12366北京地税热线问答 第5辑PDF电子书下载

一、营业税 1

1.房地产行业的应税范围包括哪些？ 1

2.销售不动产营业税的计税依据是什么？ 2

二、企业所得税 6

1.关于未完工开发产品的税务处理问题 7

2.关于完工开发产品的税务处理问题 7

3.关于开发产品预租收入的确认问题 10

4.关于合作建造开发产品的税务处理问题 10

5.关于以土地使用权投资开发项目的税务处理问题 10

6.关于开发产品视同销售行为的税务处理问题 11

7.关于代建工程和提供劳务的税务处理问题 12

8.关于开发产品成本、费用的扣除问题 12

9.关于征收管理问题 16

10.关于适用减免税政策问题 16

三、土地增值税部分 17

1.土地增值税的征税范围 17

2.土地增值税的计税依据 17

一、营业税 20

1.从事学历教育的学校其中“学历教育”指的是什么？ 20

2.“从事学历教育的学校”指的是什么？ 21

3.免征营业税的教育劳务收入是如何规定的？ 21

4.对教育机构获得的各种捐赠收入是否征收营业税？ 22

5.对于“托儿所、幼儿园”提供的养育服务取得的收入是否缴纳营业税？ 22

6.对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，是否缴纳营业税？ 23

7.其他劳务收入是否征收营业税？ 23

二、所得税 24

1.高校举行培训班取得收入是否缴纳企业所得税？ 24

2.其他优惠政策有哪些？ 24

三、其他地方各税相关政策 24

1.哪些人需要办理自行纳税申报 26

2.个人年所得达到12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗？ 27

3.平常取得收入时已经足额缴纳了税款，为什么年所得达到12万元的个人，年终后还需要再纳税申报？ 27

4.“年所得12万元以上的”应怎样把握？都包括哪些内容？ 27

5.哪些所得可以不计算在年所得中？ 28

6.各个所得项目的年所得怎样计算呢？ 29

7.如果纳税人取得的收入是不含税收入，如何计算年所得额？ 31

8.年所得达到12万元的纳税人自行纳税申报时，可采取哪些申报方式？ 31

9.纳税人从哪里可以获得自行申报的有关文件规定及纳税申报表？ 31

10.年所得达到12万元的个人，在填写纳税申报表时，需要填报哪些信息？ 31

11.北京为什么主要采取网上申报？ 32

12.网上申报安全性如何？ 32

13.个人如何进行网上申报？ 32

14.纳税人采取网上申报方式的，还需要报送纸质申报材料吗？ 32

11.如果个人采用邮寄申报方式，有什么特殊要求吗？ 33

16.年所得达到12万元的纳税人委托他人代理申报，有什么要求呢？ 33

17.如果代理人集中代理多个纳税人的申报，有专门的申报途径吗？ 33

18.《办法》第五条中的“其他有关资料”是指什么？ 33

19.年所得达到12万元的个人，应在什么时候申报呢？ 33

20.年所得达到12万元的纳税人，应该到什么地方申报呢？ 34

21.如果北京地区的纳税人长期以来已固定在一地自行申报，那么明年起是否需要进行申报地点的调整？ 34

22.纳税人办理纳税申报后，税务机关能为纳税人保密吗？ 34

23.年所得达到12万元的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负法律责任吗？ 35

24.年所得达到12万元的纳税人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，应负什么法律责任？ 35

25.纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，而扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，应负什么法律责任？ 35

