新企业会计准则下会计报表编制与分析PDF电子书下载

第一章 新会计准则对报表编制的影响 1

第一节 会计准则体系改革 2

一、会计准则体系改革的背景 3

二、会计准则体系改革的主要成就 4

三、新会计准则体系的特点 5

四、现行企业财务会计法规 8

第二节 会计准则新旧比较 13

一、基本准则的新旧比较与衔接 13

二、存货准则的新旧比较 14

三、长期股权投资准则的新旧比较 14

四、投资性房地产准则的新旧比较 15

五、固定资产准则的新旧比较 16

六、无形资产准则的新旧比较 17

七、非货币性资产交换准则的新旧比较 17

八、资产减值准则的新旧比较 18

九、职工薪酬准则的新旧比较 19

十、股份支付准则的新旧比较 19

十一、债务重组准则的新旧比较 19

十二、或有事项准则的新旧比较 20

十三、建造合同准则的新旧比较 20

十四、政府补助准则的新旧比较 20

十五、借款费用准则的新旧比较 21

十六、所得税准则的新旧比较 22

十七、外币折算准则的新旧比较 22

十八、企业合并准则的新旧比较 23

十九、租赁准则的新旧比较 23

二十、金融工具确认和计量准则的新旧比较 24

二十一、金融资产转移准则的新旧比较 26

二十二、套期工具准则的新旧比较 26

二十三、会计政策、会计估计变更和会计差错更正准则的新旧比较 27

二十四、资产负债表日后事项的新旧比较 27

二十五、财务报表列报准则的新旧比较 28

二十六、现金流量表准则的新旧比较 28

二十七、中期财务报告准则的新旧比较 29

二十八、合并报表准则的新旧比较 29

二十九、每股收益准则的新旧比较 31

三十、分部报告准则的新旧比较 31

三十一、关联方披露准则的新旧比较 32

三十二、金融工具列报准则的新旧比较 33

第二章 报表编制前的准备工作 34

第一节 企业日常业务资料 35

一、恒远股份有限公司的基本情况 35

二、恒远股份有限公司20×8年的经济业务 35

第二节 日常业务会计处理 52

第三节 会计处理账簿登记 88

一、资产类账户 88

二、负债类账户 101

三、共同类账户 109

四、权益类账户 110

五、成本类账户 111

六、损益类账户 114

第四节 试算平衡表的编制 119

第五节 对账、结账与财产清查 123

一、对账的方法 123

二、结账的方法 124

三、财产清查的方法 124

四、财产清查结果的账务处理 124

第三章 资产负债表的编制 127

第一节 资产负债表编制原理 128

一、资产负债表的基本结构 128

二、资产负债表的编制方法 130

第二节 资产类项目的编制 131

一、流动资产项目 131

二、非流动资产项目 134

三、资产总计 138

第三节 负债类项目的编制 138

一、流动负债项目 138

二、非流动负债项目 141

三、负债合计 142

第四节 所有者权益项目的编制 143

一、实收资本（股本） 143

二、资本公积 143

三、库存股 143

四、盈余公积 144

五、未分配利润 144

六、所有者权益（或股东权益）合计 144

七、负债和所有者权益（或股东权益）总计 144

第四章 利润表的编制 145

第一节 利润表的基本结构 146

一、表首 147

二、表身 147

第二节 利润表的编制方法 147

一、营业利润的编制 148

二、利润总额的编制 150

三、净利润的编制 151

四、每股收益的编制 151

第五章 现金流量表的编制 152

第一节 现金流量表的基本结构 153

一、表首 153

二、表身 154

三、补充资料 155

第二节 现金流量表的编制方法 155

一、经营活动产生的现金流量有关项目的编制 156

二、投资活动产生的现金流量有关项目的编制 159

三、筹资活动产生的现金流量有关项目的编制 162

四、汇率变动对现金的影响 164

第三节 T形账户法编制现金流量表 164

一、为非现金项目开设T形账户 164

二、开设“现金及现金等价物”T形账户 164

三、编制调整分录 165

四、把调整分录过入T形账户 169

第四节 现金流量表补充资料 172

一、资产减值准备 173

二、固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 173

三、无形资产摊销和长期待摊费用摊销 174

四、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 174

五、固定资产报废损失 174

六、公允价值变动损失 175

七、财务费用 175

八、投资损失（减：收益） 175

九、递延所得税资产减少（减：增加） 176

十、递延所得税负债增加（减：减少） 176

十一、存货的减少（减：增加） 176

十二、经营性应收项目的减少（减：增加） 177

十三、经营性应付项目的增加（减：减少） 178

十四、其他 178

第六章 所有者权益变动表的编制 181

第一节 所有者权益变动表的格式 182

一、所有者权益变动表的定义 182

二、一般企业所有者权益变动表的列报格式 182

第二节 所有者权益变动表各项目的填列 184

