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第一部分 综合类 1

税收 1

一、什么是税收 1

二、税收的基本特征 1

三、社会主义国家税收的性质 2

四、税收在现阶段的作用 2

五、我国现有的税种 3

六、税与费的区别 3

集体企业财务 4

一、独立核算的集体企业 4

二、集体经济 4

三、集体企业财务管理的主要任务 5

四、财务与会计的关系 5

五、会计人员工作权限 6

六、会计人员职责 6

我国税收管理体制 7

一、税收管理体制的意义 7

二、现行的税收管理体制 7

三、减免税报批手续 10

四、严格掌握对新产品减免税 11

附：减免税申报表 11

第二部分 产品税 19

一、什么是产品税 19

二、产品税的特点 19

三、产品税的作用 19

四、产品税税目的设计原则 20

五、产品税税率设计的政策精神 20

产品税的有关规定 21

一、纳税义务人 21

二、纳税义务发生时间 22

三、计税依据 22

（一）工业品的计税依据 22

（二）农、林、牧、水产品的计税依据 24

四、纳税地点 25

五、自产自用产品 25

（一）用于本企业连续生产的工业品 25

（二）用于本企业非生产项目的工业品 26

六、委托加工产品 26

（一）委托加工产品与自制产品的划分 26

（二）工业企业委托加工的产品 27

（三）商业、外贸、物资和供销企业委托加工的产品 27

（四）基建单位、其他单位和个体经营者委托加工的产品 27

（五）消费者个人委托加工的产品 27

（六）委托加工产品的计税依据 27

七、协作生产产品 28

（一）工业企业为协作生产提供的牙膏皂坯等产品减税 28

（二）提供给原扩散企业用于生产的扩散产品定期免税 29

八、联合企业生产的产品 29

（一）联合企业产品的征税原则 29

（二）统一核算联合企业的征税 30

（三）不实行统一核算联合企业的征税 30

（四）松散联合企业的征税 30

（五）补偿贸易方式的征税 31

（六）集资办电的征税 31

九、建筑安装企业和基本建设单位生产的产品 31

十、民政部门所属企业生产的产品 32

十一、校办工厂生产的产品 34

十二、前店后场生产的产品 34

十三、减税免税 35

（一）新产品的减免税 35

（二）水利工程管理单位开展综合经营的免税 36

（三）减免税审批权限 37

十四、用税款归还贷款 38

附： 41

一、中华人民共和国产品税条例（草案） 41

二、中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则 68

第三部分 增值税 77

一、什么是增值税 77

二、增值税的特点 77

三、增值税的种类 77

四、增值税的征税范围 78

五、增值税税率的设计精神 79

六、增值税的征收方法 79

增值税的有关规定 81

一、纳税义务人 81

二、计税依据 81

（一）一般规定 81

（二）带包装的产品 82

（三）下脚料、废品 82

（四）工业自销产品 82

三、计税方法 82

（一）甲类产品 82

（二）乙类产品 83

四、减税、免税 84

（一）新产品 84

（二）校办工厂生产的产品 85

（三）其他产品 85

（四）减免税款的范围 85

（五）减、免税的审批权限 85

（六）不予减、免税的产品 86

五、以税还贷 86

附： 87

一、中华人民共和国增值税条例（草案） 87

二、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则 92

纺织产品试行增值税的有关规定 99

一、试行的时间 99

二、征收范围 99

三、税目的设计 99

纺织产品试行增值税的规定 100

对日用机械、日用电器、电子产品和搪瓷制品保温瓶试行增值税 107

第四部分 营业税 111

一、什么是营业税 111

二、营业税的特点 111

三、营业税计税依据的确定 111

（一）商品批发 111

（二）商品零售 112

（三）交通运输等 1112

（四）其他 112

四、营业税税目税率 113

五、营业税税率的设计原则 114

六、营业税的征收计算 115

营业税的有关规定 116

综合规定 116

一、纳税义务人 116

二、纳税义务发生的时间 116

三、纳税地点 117

四、批发与零售的划分 118

五、兼营不同业务 119

六、个体工商业户营业税起征点 120

七、减税、免税权限 120

八、不能用营业税归还贷款 120

具体规定 121

一、商品批发 121

（一）批发的计税依据 121

（二）批发业务的征税范围 121

国营企业批发的征税 122

集体企业批发的征税 123

工业企业批发的征税 123

石油公司以批发价销售石油的征税 124

（三）批发业务的减免税 124

物资企业批发的减免税 124

商业企业批发的减免税 125

基层供销社批发调拨的免税 126

工业企业批发的免税 127

二、商品零售 127

（一）商业企业零售的征税 127

（二）物资企业零售的征、免税 128

（三）贸易中心销售汽车的征税 129

（四）前店后场（坊）零售的征税 129

（五）工业企业零售的征、免税 129

三、批发代扣税款 130

（一）代扣税款单位和扣税对象 130

（二）代扣税款适用税率 130

（三）代扣税款的计税依据 131

（四）代扣税款抵缴 131

（五）代扣税款的免税 131

（六）代扣税款单位少扣税款的补缴 131

四、交通运输 131

（一）陆路运输 132

（二）装卸搬运 132

（三）交通运输业务的计税依据 132

（四）运输企业将运输工目承包给个人经营的征税 133

（五）机关、团体企事业单位所属运输队的征税 133

五、建筑安装 134

（一）建筑安装业务的征税范围 134

（二）建筑安装的计税依据 134

（三）建筑安装的纳税地点 135

（四）集体建筑安装企业的征税 135

（五）集体建筑安装企业缴纳的税金由建筑安装企业负担 136

（六）建筑安装的减免税 136

六、娱乐业 137

（一）娱乐业的征税范围 137

（二）娱乐业的计税依据 137

（三）娱乐业的减税 138