26.个别税务干部滥用职权，刁难纳税人，有没有相应的惩戒措施？ 36

27.《办法》出台后，个体工商户、个人独资企业或者合伙企业投资者以及对企事业单位的承包承租经营人，其纳税申报办法跟以前相比，有变化吗？ 36

28.个体工商户，个人独资企业或者合伙企业投资者，以及对企事业单位的承包承租经营人，其纳税年度中间的日常纳税申报地点是怎样规定的？ 36

29.纳税人能否改变纳税申报地点？ 37

30.纳税人能否延期纳税申报？ 37

1.哪些纳税人应使用公路、内河货物运输发票？ 38

2.以承包、承租、挂靠方式提供货物运输劳务如何确定纳税人？ 38

3.自开票纳税人的资格如何认定？ 39

4.申请办理自开票纳税人应提供哪些资料和证件？ 40

5.自开票纳税人如何进行审验？ 40

6.自开票纳税人领购发票手续？ 41

7.自开票纳税人哪些情况不能开具公路、内河货物运输发票？ 42

8.申请代开票纳税人如何申请开具发票？ 42

9.发生退票如何办理？ 43

10.哪些情形主管税务机关可暂停供应货物运输发票？ 43

11.税款如何征收？ 44

12.公路、内河货物运输发票的种类有哪些？ 46

13.公路、内河货物运输发票的样式？ 46

14.开具货运发票的要求是什么？ 47

1.国标税控收款机相关内容 49

2.国标税控发票相关内容 53

3.发票领购有何具体规定 58

4.国标税控发票核定和最高开票限额的审批相关内容 59

1.营业税相关税收管理 61

2.契税、印花税相关税收管理 62

3.对外销售购房时间的确认 62

4.个人所得税税收管理 63

1.广告市场中涉及缴纳个人所得税的范围包括哪些？ 65

2.广告市场中个人所得税纳税义务人及扣缴义务人包括哪些？ 65

3.广告市场的纳税人取得的各项所得应按何种税目征收个人所得税？ 65

4.如何计算申报缴纳个人所得税？ 66

1.纳税人销售自产建筑防水材料的同时提供建筑业劳务应如何征收营业税？ 67

2.代理报关业务如何征收营业税？ 69

3.勘察设计劳务如何征收营业税？ 69

4.无船承运业务如何征收营业税？ 70

5.信贷资产证券化业务如何征收营业税？ 70

6.纳税人以清包工形式提供装饰劳务如何征收营业税？ 71

7.高校后勤提供应税劳务是否征收营业税？ 71

8.个人通过非购买形式取得的住房对外销售时间如何认定？ 72

9.单位和个人取得的违约金是否缴纳营业税？ 72

10.劳务派遣业务如何征收营业税？ 72

11.单位取得预收款纳税义务何时发生？ 73

12.有线电视安装费和收视费应按何种税目缴纳营业税？ 73

13.购买税控收款机可以享受哪些税收优惠？ 73

14.单位和个人受托种植植物和饲养动物按何税目征收营业税？ 74

11.非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？ 75

16.网络游戏业务如何征收营业税？ 75

1.在中国境内担任董事或高层管理职务无住所个人如何计算个人所得税？ 76

2.个人取得有奖发票奖金是否缴纳个人所得税？ 78

3.单位低价向职工售房如何征收个人所得税？ 78

4.个人取得拍卖收入如何征收个人所得税？ 79

5.个人取得“三险一金”如何计征个人所得税？ 80

6.个人股权转让过程中取得违约金收入是否征收个人所得税？ 81

7.单位支付考察费、奖励个人外出旅游是否要征收个人所得税？ 81

8.个人取得房屋拍卖收入如何征收个人所得税？ 82

9.中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何征收个人所得税？ 82

10.绩效工资如何计算缴纳个人所得税？ 83

11.员工认购非上市公司的股票是否涉及个人所得税问题？ 83

12.个人一次性取得“内部退养”的补偿收入如何征收个人所得税？ 84

13.销售住房人员应如何征收个人所得税？ 84

14.外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费如何缴纳个人所得税？ 85

15.个人取得无赔偿优待收入是否缴纳个人所得税？ 85

16.外国企业的董事在中国境内兼任职务如何征收个人所得税？ 86

17.在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资、薪金所得如何确定其纳税义务？ 86

18.个人提供非有形商品推销代理等服务活动是否征收个人所得税？ 87

19.境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出如何征收个人所得税？ 88

1.车船税的纳税义务人包括哪些？ 91

2.车船税的税额标准 91

3.免税车船范围包括哪些？ 92

4.车船税的计税依据 93

5.车船税的申报纳税期限与地点 93

6.车船税税款计算 94

7.车船税退税 94

8.车船税税源登记 94

1.城镇土地使用税的纳税义务人包括哪些？ 95

2.城镇土地纳税等级分级范围 95

3.城镇土地使用税的税额标准 96

4.城镇土地使用税的纳税地点 96

5.城镇土地使用税的申报纳税期限 96

1.房地产开发企业代收的费用是否允许在计算时扣除？ 98

2.利息支出如何进行计算？ 98

3.印花税如何扣除？ 99

4.契税如何扣除？ 99

5.转让旧房及建筑物如何计算土地增值税？ 99

6.关于成片开发、分期分批转让房地产如何计算扣除项目？ 100

7.关于房地产开发企业清算后继续支付的成本费用如何处理？ 101

8.关于公共配套设施费扣除范围如何界定？ 101

9.个人住房享受哪些减免税政策？ 101

10.污染搬迁企业享受哪写免税政策？ 102

11.对已办理过竣工清算税款的项目再出售时如何纳税？ 103

12.商品住宅土地增值税核定扣除项目金额应按什么标准执行？ 103

13.个人转让二手住房是否缴纳土地增值税？ 104

1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号公布） 106

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号公布） 114

3.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定（中华人民共和国国务院令第519号公布） 134

4.《房地产开发企业土地增值税清算管理办法》（京地税地〔2007〕134号） 142

5.《企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕9号） 149

6.北京市地方税务局关于印发《北京市城镇土地等级分级范围》的通知（京地税地〔2007〕229号） 164

7.国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知（国税发〔2007〕101号） 167