新企业会计制度与审计、税务及其法律责任实务全书 中PDF电子书下载

第七篇 企业支出（费用）核算制度、舞弊、查证 673

第一章 企业支出（费用）的核算制度和方法 673

第一节 企业费用的类别和计价原则 673

一、企业费用的类别 673

二、企业费用的确认和计价 676

三、企业费用核算的原则和方法 677

第二章 企业费用核算的舞弊与案例举要 684

第一节 费用业务核算的舞弊方式 684

一、费用的归集不合规、不正确 684

二、成本、费用的列支范围不合规、不正确 684

三、成本、费用的列支标准不合规 685

四、成本、费用的分配不真实、不正确 685

五、产品成本的计算不真实、不正确 686

第二节 费用核算舞弊查证案例举要 686

第三章 对企业收入和费用的审核检查 688

第一节 企业收入费用审核的目标和内容 688

一、收入、费用审核的目标 688

二、收入的审核内容 688

三、费用的审核内容 689

第二节 收入和费用的审核方法 690

一、收入的审核 690

二、费用的审核 694

第八篇 企业利润核算的制度、舞弊、查证 701

第一章 企业统一会计制度——企业利润的核算制度和方法 701

第一节 企业利润的类别和确定 701

一、企业利润的内容和类别 701

二、利润的确定方法 702

三、净利润 702

第二节 企业利润的核算方法 702

一、利润的计算公式 702

二、利润的核算程序和方法 703

三、利润分配的核算 704

第二章 企业利润核算的舞弊和案例举要 706

第一节 企业利润核算的舞弊方式 706

一、形成利润的有关内容或项目不真实、不正确、不合规等 706

二、对利润汇总业务的会计处理不正确 706

三、计算缴纳所得税的基数不正确 707

四、利润分配顺序不正确 707

五、对利润分配的有关标准不合规、不正确 707

六、企业对发生的年度亏损的处理不合规、不正确 708

第二节 企业利润核算舞弊查证案例举要 708

第三章 企业利润形成及分配的审核检查 711

第一节 企业营业利润审计 711

第二节 企业投资净收益审计 712

第三节 企业营业外收支净额的审计 713

第四节 企业所得税的审计 714

第五节 企业利润分配的审计 715

第九篇 企业财务报告制度、舞弊、查证 721

第一章 企业统一会计制度——企业财务报告的准则 721

第一节 企业财务报告体系和会计报表基本要求 721

一、企业财务报告体系 721

二、企业会计报表的类别 721

三、会计报表的编报基本要求 722

第二节 资产负债表的主要内容和制作 723

第三节 损益表的主要内容和制作 726

一、企业损益表的编制规定 726

二、损益表附表的编制规定 727

第四节 现金流量表的主要内容和制作 728

一、现金流量表的主要内容 729

二、“现金”的定义 729

三、现金流量表的基本编制方法 730

第五节 合并会计报表的内容和制作原则 731

第二章 企业财务报告（会计报表）的审核检查 739

第一节 企业会计报表审计的目标 739

第二节 企业会计报表审计的内容和范围 739

第三节 企业会计报表审计的方法和程序 740

第四节 资产负债表的审计 741

第五节 损益表的审计 742

第六节 现金流量表的审计 743

第十篇 对企业财务会计的审计 747

第一章 会计舞弊三十六法 747

一、假发票 747

二、没有发票或打白条 747

三、私刻公章或伪造签字 748

四、伪造隐匿账证 748

五、私填盗用凭证 748

六、变通违规 748

七、套取和坐支现金 749

八、公款违规私存私汇 749

九、多开账户和出借账户 749

十、违反票据法 749

十一、私设小金库和小仓库 750

十二、无证记账、白条抵库 750

十三、假错真贪 750

十四、重漏错记 751

十五、汇总文章 751

十六、收与解作弊 752

十七、支与付作弊 752

十八、收与支作弊 752

十九、以物作弊 753

二十、回扣私吞 753

二十一、退货不报账 754

二十二、盈与亏作弊 754

二十三、虚报坏账 754

二十四、账上文章 754

二十五、账目文章 755

二十六、账外账 755

二十七、虚报和不报 755

二十八、里应外合 756

二十九、借鸡下蛋 756

三十、偷梁换柱 756

三十一、混水摸鱼 757

三十二、张冠李戴 757

三十三、瞒天过海 757

三十四、金蝉脱壳 757

三十五、乱挤乱摊 757

三十六、电脑作弊 758

第二章 反映在会计凭证中的舞弊行为 759

一、数字书写问题 759

二、名称上的问题 759

三、编号上的问题 760

四、格式上的问题 761

五、摘要内容的问题 761

六、日期上的问题 761

七、签字盖章中的问题 762

八、汇总当中的问题 762

九、整理凭证中的问题 762

十、借款处理手续中的问题 763

第三章 反映在会计账簿中的舞弊行为 764

第一节 会计账簿启用和设置错弊 764

一、账簿启用中的问题 764

二、账簿设计与设置的问题 765

第二节 记账中的错弊 766

一、登记的方式不合理 766

二、账簿摘要不合理、不真实 766

三、登记不及时 767

四、账簿中书写的文字和数字所留空距不合理 767

第三节 会计结账中的问题 767

一、结账前，未将登入本期的经济事项全部登记入账 767