一、本年度所有者权益变动表各项目的填列方法 184

二、上年金额栏的列报方法 186

第七章 合并财务报表的编制 187

第一节 合并财务报表编制概述 188

一、企业合并的基本概念 188

二、企业合并的基本会计处理方法 190

三、同一控制下的企业合并的合并财务报表编制方法 190

四、非同一控制下的企业合并的合并财务报表方法选择 192

五、合并财务报表的合并范围 193

六、合并财务报表编制的准备工作 195

七、合并财务报表的编制程序 196

第二节 合并资产负债表的编制 198

一、按权益法调整对子公司的长期股权投资 198

二、合并资产负债表的抵销处理项目 198

三、合并资产负债表底稿的编制 203

四、合并资产负债表的基本格式 203

五、母公司在报告期内增减子公司在合并资产负债表的反映 204

第三节 合并利润表的编制 205

一、合并利润表编制的基本程序 205

二、内部交易在合并利润表编制过程中的抵销 205

三、母公司在报告期内增减子公司在合并利润表中的反映 210

四、合并利润表基本格式 210

第四节 合并现金流量表的编制 211

一、合并现金流量表的方法选择和程序 211

二、编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目 212

三、母公司在报告期内增减子公司在合并现金流量表中的反映 215

四、合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映 216

五、合并现金流量表格式 216

第五节 合并所有者权益变动表的编制 217

一、编制合并所有者权益变动表的基本方法和程序 217

二、合并所有者权益变动表项目的抵销方法 218

三、合并所有者权益变动表格式 218

第六节 合并财务报表的披露 219

第七节 合并财务报表编制案例 221

一、合并日被投资企业资料 221

二、20×8年度内部交易和事项 222

三、20×8年年末子公司财务报表 224

四、按照权益法调整对子公司的长期股权投资 228

五、抵销分录的编制 229

六、合并工作底稿的编制 236

七、正式合并财务报表的编制 236

八、每股收益 253

第八章 中期财务报告的编制 265

第一节 中期财务报告概述 266

一、中期财务报告的定义与组成 266

二、编制中期财务报告的注意事项 266

三、中期财务报告的确认与计量 267

四、中期合并财务报表和母公司财务报表的编报要求 269

第二节 比较财务报表的编制 270

一、中期财务报告应提供的比较财务报表 270

二、提供半年度中期财务报告的企业需提供的比较财务报表 271

三、提供季度中期财务报告的企业需提供的比较财务报表 271

四、中期财务报告比较财务报表编制应注意的问题 272

第三节 中期财务报告附注 273

一、中期财务报告附注编制要求 273

二、中期财务报告附注披露内容 274

第四节 中期会计政策变更 275

一、中期会计政策变更的一般处理方法 275

二、累积影响数能够确定情况下的处理方法 276

第九章 会计报表附注的编制 278

第一节 会计报表附注概述 279

一、附注披露的基本要求 279

二、会计报表附注的编制形式 279

三、附注披露的内容 280

第二节 会计报表附注的具体内容 281

一、企业基本情况、会计报表编制基础和遵循会计准则的说明 281

二、会计政策、会计估计和会计差错 282

三、会计报表重要项目的说明 286

四、或有事项和资产负债表日后事项 289

五、关联方关系及其交易 291

六、重要资产转让及其出售和企业合并、分立 293

七、分部报告 293

第三节 会计报表附注实例 299

一、重要提示 299

二、公司基本情况 300

三、会计报表编制基础 301

四、遵循企业会计准则的声明 301

五、公司主要会计政策及会计估计 302

六、会计政策、会计估计的变更和会计差错的更正 307

七、会计报表重要项目说明 308

八、或有事项的说明 311

九、资产负债表日后事项说明 311

十、关联方 311

十一、关联方交易 312

十二、重要资产转让及其出售说明 312

十三、企业分立的说明 313

十四、承诺事项 313

十五、其他重要事项 313

十六、合并会计报表的说明 313

第十章 企业会计报表分析 314

第一节 会计报表分析一般方法 315

一、比率分析法 315

二、比较分析法 316

第二节 资产负债表分析方法 317

一、偿债能力分析 318

二、营运能力分析 321

三、公司成长能力分析 325

第三节 利润表分析 326

一、利润表的结构分析 326

二、盈利能力分析 327

三、成长能力分析 329

第四节 现金流量表分析 329

一、现金流量表的结构分析 330

二、现金偿债能力分析 331

三、现金盈利能力分析 332

第五节 会计报表综合分析 333

一、杜邦分析的原理 333

二、杜邦分析的方法 334

三、改进的财务分析体系 335

第六节 合并会计报表分析 337

一、合并报表偿债能力分析 337

二、合并报表盈利能力分析 340

三、合并报表成长能力分析 340

参考文献 342