中央部门预算编制指南 2008年PDF电子书下载

第一章 中央部门预算改革总体回顾 1

一、中央部门预算改革的背景 1

二、2000～2007年部门预算改革的主要内容 3

三、2000～2007年中央部门预算改革的总体评价 17

（一）初步建立起与国家宏观政策及部门履行职能紧密结合的预算分配机制 17

（二）强化了预算约束，增强了预算的计划性和严肃性 17

（三）预算编制时间与编制方式发生重大改变，预算编制的准确性进一步提高 18

（四）预算编制的责任主体更为明确，预算真正成为部门自己的预算 18

（五）提高了预算透明度，强化全国人大对预算的监督 18

第二章 中央部门预算编制规程 20

一、中央部门预算编制的总体规程 20

（一）预算编制时间表 20

（二）预算编制流程 21

二、中央部门编制预算的内部组织分工建议 24

（一）基本组织体系 24

（二）内部职责分工 24

（三）有关基础工作要求 25

三、中央部门编制预算的程序及各阶段的具体工作 26

（一）准备阶段 26

（二）“一上”及审核阶段 27

（三）“一下”阶段 28

（四）“二上”阶段 29

（五）“二下”阶段 30

四、部门预算的执行与调整 31

（一）预算执行 31

（二）预算调整 31

第三章 2008年中央部门预算编制总体思路 33

一、2008年中央部门预算编制的指导思想 33

二、2008年中央部门预算编制的基本原则 33

（一）合法性原则 34

（二）真实性原则 34

（三）完整性原则 34

（四）科学性原则 35

（五）稳妥性原则 35

（六）重点性原则 35

（七）透明性原则 35

（八）绩效性原则 36

三、2008年中央部门预算编制的工作重点 36

（一）完善基本支出定额管理，夯实基础，推进基本支出预算编制的规范化、科学化和合理化 36

（二）加强项目支出预算管理，规范项目支出预算细化，推进项目支出预算滚动管理，研究探索项目支出标准体系 37

（三）提高提供公共产品和公共服务质量，积极推进中央部门预算支出绩效考评试点，扩大试点范围 37

（四）加强财政拨款结余资金管理，加大在预算中统筹安排结余资金的力度 37

（五）进一步深化“收支两条线”改革，推进综合预算编制工作 38

（六）认真编制政府采购预算，推进政府采购制度改革 38

（七）落实行政事业单位国有资产管理办法，做好资产清查和资产动态监管，研究建立资产与预算管理有机结合的机制 38

第四章 2008年中央部门收入预算编制 40

一、中央部门收入预算的编制内容 40

（一）中央部门一般收入预算 40

（二）政府性基金收入预算 42

二、中央部门收入预算的编制程序和总体要求 43

（一）编制程序 43

（二）总体要求 43

三、中央部门收入预算编制测算依据 44

（一）财政拨款收入 45

（二）预算外资金收入 45

（三）政府性基金收入 46

（四）部门其他相关收入 46

第五章 2008年中央部门基本支出预算编制 47

一、基本支出预算的编制原则 47

（一）综合预算的原则 47

（二）优先保障的原则 48

（三）定额管理的原则 48

二、基本支出预算的主要内容 48

（一）基本支出的概念及内涵 48

（二）基本支出定额项目 49

（三）定额项目与支出经济分类款级科目的关系 50

（四）定额项目的具体内容 52

三、基本支出定员定额标准 55

（一）制定定员定额标准的依据 56

（二）制定定员定额标准的一般程序和方法 56

（三）定员定额标准的实施范围 57

（四）2008年定额标准的制定 65

（五）定额标准的调整 65

四、基本支出预算 66

（一）基本支出预算的编制 66

（二）基本支出预算的调整 66

五、行政单位实物费用定额试点 67

（一）2004年实物费用定额试点情况 67

（二）2005年实物费用定额试点情况 69

（三）2006年实物费用定额试点情况 70

（四）2007年实物费用定额试点情况 71

（五）2008年实物费用定额试点思路 73

第六章 2008年中央部门项目支出预算编制 74

一、项目支出管理改革 74

（一）改革的背景 74

（二）新《办法》修订的内容 75

二、项目支出预算管理的基本原则 76

三、项目支出预算管理的基本内容 77

（一）项目类别 77

（二）项目属性 77

四、项目申报文本规范填报方法 78

（一）项目申报书的填报 78

（二）项目可行性报告的编写 79

五、项目申报、审核和批复 80

（一）项目的申报 80

（二）项目的审核 81

（三）项目预算安排 82

（四）项目的批复 82

六、项目库管理 82

（一）项目库管理的基本原则 82

（二）项目库的分类 83

（三）项目库中项目的排序 83

（四）项目库的具体管理机构 83

（五）项目库的管理方式 84

（六）项目的清理 84

七、机动经费项目的管理 85

（一）机动经费设立的目的 85

（二）机动经费预算管理方式 85

（三）机动经费的动用 85

