土地增值税纳税调整与申报操作实务PDF电子书下载

第一章 纳税主体资格的审核 1

第一节 从事房地产开发业务的主体资格审核 1

房地产常规开发业务的主体资格审核 1

房地产非常规开发业务的审核 2

第二节 非从事房地产开发业务的主体资格审核 3

申报资料 3

审核方法 4

第三节 确认纳税主体资格的税法依据 4

国家税务总局规定 4

北京市规定 5

广西壮族自治区规定 5

第四节 物权的常识 6

物权 6

完全物权和限定物权 6

自物权和他物权 6

动产物权和不动产物权 6

用益物权和担保物权 6

第二章 应税行为的审核 7

第一节 房地产常规开发业务转让行为的审核 7

审核要点 7

审核依据 7

申报资料 7

审核方法 8

第二节 房地产非常规开发业务转让行为的审核 8

审核要点 8

审核依据 8

申报资料 9

审核方法 9

第三节 非从事房地产开发性质销售转让行为的审核 9

确认应税行为的资料 9

确认应税行为的方法 10

案例说明：从事房地产开发与非从事房地产开发的确认方法 10

第四节 五项交易行为的审核 11

取得国有土地使用权后仅进行土地开发 12

取得国有土地使用权后进行房屋开发建造再出让 12

确认视同销售行为 12

将已投入使用的房地产转让 13

房地产交换 13

第五节 不征税和免税的交易行为 13

房地产的继承 13

房地产的赠与 13

房地产出租 14

房地产抵押 14

房地产的代建房 14

房地产的重新评估 14

国家收回、征用 15

第六节 确认应税行为的税法依据 15

确认征税行为的税法依据 15

确认视同销售行为的税法依据 16

确认不征税和免税行为的税法依据 16

第七节 房地产市场常识 18

房地产一级市场、二级市场和三级市场来源 18

土地一级开发市场和土地二级开发市场 18

房地产一级开发市场 18

房地产二级开发市场 19

房地产三级开发市场 19

房地产、土地使用权、建筑物和附着物的概念 19

销售方式的三种转让行为 20

第八节 土地储备制度 20

土地储备制度概述 20

土地储备制度的运作主体 21

土地储备制度的运行机制 21

第三章 土地增值税清算单位的审核 24

第一节 清算单位的审核方法 24

第二节 房地产常规开发业务清算单位的审核 25

审核要点 25

审核依据 25

申报资料 25

审核方法 25

第三节 房地产非常规开发业务清算单位的审核 26

审核要点 26

审核依据 26

申报资料 26

审核方法 26

第四节 确认土地增值税清算单位的税法依据 27

清算单位的税法依据 27

普通住宅认定的税法依据 28

不属于土地增值税清算范围的项目 30

第五节 与清算单位审核有关的常识 30

单项工程 31

单位工程 31

分部工程、子分部工程 31

分项工程 31

检验批 31

第四章 土地增值税清算条件的审核和清算申请 32

第一节 清算条件的审核 32

审核要点 32

审核依据 32

申报资料 33

审核方法 33

第二节 清算申请的审核 34

审核要点 34

审核依据 34

申报资料 34

审核方法 35

第三节 确认土地增值税清算条件的税法依据 35

国家税务总局规定 35

北京市规定 36

广西壮族自治区规定 36

第四节 清算申请的期限和应报送的资料 38

清算申请的期限 38

税务机关受理清算申请的条件和处理方法 39

报送税务机关资料 39

委托鉴证应提供的资料清单 40

第五章 收入总额的审核 42

第一节 房地产开发项目收入总额的审核 42

主营业务收入的审核 42

按评估价格确认的房地产转让收入的审核 44

房地产交易的视同销售收入的审核 45

不征税收入的审核 46

本次清算转让收入总额的审核 48

第二节 确认计量房地产开发项目收入总额的税法依据 49

转让房地产收入的形式 49

按交易价格确认房地产转让收入 50

按评估价格确认房地产转让收入 50

视同销售收入 51

关联交易收入 51

纳税申报表收入项目的填表说明 53

第三节 房地产开发企业主营业务收入的核算 53

科目设置 53

销售收入的确认 54

开发产品销售收入的核算案例 54

分期收款销售收入的核算案例 55

第四节 非从事房地产开发项目的收入总额审核 56

填表说明 56

确认计量收入的资料 56

审核方法 56

第六章 扣除项目的审核 58

第一节 房地产开发项目扣除项目的审核 58

主营业务成本扣除项目金额的审核 58

视同销售成本扣除项目的审核 64

房地产开发成本加计扣除20％的审核 64

不征税销售扣除项目的审核 66

扣除项目总额的审核 67

案例说明：如何分摊土地出让金、开发成本、配套设置费 69

第二节 扣除项目计量的税法依据 71

国家税务总局规定 71

北京市规定 75

广西壮族自治区规定 77

云南省规定 78

第三节 扣除项目的会计核算 79

科目设置 79

开发成本的构成 80

开发成本确认时间 81

土地开发成本的核算 81

房屋开发成本的核算 84

主营业务成本核算案例 88

竣工开发产品的核算案例 88

第四节 非从事房地产开发项目的扣除项目审核 91

填表说明 91

扣除项目的审核资料 91

审核方法 91

第五节 金融机构常识 93

第七章 土地增值税申报与缴纳 95

第一节 房地产开发业务应纳税额的审核 95

应缴土地增值税额验证 95

普通标准住宅税收征免审核 96

应补或应退税款 97

多个清算单位的申报审核 98

第二节 非房地产开发业务应纳税额的审核 98

应缴土地增值税额验证 98

应补或应退税款 100

第三节 土地增值税税款的申报缴纳 100

国家税务总局规定 100

广西壮族自治区规定 102

云南省规定 103

第四节 土地增值税会计核算 105

会计科目设置 105

应交土地增值税的核算 105

交纳土地增值税的核算 106

预交土地增值税的核算 106

第五节 税款计算案例 106

商品房整体销售 106

成片开发分块销售 107

竣工前整体销售 108

附件 110

中华人民共和国城市房地产管理法 110

中华人民共和国土地管理法 118

中华人民共和国土地管理法实施条例 130

城市房屋拆迁管理条例 138

中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例 142

城市房屋产权产籍管理暂行办法 147

中华人民共和国土地增值税暂行条例 149

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 151

国家税务总局关于印发《土地增值税纳税申报表》的通知 155

国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知 162

财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 168

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 171

财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 174

北京市地方税务局关于印发《房地产开发企业土地增值税清算管理办法》的通知 176

北京市地方税务局《关于商品住宅土地增值税核定扣除项目金额标准有关问题的通知》 182

广西壮族自治区地方税务局关于印发《广西壮族自治区土地增值税征收管理暂行办法》的通知 183

云南省土地增值税征收管理暂行规定 185

云南省地方税务局关于进一步加强土地增值税征收管理有关问题的通知 187