（四）娱乐业的免税 139

（五）剧团所属排演厅的征税 139

（六）电影院、博物馆等单位经营其他业务的征税 140

七、服务业 140

（一）加工业务 140

（二）修理业务 141

（三）代理业务 141

（四）饮食业、旅游业 142

（五）理发、浴池业 143

（六）租赁、广告、仓储、寄存、堆栈等业务 143

（七）其他服务业 144

（八）服务业的减税、免税 144

（九）服务业的内外范围的划分 146

八、其他企业 146

（一）安置残疾人员的企业征免税 146

（二）残疾人员自谋职业的免税 147

（三）安置待业知识青年的企业免税 147

（四）安置待业知识青年的企业享受免税范围 148

（五）企业撤出的混岗人员、富余人员新办企业的免税 148

（六）个体屠商在市场售肉的征税 149

九、临时经营 149

（一）征税范围 149

（二）营业税的起征点 149

（三）适用税率 149

（四）对临时经营者加成征税 150

（五）临时经营的减税 150

附： 151

一、中华人民共和国营业税条例（草案） 151

二、中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则 155

第五部分 城市维护建设税 163

一、为什么要开征城市维护建设税 163

二、纳税义务人 163

三、计税依据 164

四、税率 164

附： 165

一、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 165

二、湖北省实施《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》细则 167

第六部分 集体企业所得税 171

一、什么是集体企业所得税 171

二、集体企业所得税的纳税人 171

三、集体企业所得税的纳税地点 172

四、集体企业所得税的计税依据 173

五、应纳税所得额 173

六、所得税的征收原则 174

七、所得税的特点 174

八、集体企业所得税税率 175

九、什么是超额累进税率 176

十、什么是速算扣除数 176

十一、所得税的征收方法 176

十二、所得税的具体计算 176

十三、集体企业所得税的违章处理 177

十四、集体企业所得税的退税期限 177

集体企业所得税的有关规定一、减、免税 178

（一）新办企业的免税 178

（二）生产豆制品、小食品等的免税 178

（三）饲料工业的免税 178

（四）接受外商来料加工的免税 178

（五）民政部门的征免税 178

（六）集体水运企业的减税 179

（七）经营饮食、服务行业的减税 179

（八）水利工程企业开展综合利用的免税 179

（九）向能源交通及“老、少、边、穷”地区投资的减免税 180

二、技术转让收入所得的征税 180

三、县以上供销社所属废旧物资企业所得的征税 181

四、对承包企业所得的征税 182

五、对个体户接受外商来料加工、来件装配所得的征税 182

六、税前归还贷款 182

七、减免的产品税、增值税、营业税应征（免）收集体企业所得税 183

集体企业有关费用的列支 184

一、城镇居民调价补贴款列支 184

二、城镇集体企业补助社会性开支费用列支 184

三、集体企业租赁费用财务处理 184

四、固定资产折旧 185

五、工资、奖金列支 185

六、企业发放的职务津贴、岗位津贴的列支 185

七、企业赞助广告费的列支 186

八、主管部门提取管理费的标准 186

九、退休费用统筹基金的提取 186

十、集体企业保险费的列支 187

十一、集体企业职工养老保险金列支 187

十二、供销社几项费用的列支 188

集体企业有关费用的开支 189

一、国家机关、企业、事业单位工作人员差旅费开支 189

二、职工洗理费的开支 196

三、职工水电费补贴开支 196

四、发放书刊资料费的开支 197

五、职工烤火费的开支 197

六、会议伙食补助费的开支 198

七、职工教育经费的开支 198

附： 199

一、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 199

二、《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》施行细则 202

三、城镇集体企业财务管理制度 215

四、关于专项控购商品的审批权限 283

第七部分 集体企业奖金税 285

一、什么是奖金税、为什么要开征奖金税 285

二、奖金税的纳税人 285

三、奖金税超额累进税率表 286

四、集体企业奖金税的有关规定 287

附： 289

一、集体企业奖金税暂行规定 289

二、集体企业奖金税暂行规定实施办法 293

第八部分 国家能源交通重点建设基金一、国家能源交通重点建设基金的征集范围和项目 297

二、缴纳地点 298

三、国务院决定提高国家能源交通重点建设基金征收比例 298

四、对逾期不交能源基金应加收滞纳金 298

五、继续做好国家能源交通重点建设基金征集工作 298

六、政策性的问答 299

附： 302

一、国家能源交通重点建设基金征集办法 302

二、国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则 307

第九部分 税收的征收管理 315

一、为什么要加强税收的征收管理 315

二、什么叫税务登记、纳税人如何办理税务登记 316

三、什么是纳税鉴定、纳税人如何办理纳税鉴定 317

四、什么是纳税申报、纳税人如何办理纳税申报 318

五、纳税期限 319

六、扣交税款 320

（一）国营和城镇集体企业不交税利可通过银行扣交 320

（二）对集体企业拖欠税款的扣款 320

（三）社队企业不及时交纳税款可通过银行扣交 320

（四）扣款顺序 321

（五）扣交税款应包括滞纳金 322

七、税收违章处理 322

八、什么叫偷税、抗税、漏税和欠税 324

九、发货票的统一管理 325

附： 328

一、中华人民共和国税收征收管理暂行条例 328

二、湖北省统一发货票管理试行办法 338

三、黄石市统一发货票管理试行办法 341

四、购印发票申请表 345