八、其他有关项目管理问题 85

（一）项目横向分配指标 85

（二）项目打捆管理 86

九、项目实施的管理 86

（一）项目的实施 86

（二）项目的监督检查 87

（三）项目的绩效考评 87

（四）项目结余资金的管理 87

十、按支出经济分类编制项目支出预算的试点情况 87

第七章 政府收支分类改革 89

一、实行政府收支分类改革的必要性 89

二、政府收支分类改革的主要内容 91

三、政府收支分类科目设置情况 92

（一）收入分类 92

（二）支出功能分类 93

（三）支出经济分类 95

四、新旧科目转换方法 96

（一）收入分类的对应衔接 96

（二）支出功能分类的对应衔接 97

（三）原支出目级科目与支出经济分类的对应 99

五、政府收支分类改革实施情况 100

（一）及时完成了报表修改和软件设计 100

（二）全面进行改革动员，扎实组织业务培训 101

（三）扎实做好新旧科目数据的转换工作 101

（四）积极指导项目支出按经济分类编制预算的试点工作 102

（五）有效利用媒体宣传，积极营造改革氛围 102

六、2008年政府收支分类科目修改情况简介 103

（一）收入分类的主要调整 103

（二）支出功能分类的主要调整 103

（三）支出经济分类的主要调整 104

第八章 预算外资金管理与改革 105

一、预算外资金形成与发展的历史沿革 105

（一）1950～1957年：预算外资金的初步形成 105

（二）1958～1977年：预算外资金“U”型发展 106

（三）1978～1993年：预算外资金迅速膨胀 106

（四）1993年至今：预算外资金管理逐步规范 108

二、深化“收支两条线”改革是加强预算外资金管理的必然趋势 109

（一）“收支两条线”管理制度简要回顾 109

（二）深化“收支两条线”管理制度改革措施 110

（三）深化“收支两条线”管理改革的重大意义 113

（四）进一步深化预算外资金“收支两条线”管理思路与对策 114

第九章 2008年中央部门预算报表体系 117

一、中央部门预算报表体系的总体设计思路 117

（一）配合改革的原则 117

（二）结构稳定的原则 117

（三）简捷高效的原则 118

二、中央部门预算录入表的构成及填报方法 118

（一）录入表的构成 118

（二）有关概念 119

（三）编码设置 119

（四）财政资金填列范围 119

（五）录入表内部构成及具体填报方法 119

（六）其他需要说明的问题 131

三、中央部门预算录入表数据勾稽关系 133

（一）表内数据勾稽关系 133

（二）表间数据勾稽关系 134

四、中央部门预算表 136

（一）预算表的构成 136

（二）预算表的设计目的 137

（三）预算表具体调整情况 140

第十章 财政拨款结余资金的管理 141

一、加强财政拨款结余资金管理的必要性 141

（一）落实全国人大及审计署有关加强结余资金管理的要求 141

（二）进一步深化部门预算管理改革的要求 141

（三）部门规范财务管理的内在要求 142

二、2005年以来加强财政拨款结余资金管理工作回顾 143

（一）明确了加强财政拨款结余资金管理的基本思路 143

（二）制定了《中央部门财政拨款结余资金管理办法》 143

（三）规范了财政拨款结余资金管理程序和职责分工 144

（四）加强对财政拨款结余资金审核、确认工作 144

（五）不断解决结余资金管理中遇到的新问题 144

三、财政拨款结余资金产生的原因分析 144

（一）中央部门加强管理形成的结余 145

（二）财政部门下达预算、拨款不及时形成的结余 145

（三）财政国库管理制度改革形成的结余 145

（四）预算管理制度与财务会计制度不衔接造成的结余 145

（五）历史性、政策性原因形成的结余 146

（六）预算编制不实、审核不严形成的结余 146

（七）其他方面的结余 146

四、对《中央部门财政拨款结余资金管理办法》的说明 146

（一）完善了财政拨款结余资金的概念 146

（二）明确界定了中央部门当年结余和累计结余的概念 146

（三）加强对基本支出结余使用的管理 147

（四）事业单位基本支出财政拨款结余纳入《办法》统一管理 147

（五）中央部门在预算编制阶段应优先消化基本支出结余 148

（六）部门在预算执行中产生的人员经费支出和日常公用经费支出应首先通过部门基本支出结余资金来安排 148

（七）基本支出结余纳入统筹范围 148

（八）项目支出连续两年未动用或连续三年未使用完的结余一律视为净结余 148

（九）明确将净结余资金作为本部门下一年度预算的首要来源，并统筹用于本部门重点项目支出 149

（十）中央部门在申报下一年度预算时，应主动统筹部分结余资金 149

（十一）中央部门在动用净结余和调整专项结余使用用途时，应报财政部审批 149

（十二）将基本建设支出财政拨款结余同其他项目支出结余一起纳入结余资金管理范围 149

（十三）增加第四章，建立结余资金消化的激励机制 150

