指汇算清缴调整后的金额，还是账上的亏损额？ 53

64.企业所得税季报，营业成本里面包括三项期间费用吗？ 53

65.税收滞纳金能否在所得税汇算清缴时扣除？ 53

66.所得税季度预缴能弥补以前年度亏损吗？ 54

67.公司向个人借款的利息允许税前扣除的规定是什么？ 54

68.企业清算时，是否可以弥补以前年度亏损？ 55

69.跨地区经营汇总纳税企业发生的资产损失应如何办理？ 55

三、个人所得税 56

1.一个人在多家公司任职，其个人所得税如何缴纳？ 56

2.商业健康保险每月扣除限额，但没有税优识别码，可以在税前扣除吗？ 57

3.减免增值税的农业，个人生产经营所得税免税吗？ 57

4.员工的离职补偿需要缴纳个税吗？ 57

5.个人取得解除商品房买卖合同违约金需要缴纳个人所得税吗？ 58

6.工资未超过3500元的员工的也需要申报个税吗？ 58

7.公司为股东买车，股东是否缴纳个人所得税？ 58

8.工伤职工取得的工伤保险待遇需要缴纳个税吗？ 58

9.董事费、监事费应按哪个税目缴纳个人所得税？ 59

10.员工因参加股票期权计划而取得的所得，在行权时是否与当月工资合并缴纳个人所得税？ 59

11.消费者在通讯公司买手机的时候获赠话费，受赠话费是否需要缴纳个人所得税？ 60

12.股东个人取得用资本公积转增的股本需要缴纳个税吗？ 60

13.聘请退休人员的个税如何计算？ 61

14.个人取得的网络（微信）红包是否需要缴纳个人所得税？ 61

15.个人取得的拆迁补偿款是否应缴纳个人所得税？ 62

16.未分配利润转增注册资本个人股东是否缴纳个人所得税？ 62

17.误餐补助需要代扣代缴个税吗？ 62

18.年底单位发给员工的年终奖金，需要缴纳个人所得税吗？如何缴纳？ 63

19.个人股东无偿借用公司资金在年末没有归还，是否需要缴纳个人所得税？ 63

20.老板用企业的资金为自己购买了一辆车，是否需要缴纳个人所得税？ 64

21.公司赠送产品需要代扣代缴个税吗？ 64

22.员工报生育保险，直接打到员工的账户，用缴纳个税吗？ 65

23.雇员从企业取得的免费旅游形式的业绩奖励，如何计征个人所得税？ 65

24.公司以现金方式发放的取暖费，是否需要并入工资缴纳个税？ 66

25.单位为个人缴纳企业年金，应当如何计征个人所得税？ 66

26.如何取得个人所得税完税凭证？ 67

27.个人转让股权时，股权原值应如何确认？ 67

28.自然人投资者撤资后，其从被投资企业收回的款项是否需要缴纳个人所得税？ 68

29.新三板挂牌公司股息红利个人所得税如何缴纳？ 68

30.以股票形式派发红利，如何缴纳个人所得税？ 69

31.个人所得税中，公积金在工资总额12％以内的部分都能扣除吗？ 69

32.个人多次取得同一被投资企业股权，转让部分股权时应如何确定股权原值？ 69

33.扣缴义务人将其用于代扣代缴返还的手续费奖励给办税人员，办税人员需要缴纳个税吗？ 70

34.外籍个人取得的住房补贴，需要缴纳个人所得税吗？ 70

35.单位为员工支付的保险需缴纳个人所得税吗？ 70

36.公司对累积消费达到一定额度的会员，可以按消费积分兑换礼品或进行额外抽奖，请问是否需代扣代缴个人所得税？ 71

四、印花税 71

1.公司签订了一份服务协议，规定按被投资单位收入百分比收取服务费，印花税如何缴纳？ 71

2.公司2017年与A银行签订周转性借款合同，合同规定年度内借款最高限额为1000万元，由公司随借随还，公司如何计算缴纳印花税？ 72

3.融资租赁合同是否需要缴纳印花税？ 72

4.小微企业与金融机构签订借款合同是否免征印花税？ 72

5.不兑现或不按期兑现的合同，是否需要贴花缴纳印花税？ 73

6.营业执照变更过项目重新下发的营业执照还用交印花税吗？ 73

7.1月申报2017年的税时，是必须把印花税账簿的4本20元，填到印花税申报表里，然后自动划款，还是自行贴以前的纸制邮票版定额5元花即可？ 73