二、结账时，未按规定结出每个账户的期末余额 768

三、年度终了，未将各账户余额按规定方法结转下年 768

四、结账时间不合乎规定 768

第四章 反映在会计报表中的舞弊行为 769

一、利用短期投资，调节货币资金 769

二、利用资产项目，隐报财产损失 770

三、少列折旧，掩盖固定资产磨损程度 771

四、调增速动资产，虚造变现能力 771

五、高估无形资产价值，虚增企业实力 772

六、少报负债额度，隐藏财务风险 772

七、虚增资产负债比率，提高企业偿债能力 773

八、虚构所有者权益，夸大企业实力 774

九、多报营业收入，虚增经营结果 774

十、虚报盈利，骗取荣誉 775

十一、调整成本费用，夸大成本利润率 775

十二、调整营业收入或营业资产平均值，提高营业资产周转率 776

十三、提高应收账款周转率，夸大企业信用状况 776

十四、虚增利息保证倍数，夸大企业财务信誉 777

第五章 反贪查证技巧 778

第一节 发现疑点 捕捉奇异 778

一、发现奇异数字 778

二、发现奇异时间 779

三、发现奇异地点 779

四、发现奇异的业务内容或科目对应关系 779

五、奇异往来单位 780

第二节 理清思路、顺藤摸瓜 781

一、按照会计制造过程检查 781

二、观察询问、查证落实 782

三、盘点实物，核对账实 782

四、鉴别测定，去伪求真 783

第三节 方法得当，有的放矢 783

一、核对法 784

二、查询法 785

三、比较法 785

四、分析法 786

五、顺查法 786

六、逆查法 786

七、详查法 786

八、抽查法 787

九、盘点法 788

十、调节法 788

十一、观察法 788

十二、鉴定法 789

附录：贪财老总的下场 790

第六章 财经法纪审计 791

第一节 财经法纪审计特点 791

第二节 审计在财经法纪审计方面的任务 793

第三节 财经法纪审计的立案、调查和定案 794

一、审计准备阶段的立案 794

二、审计实施阶段的调查 795

三、审计终结阶段的定案 797

第七章 有贪污问题的证、账、表的审查方法 801

第一节 有贪污问题的会计凭证的审查 801

一、怎样审查含有贪污问题的原始凭证 801

二、审查原始凭证时应注意的事项和具体方法 803

第二节 有贪污问题记账凭证的审查 806

第三节 有贪污问题的会计账簿的审查 808

一、怎样从查贪污角度审查总账 809

二、怎样从查贪污角度查明细账 809

三、怎样选择和审查易于贪污的账户 811

四、销售收入账户的检查方法 813

五、其他收入账户的检查方法 818

六、物资问题的检查方法 819

七、银行存款账户和银行结算凭证的检查方法 821

八、出纳现金账户的检查方法 825

九、费用开支问题的检查方法 826

第四节 有贪污问题的会计报表的审查 827

一、核对主要数据 828

二、分析费用率。 828

三、分析变化趋势 828

四、审查平衡对应关系 828

五、分析利润升降原因 828

第十一篇 纳税人和征税人的权利、义务和法律责任 833

纳税人的权利、义务和法律责任 833

第一章 纳税人的权利和义务 833

第一节 纳税人享有平等权 833

一、税法赋于纳税人的平等权内容 833

二、税法赋于纳税人平等权的行使范围 834

三、平等权的特点和实现条件 834

第二节 纳税人享有批评建议权 835

一、批评建议权的内容和行使方式 835

二、行使批评建议权的范围和限制条件 835

三、批评建议权的特点和实现 835

第三节 纳税人享有申诉、检举控告权 836

一、申诉、检举、控告权的范围和限制条件 836

二、纳税人行使申诉、检举、控告权的方式及途径 836

三、纳税人申诉、检举、控告权的实现条件 836

四、申诉、检举、控告权的法律规定 837

第四节 纳税人享有请求赔偿权 837

一、请求赔偿权的行使和限制 837

二、请求赔偿的方式和范围 839

三、请求赔偿权的实现和法律规定 840

第五节 纳税人享有延期申报权 841

一、行使延期申报权的条件 841

二、行使延期申报权的意义和方式 841

三、延期申报权的法律规定 842

第六节 纳税人享有延期缴纳税款权 842

一、行使延期缴纳税款权的条件 842

二、行使延期缴纳税款权的作用和方式 843

三、延期缴纳税款的期限和实现条件 843

四、延期缴纳税款权的法律规定 843

第七节 纳税人享有减免税申请权 844

一、行使减免税申请权的条件 844

二、行使减免税申请权的方式和作用 844

三、减免税申请权的实现条件 844

四、减免税申请权的法律规定 845

第八节 纳税人有要求退还多缴税款权 845

一、行使要求退还多缴税款权的条件和方式 845

二、行使要求退还多缴税款权的最长期限和实现条件 845

三、行使要求退还多缴税款权的法律规定 846

第九节 纳税人享有请求保密权 846

一、行使请求保密权的内容和作用 846

二、请求保密权的实现条件和法律规定 846

第十节 纳税人有委托税务代理权 847

一、委托税务代理权的性质和特点 847

二、行使委托代理权的条件和种类 847

三、委托代理权的适用范围 848

四、委托税务代理权的确立与终止 848

五、委托代理权的实现条件 849

六、委托代理权的法律规定 849

第十一节 纳税人享有陈述、申辩权 849