（十四）明确结余资金统筹使用程序 150

（十五）中央部门在申请追加预算时，应优先动用结余资金 150

（十六）配合决算报送时间，将结余资金报送及确认时间提前 151

（十七）加大结余资金使用的监督检查力度 151

（十八）调整《办法》所附的财政拨款结余资金情况表的格式 151

五、对中央部门财政拨款结余资金管理程序和职责分工的说明 152

（一）报送阶段 152

（二）确认阶段 152

（三）预算执行阶段 152

（四）预算编制及批复阶段 153

六、进一步加强财政拨款结余资金管理的要求 154

（一）进一步提高认识，加强对财政拨款结余资金的管理 154

（二）严格执行有关规定，合理使用结余资金，提高财政资金使用效益 154

（三）建立财政拨款结余资金有效管理的激励机制 155

七、部门财政拨款结余资金报表填报的说明 155

第十一章 中央部门预算支出绩效考评 157

一、开展绩效考评的重要意义 157

（一）绩效考评是建立高效透明政府的必然要求 157

（二）绩效考评是深化行政管理体制改革的需要 157

（三）绩效考评是加强部门预算管理的需要 158

（四）绩效考评是对国外先进管理经验的借鉴 158

二、OECD国家绩效考评的主要经验 159

（一）构建绩效考评框架体系 159

（二）赋予部门管理者充分的自主权 160

（三）强化部门管理者的责任 160

（四）以权责发生制计量政府成本 161

（五）以制度和组织保障绩效预算管理改革的推进 161

（六）开展绩效考评具有一定的限制条件 162

三、我国开展绩效考评的现状 162

（一）预算支出绩效考评的主要做法 162

（二）预算支出绩效考评试点取得的成效 163

（三）当前绩效考评试点中存在的主要问题 163

四、我国推进绩效考评工作的总体思路和具体设想 164

（一）完善预算管理制度，深化部门预算改革 165

（二）加强公共资产管理，夯实绩效考评基础 165

（三）建立绩效管理系统，提供信息技术支持 165

（四）加强组织协调配合，发挥部门合力作用 165

（五）建立完善考评机制，稳步推进考评试点 166

（六）加强理论制度研究，培育绩效文化氛围 166

（七）加大组织人员培训，增强组织保障力度 166

五、《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》解析 166

（一）绩效考评的职责分工 167

（二）绩效考评的适用范围和对象 167

（三）绩效目标、绩效考评指标及绩效标准的确定 168

（四）绩效考评的工作程序 169

（五）绩效考评结果的运用 171

（六）绩效考评工作经费 171

（七）需要说明的其他问题 172

第十二章 地方部门预算改革 173

一、地方部门预算改革的简要历程 173

二、地方部门预算改革的主要原则 175

三、地方部门预算改革的主要内容 176

（一）参照中央部门预算编制改革办法，规范基本支出预算和项目支出预算编制 176

（二）改变预算编制内容，实行综合预算 177

（三）改进预算编制方法，实行定额管理 177

（四）细化预算编制，强化预算约束 178

（五）完善预算编制程序，实行标准周期预算 179

（六）加强制度建设，规范预算管理 179

（七）拓展向人大报送预算的覆盖面，提高向人大报送预算的完整性，主动接受监督 180

（八）重视信息化建设，改善预算编制手段 180

（九）循序渐进，多种手段综合推进县级部门预算编制工作 181

四、地方部门预算改革的主要成效 181

五、深化地方部门预算改革的思路与措施 183

（一）建立健全预算决策机制 184

（二）继续完善预算分配制度 184

（三）全面推进预算管理各项改革 186

（四）切实加强预算管理监督 186

（五）继续探索建立预算绩效评价体系 187

（六）完善改革配套措施，推进基层的部门预算工作 187

附录 189

一、朱志刚同志在2008年中央部门预算编制工作会议上的讲话 189

二、财政部关于编制2008年中央部门预算的通知 201

三、国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知 207

四、财政部关于印发《中央本级基本支出预算管理办法》的通知 215

五、财政部关于印发《中央本级项目支出预算管理办法》的通知 219

六、关于印发《中央财政本级支出预算指标管理办法》的通知 240

七、财政部关于印发《中央部门财政拨款结余资金管理办法》的通知 246

八、财政部关于印发《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》的通知 253

九、关于印发《中央部门预算编制工作规程》的通知 268

十、2008年中央部门预算表 277

十一、2008年中央部门预算录入表 290

十二、2008年中央部门预算录入表和中央部门预算表对应关系图 302

十三、2008年中央部门预算报表调整情况说明 303

十四、2007年省级部门预算报表体系构成 307