8.公司有一套写字楼出租，签订的租赁合同上分别记载租金金额和管理费金额，并注明管理费是代物业管理公司收取，请问管理费是否需要合并到租赁费中一起缴纳印花税？ 74

9.没有发生印花税应税项目，需要进行印花税纳税申报吗？ 74

10.企业之间未签订货运合同，只有运费结算凭证，是否需要缴纳印花税？ 75

11.电子账簿是否可以免缴印花税？ 75

12.公司下属分公司（非独立法人单位）之间签订的合同需要缴纳印花税吗？ 76

13.三方合同如何缴纳印花税？ 76

14.融资性售后回租业务，承租人、出租人出售资产是否需要缴纳印花税？ 76

15.合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，是否补贴印花？ 76

16.跨地区经营的分支机构，其营业账簿应如何计税贴花？ 77

17.对记载资金的账簿，启用新账未增加资金的，是否按定额贴花？ 77

18.公司与事务所签订的审计合同是否需要缴纳印花税？ 77

19.公司购买不动产如何缴纳印花税？ 77

20.企业的注册资本为认缴制，印花税是按照注册资本还是实际收到的资本缴纳？ 78

21.印花税的计税依据是含税的还是不含税的？ 78

22.以合并方式成立的新企业账簿还需要贴花吗？ 78

23.不动产租赁行业，财产租赁合同的印花税是按当月收入缴纳，还是按合同上的租金总额缴纳？ 79

24.企业租赁个人住房是否缴纳印花税？ 79

25.企业与企业之间的借款合同是否需要缴纳印花税？ 79

五、房产税 79

1.出租房屋约定免租期的，免租期间需要缴纳房产税吗，如何缴纳？ 79

2.无租使用房产的，房产税由谁缴纳？ 80

3.单位旧房安装的中央空调需要计入房产原值缴纳房产税吗？ 80

4.按照房产原值征收的房产税，其土地价值是否并入房产原值？ 80

5.基建工地搭建的临时性房屋是否需要缴纳房产税？ 80

6.未取得房产证的房产是否应缴纳房产税？ 81

7.房屋转租收入，是否需要缴纳房产税？ 81

8.房屋出租的，计征房产税的租金是含税价还是不含税价？ 81

9.房产税征税范围里的建制镇如何确认，是建制镇所属的行政区还是建制镇所包括的全部行政村？ 81

10.融资租赁的房产如何缴纳房产税？ 82

11.企业更换办公楼内的智能化楼宇设备（监控系统等），是否需要将更换的设备价值并入房产原值中计算缴纳房产税？ 82

12.房产大修理期间是否需要缴纳房产税？ 82

13.公司的仓库、厂房于2016年4月拆除，那么房产税纳税义务终止时间是什么时候？ 83

六、土地使用税 83

1.物流企业的大宗商品仓储设施用地在计征城镇土地使用税时有什么优惠？ 83

2.通过招标、拍卖、挂牌方式取得的土地从何时起缴纳城镇土地使用税？ 84

3.对于地下建筑用地如何征收城镇土地使用税？ 84

4.承租集体土地是否需要缴纳土地使用税，由谁缴纳？ 85

5.安置残疾人就业单位城镇土地使用税有优惠吗？ 85

6.未取得土地证的情况下需缴纳土地使用税吗？ 85

7.农贸市场租用的房产专门用于经营农产品销售，是否可以免征房产税和城镇土地使用税？ 85

8.在城市郊区经营草莓采摘园的单位，其园区内种植草莓的地块是否需要缴纳城镇土地使用税？ 86

9.单位购买一块土地准备新建房屋用于生产经营，土地已经交付但实际未使用，目前闲置的该块土地是否需要缴纳城镇土地使用税？ 86

10.企业内部的体育场占地能否适用房产税和城镇土地使用税的减免政策？ 86

七、工会经费 87

1.河北省如何缴纳工会经费？ 87

2.计提工会经费的工资总额是应发工资还是实发工资？ 88

3.工会经费的工资总额包括哪些？ 88

4.工会经费返还应该向哪个部门申请？ 88

5.工会经费的列支范围？ 89

6.工会经费税前扣除的凭证有哪些要求？ 89

7.上级工会返还的工会经费，是否作为企业应税收入缴纳企业所得税？ 89