一、行使陈述、申辩权的条件和范围 849

二、行使陈述、申辩权的意义和效力 850

三、行使陈述、申辩权的实现条件和法律规定 850

第十二节 纳税人有要求举行听证权 851

一、行使要求举行听证权的条件和范围 851

二、纳税人要求举行听证权的限制条件 851

三、纳税人在听证中的权利 852

四、要求举行听证权的效力和作用 852

五、要求举行听证权的实现条件和法律规定 852

第十三节 纳税人有拒绝处罚权 853

一、纳税人行使拒绝处罚权的条件和范围 853

二、行使拒绝处罚权的作用和限制 854

三、拒绝处罚权的实现和法律规定 854

第十四节 纳税人享有申请行政复议权 854

一、申请行政复议权的范围 854

二、申请行政复议权的限制 855

三、行使申请行政复议权的作用和方式 855

四、纳税人在复议中的权利和实现条件 856

五、申请行政复议权的法律规定 856

第十五节 纳税人享有行政诉讼权 857

一、行使行政诉讼权的条件和范围 857

二、对行使行政诉讼权的限制情形 859

三、行使行政诉讼权的种类 859

四、纳税人在行政诉讼中的具体权利 859

五、行政诉讼权的实现和法律规定 861

第十六节 纳税人的义务 862

一、依法进行税务登记的义务 862

二、按期办理申报纳税的义务 862

三、依法设置帐簿 正确使用凭证的义务 862

四、限期缴纳或解缴税款的义务 863

五、接受税务检查的义务 863

六、滞纳税款必须缴纳滞纳金的义务 863

七、违反税收法律、法规承担法律责任的义务 863

第二章 纳税人的法律责任之一——行政处罚 864

第一节 纳税人法律责任概述 864

一、纳税主体违反税务管理的法律责任 864

二、纳税主体违反发票管理法规的法律责任 864

三、纳税主体编造虚假计税依据的法律责任 865

四、纳税主体犯罪行为的法律责任 865

第二节 对纳税人的行政处罚 865

一、税务行政处罚的原则 865

二、税务行政处罚的种类和设定 867

三、税务行政处罚的管辖 869

四、税务行政处罚的适用 872

五、税务行政处罚的程序 875

六、税务听证的程序及操作 878

七、税务行政处罚的执行 880

八、税务行政处罚的法律责任 881

第三章 纳税人法律责任之二——刑事责任 882

第一节 对危害税收征管罪的刑事处罚 882

第二节 对偷税罪的认定和刑事处罚 885

一、关于偷税罪的刑事立法演变发展过程 885

二、关于偷税罪的概念 887

三、偷税罪的犯罪构成要件 888

四、认定偷税罪时应注意的问题 896

五、偷税罪的刑罚 898

第三节 对抗税罪的认定和刑事处罚 898

一、关于抗税罪的刑事立法演变发展过程 898

二、关于抗税罪的犯罪构成要件 899

三、关于抗税罪的认定问题 901

四、关于抗税罪的处罚问题 903

第四节 对逃避追缴欠税罪的认定和刑事处罚 903

一、关于逃避追缴欠税罪的刑事立法演变发展过程 903

二、逃避追缴欠税罪的罪名表述与概念 903

三、关于逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件 904

四、关于对逃避追缴欠税罪的认定问题 906

五、关于对逃避追缴欠税罪的处罚问题 907

第五节 对骗取出口退税罪的认定和刑事处罚 908

一、关于骗取出口退税罪的概念和刑事立法演变过程 908

二、关于骗取出口退税罪的犯罪构成要件 911

三、关于骗取出口退税罪与非罪的区分问题 912

四、关于骗取出口退税罪与其他罪的区别 914

五、关于骗取出口退税罪的处罚问题 915

第六节 对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚 916

一、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 916

二、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成要件 918

三、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与非罪的区分问题 919

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他罪的区别 919

五、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 920

第七节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 921

一、关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念 921

二、关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的构成要件 922

三、对伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定问题 922

四、关于对伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚问题 925

第八节 对非法出售增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 926