八、残保金 90

1.河北省残疾人就业保障金如何征收？ 90

2.残疾人就业保障金计算中的工资总额包含什么？ 91

3.2017年残疾人就业保障金优惠政策是如何调整的？ 91

4.纳税人首次申请享受残疾人就业增值税优惠需提供什么备案资料？ 91

5.享受残疾人就业增值税优惠企业，应当如何计算应退增值税额？ 92

6.享受残疾人就业增值税优惠的企业，申请退还增值税时需报送什么资料？ 93

7.单位雇佣的退休残疾人员，是否计入残疾人就业人数？ 93

8.残疾人就业保障金的征收上限是多少？ 93

九、文化事业建设费 94

1.哪些单位需缴纳文化事业建设费？ 94

2.文化事业建设费是按照销售收入额的3％计算吗？ 95

3.月销售额在多少范围内可免征文化事业建设费？ 95

十、契税 96

1.母公司以土地向子公司投资，子公司收到土地需要缴纳契税吗？ 96

2.契税的计税依据是什么，含税价还是不含税价？ 96

3.以按揭、抵押贷款方式购买房屋，契税的纳税义务发生时间如何确定？ 97

4.购买土地使用权分期支付的价款利息需要缴纳契税吗？ 97

5.回迁房需要缴纳契税吗？ 97

6.自然人将房屋划转到其个人独资企业名下，是否需要缴纳契税？ 98

7.夫妻之间房屋、土地权属变更，是否需缴纳契税？ 98

第二部分 发票热点问题 99

1.普票开红票需要将发票收回吗？ 99

2.住宿业提供会议服务如何开票？ 99

3.房产销售中房产属于两个以上共有人所有，销售发票应如何开具？ 99

4.电信开具的发票税率为“＊”，可以用吗？ 100

5.通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？ 100

6.公司运费票是月底汇总一个数，对方去税务局代开，收到的发票上备注栏就写一次的物流信息，某地到某地，某车牌号，这样合规吗？ 100

7.顺丰快递开具的电子发票，可以自己打印入账吗？ 100

8.无偿赠送货物是否可以开具专票？ 101

9.加油卡如何开具专票？ 101

10.纳税人销售一台设备，由于设备金额超过企业发票开具限额，需要开具多张增值税发票，请问发票上“数量”栏应该如何填写？ 102

11.保险机构代收的车船税还需要另开票吗？ 102

12.海关专用缴款书上既有本单位名称又有代理企业名称，是否影响抵扣？ 102

13.自然人是否可以向税务机关申请代开增值税专用发票？ 102

14.2018年新办企业是否可以使用网上勾选认证系统？ 103

15.凭借取得的加油充值卡普通发票是否可以换开增值税专用发票？ 104

16.什么样的发票不合规？ 104

17.个人代开房屋租赁费的发票税率为“＊＊＊”可以吗？需要加盖地税代开发票专用章吗？ 105

18.电子发票还需要加盖发票专用章吗？ 105

19.纳入自行开具增值税专票试点范围的小规模建筑公司，转让自己的不动产，可以自开不动产专票吗？ 105

20.滞留票形成的原因及风险？ 106

21.购货方开具红字发票通知单后收到的红字增值税专用发票，是否要认证？ 106

22.未认证的增值税专用发票超过认证期是否可以开具红字专用发票？ 107

23.取得的增值税专用发票丢失了，怎么认证？ 107

24.销售方在销售货物的过程中因为质量问题赔付购买方的赔偿金，购买方是否需要开具发票给销售方？ 108

25.公司车间漏雨，维修厂房的发票需要填写备注栏吗？ 108

26.国际货运代理运输业务，能开专票吗？ 108

27.已办理税务登记的纳税人什么情况下可以向主管税务机关申请代开普通发票？ 108

28.营改增后销售不动产开具增值税发票项目内容如何填写？ 109

29.企业与个人发生业务并开具增值税普通发票，购买方一栏中纳税人识别号和开户行信息应如何填写？ 109

30.丢失专用发票还需要刊登“遗失声明”吗？ 110