一、关于非法出售增值税专用发票罪的概念 926

二、关于非法出售增值税专用发票罪的构成要件 927

三、关于非法出售增值税专用发票罪的认定问题 928

四、关于非法出售增值税专用发票罪的处罚问题 930

第九节 对非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 931

一、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的概念 931

二、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票的犯罪构成要件 931

三、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的认定问题 932

四、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的处罚问题 934

第十节 对非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚 935

一、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念问题要件 935

二、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成 935

三、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定问题 937

四、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 939

第十一节 对非法制造、出售非法制造的发票罪的认定和刑事处罚 940

一、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的概念问题 940

二、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的犯罪构成要件 940

三、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的认定问题 942

四、关于非法制造、出售非法制造发票罪的处罚问题 944

第十二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚 944

一、关于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 944

二、关于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件 944

三、关于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定问题 946

四、关于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的一罪与数罪问题 948

五、关于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 948

第十三节 对非法出售发票罪的认定和刑事处罚 949

一、关于非法出售发票罪的概念问题 949

二、关于非法出售发票罪的犯罪构成要件 949

三、关于非法出售发票罪的认定问题 950

四、对于非法出售发票罪的处罚问题 952

第十四节 对走私普通货物、物品罪的认定和刑事处罚 952

一、对于走私普通货物、物品罪的概念问题 952

二、关于走私普通货物、物品罪的犯罪构成要件 953

三、关于走私普通货物、物品罪的认定和处罚问题 953

第十五节 对盗窃税票罪的认定和刑事处罚 954

一、关于盗窃税票罪的概念问题 954

二、关于盗窃税票罪的构成要件 954

三、关于盗窃税票罪的认定和处罚问题 955

第十六节 对诈骗税票罪的认定和刑事处罚 956

一、关于诈骗税票罪的概念问题 956

二、关于诈骗税票罪的犯罪构成要件 957

三、关于诈骗税票罪的认定和刑事处罚问题 957

征税人（税务机关）的权利、义务、法律责任 958

第一章 征税人（税务机关）的权利和义务 958

第一节 征税人（税务机关）的权利 958

一、税收管理权 958

二、税款征收权 958

三、委托代征权 958

四、实施税收保全权和强制执行权 959

五、批准减、免、退税和延期缴纳税款权 959

六、税务检查权 959

七、行政裁量权 960

八、行政处罚权 960

九、税务复议权和应诉权 960

十、税法解释权 960

第二节 征税人（税务机关）的义务 960

第二章 征税人（税务机关）法律责任之一——行政赔偿 961

第一节 税务行政赔偿的特征 961

第二节 税务行政赔偿的范围 961

第三节 国家不承担税务行政赔偿责任的情形 962

一、税务机关工作人员行使的与税收征收管理职权无关的个人行为 962

二、因公民、法人或其他组织自身的行为致使损害发生的 963

第四节 税务行政赔偿请求人和行政赔偿义务机关 963

一、税务行政赔偿的请求人 963

二、税务行政赔偿义务机关 964

第五节 税务行政赔偿的程序和追偿制度 964

一、税务行政赔偿程序 964

二、税务行政赔偿请求及审查 964

三、税务行政赔偿请求的方式及审理程序 965

四、税务行政追偿 967

第六节 税务行政赔偿的方式 968