31.逾期未认证的发票是否可以抵扣？ 110

32.在航空公司购买机票后，发生的机票退票而收取的退票费用，航空公司只提供其自制的退票费收费凭证，不给开具发票可以吗？ 110

33.采取折扣方式销售货物，开票时货物与折扣额应分别如何选择税收分类编码？ 111

34.公司租赁设备给对方公司，并提供相应的技术服务，可以全开具技术服务发票吗？ 111

35.增值税发票每一版的开票限额是多少？ 111

36.提供人力资源外包服务如何开票？ 111

37.哪几个行业的小规模纳税人可以自开专票？ 112

38.哪些纳税人可以对发票进行勾选认证？ 113

39.代开的发票上应加盖企业的发票章还是税局的专用章？ 113

40.红字发票可以跨年开具吗？ 114

41.A类企业可以一次性购买3个月的发票吗？ 114

42.交易金额如果是以美元为单位计算的，怎么开发票呢？ 114

43.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品是否可以使用农产品收购发票呢？ 115

44.收到增值税普通发票只有公司名称没有税号可否入账？ 115

45.请问去国外出差取得的消费签购单应该如何报销？ 115

46.开具增值税电子普通发票，开错时能作废吗？ 116

47.营改增后销售房屋依据哪联发票办理产权过户？ 116

48.在超市购买的购物卡，后期消费时还需要取得相关发票吗？ 116

49.2018年5月1日对增值税税率进行了调整，如果5月1日前业务已开发票，5月1日后发生折让、退回等情况，开具红字发票，红字发票的税率应按原税率开具还是按变更后的税率开具？ 117

50.2018年5月1日之后还可以开具17％、 11％的发票吗？ 117

第三部分 实务热点问题 118

1.认缴制下实收资本如何入账？ 118

2.税控系统及技术服务费如何做账务处理？ 118

3.三年应收账收不到，对方破产并有法院裁定书，需要报备吗？会计分录怎么做？什么时候计入营业外支出？ 118

4.以前年度采购原材料的专票进项税已经认证抵扣，税局通知让把进项税转出补交增值税，所购的原材料在购入的当年就已转入成本，请问现在税局要求补交增值税的会计分录怎么做？ 119

5.企业转售电，如何做账呢？ 121

6.货物已到，发票未到，账务如何处理？ 122

7.营改增后购进的不动产，进项税如何抵扣？账务如何处理？ 122

8.买一赠一是否属于视同销售？账务如何处理？ 123

9.一般纳税人预缴增值税如何做账务处理？ 123

10.辅导期企业，领票时按百分比预缴的增值税如何做账务处理？ 124

11.旅游业差额征税如何做账务处理？ 124

12.企业收到返还工会经费，如何做账务处理？ 125

13.会员卡冲1000元赠100元，实际卡里有1100元，会员使用会员卡消费时销售方如何做账务处理？ 125

14.一般纳税人留抵抵欠税怎么记账？ 126

15.委托其他单位加工货物如何进行账务处理？ 127

16.受托加工如何进行账务处理？ 127

17.一般纳税人汽车销售公司的待售车转为自用，账务如何处理？ 128

18.公司注销的流程，账务如何处理？ 128

19.企业代扣代缴的社保如何进行账务处理？ 131

20.购买的预付卡如何进行账务处理？ 131

21.工会经费如何进行账务处理？ 133

22.低值易耗品（采用五五摊销法）报废账务如何处理？ 133

23.运输过程中的损耗怎么进行账务处理？ 134

24.设备对外出租两年，一次性开发票，会计和税法上分别如何确认收入？ 134

25.处置公司10年前购买的小汽车，采用3％减按2％政策计税，账务如何处理？ 135

26.某方便面生产企业，为一般纳税人，方便面的适用税率是17％， 2017年7月发生如下业务：从小规模纳税人（非农业生产者）购进小麦，不含税金额为100万元，取得一张3％的专票，本月生产方便面领用了2／3。账务如何处理？ 136

27.企业收取的一次性入网费，账务上需要分摊吗？ 137

28.企业政策性搬迁，账务如何处理？ 137

29.新办企业筹备期间的业务招待费可计入开办费吗？ 138

30.汽车可以不留残值按4年直线折旧吗？ 138

31.国有粮食企业开具专票时如何确认收入？ 138

32.企业在科技项目研究阶段和开发阶段发生的支出如何进行账务处理？ 139

33.单位给员工报销的会计继续教育费用如何进行账务处理？ 139

34.境内一般纳税人向境外机构购入发生在境内的服务，代扣代缴增值税如何进行账务处理？ 140

35.企业每年必须要提取法定盈余公积金吗？ 140

36.缴纳文化事业建设费的会计分录如何做？ 140

37.缴纳的印花税是应该计入税金及附加还是计入管理费用？ 141

38.收到保险公司开具的车辆保险的专票，专票不含税金额是4382.96，税额是262.97，下面备注代收车船税480，总计金额5125.93，如何做账？ 141

39.银行打的《电子缴税付款凭证》是否有完税效力？是否可做入账凭据？ 141

40.存款出现假币如何处理？ 142

41.收到的政府补助如何进行账务处理？ 143

42.发现2015年的固定资产没有提折旧，如果补提，怎么做会计分录？ 144

43.企业将其他应付款未付股东款转增资本公积是否需要缴税？ 144

44.资本公积可以用于弥补亏损吗？ 145

45.企业注销时将未付其他应付款转由股东个人承担是否可以？ 145

46.公司做了一次秒杀活动，采购成本10元，售价1元，此笔业务成本倒挂，成本10元计入主营业务成本中还是10-1元的差额计入销售费用中呢？ 145

47.税务注销时有存货和留抵，如何处理？ 146

48.房屋改造工程款可以计入固定资产科目吗？ 147

49.软件企业享受增值税即征即退政策，增值税的账务如何处理？ 147

50.预收一年的物业费，收到预收款时一次开具发票，如何确认收入？ 148

51.劳务派遣公司差额征税方式的如何进行账务处理？ 149

52.车间用的机器设备修理费用计入什么科目？ 151

第四部分 特殊行业热点问题 152

一、房地产行业 152

1.房地产企业向被拆迁企业交付回迁房需要缴纳增值税吗？ 152

2.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，已经缴纳营业税未开具营业税发票的，2017年1月1日后如何开具增值税发票？ 153

3.房地产开发企业销售的房地产项目因确权面积差、销售折扣等原因需开具红字发票，如何开具？ 153

4.房地产开发企业当期允许扣除的土地价款，是用当期预收的房款，根据每套房屋的单价折算出对应销售面积，再计算允许扣除的土地价款，还是采用其他计算方法？ 154

5.房地产开发企业支付给回迁户的补偿费和回迁房如何进行账务处理？ 154

6.房地产开发企业修建的临时售楼处、样板房及其装修费用，是否可以计入开发成本或期间费用并在土地增值税清算时扣除？ 155

7.房地产开发公司支付的拆迁补偿费是否需要取得对方开具的发票？ 155

8.房地产开发公司为其开发的房地产项目配套建设的学校、幼儿园，其相应的进项税额能否抵扣？若将学校、幼儿园无偿赠送给政府，是做视同销售处理，还是做进项转出处理？ 155

9.房地产开发企业，可从销售额中扣除的向政府部门支付的土地价款包括哪些？ 156

10.土地闲置费是否可以在税前扣除？ 156

11.房地产企业收到预售款在预缴企业所得税的申报表中如何填写？ 157

12.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目如何计算销售额？ 157

13.房地产开发企业以总公司名义拿地，总公司先行支付土地价款，后又成立分公司（子公司），以分公司（子公司）名义开发房地产项目，分公司（子公司）按一般计税方法计算缴纳增值税时是否可以从销售额中抵减上述土地价款？ 157