一、金钱赔偿 968

二、返还财产 968

三、恢复原状 968

第七节 税务行政赔偿的计算标准和费用列支 969

一、税务行政赔偿的计算标准 969

二、税务赔偿费用的列支 970

第八节 税务行政赔偿的时效、收费与征税 971

一、时效 971

二、收费与征税 971

第三章征税人（税务机关）法律责任之二——刑事处罚 971

第一节 税收职务犯罪（税收渎职罪）探析 971

一、关于税收职务犯罪的法律规定及其演变过程 971

二、关于税收职务犯罪原因探讨 973

三、渎职罪和税收职务犯罪的概念及构成要件分析 975

第二节 对税收滥用职权罪的认定和刑事处罚 978

一、关于税收滥用职权罪的概念问题 978

二、关于税收滥用职权罪的构成要件 978

三、关于税收滥用职权罪的认定问题 980

四、关于税收滥用职权罪的刑事处罚 981

第三节 对税收玩忽职守罪的认定和刑事处罚 981

一、关于税收玩忽职守罪的概念问题 981

二、关于税收玩忽职守罪的构成要件 981

三、关于税收玩忽职守罪的认定问题 983

四、关于税收玩忽职守罪的刑事处罚 985

第四节 对徇私舞弊不征、少征税款罪的认定和刑事处罚 985

一、关于徇私舞弊不征、少征税款罪的概念问题 985

二、关于徇私舞弊不征、少征税款罪的构成要件 985

三、关于徇私舞弊不征、少征税款罪的认定问题 987

四、关于徇私舞弊不征、少征税款罪的刑事处罚问题 988

第五节 对徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的认定和刑事处罚 989

一、关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的概念问题 989

二、关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的构成要件 989

三、关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的认定问题 991

四、关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的刑事处罚 993

第六节 对违法提供出口退税凭证罪的认定和刑事处罚 993

一、关于违法提供出口退税凭证罪的概念问题 993

二、关于构成违法提供出口退税凭证罪的构成要件 993

三、关于违法提供出口退税凭证罪的认定问题 994

四、关于违法提供出口退税凭证罪的刑事处罚问题 996

第七节 新增加的其他法律责任 996

第四章 国家税务总局关于税务人员违法违纪行为及处理规定 996

第一节 税务人员违法违纪行为 996

第二节 税务人员违法违纪行为的处理规定 997

第十二篇 企业财务会计违法的法律责任 1005

《中华人民共和国会计法》释解 1005

《民法通则》中的有关规定 1058

《民事诉讼法》中的有关规定 1067

《预算法》中的有关规定 1068

《公司法》中的有关规定 1068

《注册会计师法》中的有关规定 1073

《审计法》中的有关规定 1076

《税收征管法》中的有关规定 1077

《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》中的有关规定 1084

《违反财政法规处罚的暂行规定》中的有关规定 1088

《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》中的有关规定 1092

附录：企业会计制度最新配套及相关法规 1099

中华人民共和国会计法（1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过根据1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》修正1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订 1099

《企业财务会计报告条例》及讲解 国务院2000年6月21日发布 1107

财政部关于印发《企业会计准则——无形资产》等8项准则的通知 2001年1月18日 1156

企业会计准则——无形资产 财政部2001年1月18日 1157

企业会计准则——借款费用 财政部2001年1月18日 1160

企业会计准则——租赁 财政部2001年1月18日 1163

企业会计准则——关联方关系及其交易的披露 财政部1997年5月22日 1168

《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》指南 1170

《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》讲解 1181

企业会计准则——现金流量表 财政部2001年1月18日发布 1202

《企业会计准则——现金流量表》指南 1214

《企业会计准则——现金流量表》讲解 1256

企业会计准则——资产负债表日后事项 财政部1998年5月12日 1268

《企业会计准则——资产负债表日后事项》指南 1269

《企业会计准则——资产负债表日后事项》讲解 1290

企业会计准则——债务重组 财政部2001年1月18日 1297

《企业会计准则——债务重组》指南 1302

《企业会计准则——债务重组》讲解 1320