14.对房地产开发企业销售商品房按什么税目征收印花税？ 158

15.房地产开发企业的楼盘在销售前是否需要缴纳房产税？ 158

16.房地产企业的拆迁安置房需要缴纳土地增值税吗？ 158

17.在土地增值税汇算清缴时，财政部规定的其他扣除项可加计20％扣除。在加计20％扣除的基数中包括与转让房地产有关的税金吗？ 159

18.房地产公司缴纳契税的基数是否包含补偿费？ 159

19.房地产企业取得预售收入需要缴纳企业所得税吗？ 160

20.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，预售款发票怎么开具？ 160

21.房地产开发公司为了引进人才，将自建的房屋低于成本价出售给高级技术人员，是否需要代扣代缴个税？ 161

22.房地产开发企业采用售后返租方式销售商铺，购房者少支付的购房款，是否需要缴纳个税？ 161

23.房地产的清算条件是什么？ 162

二、建筑行业 162

1.施工企业在施工过程中产生的电费，被建设方扣缴后未开具发票，怎么入账？ 162

2.项目所在地与机构所在地城市维护建设税税率不同，是否需要在机构所在地补缴差额？ 163

3.建筑企业有多个简易计税项目，是否需要每个项目分别备案？ 163

4.建筑企业的分包款是否需要扣除凭证？ 164

5.建筑安装项目（一般计税项目）增值税在外地预缴2％，回来缴纳剩余部分，账务如何处理？ 164

6.建筑行业项目采购是分项目采购的，不同项目的进项可以混抵吗？ 165

7.工程项目取得的采购发票必须在备注栏填写项目信息吗？ 165

8.建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税怎样征收？ 165

9.建安企业收到的备料款等预收款是否需预缴增值税？ 166

10.按照完工百分比法确认建造合同收入和建造合同费用，如何进行账务处理？ 166

11.建筑工程的总分包方是否必须选择相同的计税方式？ 167

12.公司同时有多个建筑工程项目，是否可以分不同项目分别适用简易计税或一般计税？ 168

13.“当期销售房地产项目建筑面积”“房地产项目可供销售建筑面积”包括地下车位建筑面积吗？ 168

14.建筑业小规模纳税人自开的建筑服务专票，如何填写增值税申报表？ 168

15.建筑公司预缴增值税计税基础是什么？ 169

16.小规模建筑施工业，在施工地代开专票，税已全部缴到施工地税局，回主管税局还需要申报收入吗？ 169

17.单位在外地预交的税款在纳税申报表里怎样体现呢？ 169

18.建筑企业设立的项目管理部预缴了0.2％的所得税，以后能抵减吗？ 170

19.公司为从事建筑服务的增值税一般纳税人，2016年6月，在建筑工地搭建临时建筑耗用各类材料，取得增值税专用发票注明税额80万元，并已认证抵扣，现建筑工程完工，需将临时建筑拆除，这样是否会影响到临时建筑建造中所取得的进项税额抵扣？ 170

三、出口行业 171

1.没有取得报关单原件，是否暂时不开出口发票，先计无票收入？还是下月开票后再冲回吗？ 171

2.企业出口退税款是否需要缴纳企业所得税？ 171

3.保税区的企业是否能够办理进出口退税？ 171

4.公司采购货物出口，从不同地区供应商采购，造成多个货源地，请问报关时应如何填写货源地？ 172

5.小规模纳税人可以办理出口退税吗？ 172

6.办理出口退税的期限是怎么规定的？ 172

7.外贸企业出口自己使用过的进项已计算抵扣的固定资产，能否适用退（免）税政策？ 173

8.生产企业出口样品，能否享受出口退免税优惠政策？ 173

9.外贸企业出口货物，从供货商取得3％征收率的专用发票能否享受退税？ 173

10.外贸企业购进货物，不能确定出口或者内销，应如何进行账务处理？ 173

11.出口退税企业善意取得虚开增值税专用发票是否可以享受出口退税的优惠？ 174

12.出口退税如何进行账务处理？ 174

13.出口退税采用的汇率如何确定？ 175

14.出口商品，因质量有问题，运回国内维修，现在修好报关出口，需要开发票吗？ 175

15.收取客户的模具费，但是模具没有报关出口只是在工厂用，请问如何处理？ 176

16.外贸企业采购外贸企业的货物可以退税吗？ 176

17.请问生产型出口企业怎样计算当期城建税及教育附加？ 176

18.公司发生了一笔出口业务，后面公司一直没有业务了，出口退税手续太麻烦，不享受退税政策可以吗？ 176

19.出口企业，国外客户对产品不满意给企业罚款，不给全款，这些罚款能税前列支吗？ 177

20.商贸公司对外出口的收入应该是离岸价还是到岸价啊？ 177

21.生产公司委托代理公司出口，生产公司的账务如何处理？ 177

22.公司有外贸出口业务，收到外国客户的款额，包含代垫的运费，但运费没开票，多收的运费款如何做账？ 178

23.来料加工出口免税的业务流程怎么办理？ 179

四、高新技术企业 181

1.产品研发失败了，费用应该怎么结转才合理，在汇算清缴时是否可以享受加计扣除政策？ 181

2.高新企业通过审批后，享受所得税优惠需要向税局备案吗？ 181

3.季度预缴时是否可以享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠？ 182

4.公司发生的与研发活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 182

5.企业的哪些政策活动不适用企业所得税研究开发费用税前加计扣除政策？ 182

6.高新企业研发人员的社保及公积金计入研发费用，可以加计扣除吗？ 183

7.高新技术企业可不可以同时享受15％企业所得税税率和与研发费用加计扣除两种优惠政策？ 183

8.只有高新技术企业才能享受企业所得税研发费用加计扣除的税收优惠吗？ 183

9.亏损企业是否可以享受研究开发费的加计扣除优惠政策？ 184

10.企业购置的用于研发的样品是否能作为研究开发费用享受加计扣除？ 184

11.委托外单位开发的研发费用如何在企业所得税前加计扣除？ 184

12.企业在年度企业所得税汇算清缴后还可以享受研发费用税前加计扣除吗？ 185

13.研发过程中形成的下脚料收入如何进行处理？ 185

14.高新技术企业发生重组，其高新技术企业资格是否会被取消？ 185

15.高新技术企业研发费加计扣除比例是50％还是75％？ 186