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第一章　税务基础税务 1

税法 2

税收职能 2

税本 3

税基 3

税收社会成本 3

征税范围 3

纳税单元 4

税收法律关系 4

纳税主体 4

征税主体 5

纳税对象 5

税种 5

税率 5

计税依据 6

从量税 6

从价税 6

流转税 7

所得税 7

财产税 7

行为税 7

税的减免 7

纳税环节 7

纳税期限 8

个人所得税 8

企业所得税 9

营业税 9

增值税 9

土地增值税 9

消费税 9

印花税 10

契税 10

证券交易税 10

能源税 10

投资税 10

赠与税 10

收入税 11

支出税 11

车船税 11

房产税 11

漏税 12

偷税 12

抗税 12

我国税收基本征收方式 12

自行申报纳税人的税款征收 13

纳税保证金 14

纳税担保 14

税收强制执行 14

【典型案例】 14

税务机关不当减免税的，可依法补征并加收滞纳金 14

【相关法律规定】中华人民共和国税收征收管理法 15

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 26

第二章　税务登记管理税务登记 40

税务开业登记程序 40

税务变更登记 41

税务注销登记 42

税务登记证 43

税务代理 43

纳税申报 44

账簿管理 45

纳税人权利 47

纳税人义务 48

税务登记表 51

表一：税务登记表（适用于内资企业） 51

表二：税务登记表（适用于外商投资企业） 54

表三：税务登记表（适用于外国企业） 58

表四：税务登记表（适用于个体工商户） 62

表五：税务登记表（适用于其他企业） 65

税种登记表 68

税务登记变更表 69

停业登记表 71

【相关法律法规】税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行） 72

集贸市场税收分类管理办法 73

税收管理员制度（试行） 76

国家税务总局关于进一步规范和完善个体税收征收管理工作的意见 78

国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知 80

第三章　增值税增值税 83

增值税税率 83

增值税应税额 83

销售额与税额抵扣 84

增值税的减免 84

土地增值税 84

表一：增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 86

表二：最高开票限额申请表 87

表三：销售货物或者提供应税劳务清单 88

表四：开具红字增值税专用发票申请单 89

表五：开具红字增值税专用发票通知单 90

表六：丢失增值税专用发票已报税证明单 91

表七：扩大增值税抵扣范围企业认定表 92

表八：增值税运输发票抵扣清单 93

表九：成品油购销存情况明细表 94

表十：土地增值税项目纳税申报表 95

【典型案例】 99

海关有权以审定的价格征收进口关税并代征增值税 99

【相关法律规定】中华人民共和国增值税暂行条例 100

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 103

第四章　营业税营业税 108

如何缴纳营业税 108

免征营业税的项目 109

营业税的纳税地点 109

营业税的纳税期限 109

营业税税目税率 109

如何确定营业额 109

税务机关如何核定营业额 110

缴纳营业税应注意的问题 110

【相关法律规定】中华人民共和国营业税暂行条例 111

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 113

第五章　消费税消费税 118

消费税的税目和税率 118

消费税的应纳税额 119

销售额 120

老板个人消费如何纳税 120

年终奖金如何纳税 120

私企为个人买房应否纳税 121

年底双薪如何纳税 121

兼职家教如何纳税 121

个人捐赠如何纳税 121

销售提成如何纳税 122

生活补助费如何纳税 122

表一：消费税纳税申报表 123

表二：应税消费品生产经营情况登记表 125

表三：生产企业生产经营情况表 126

表四：生产企业产品销售明细表（油品） 127

表五：抵扣税款台账 128

表六：抵扣税款台账 129

表七：抵扣税款台账 131

表八：生产企业产品销售明细表（油品） 133

【相关法律规定】中华人民共和国消费税暂行条例 134

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 136

第六章　个人所得税个人所得税 140

个人所得税纳税范围及应纳税额 140

个人所得税的税率 141

个人所得税的减征 143

个人所得税的免征 143

个人所得税的主要征收方式 143

自行申报纳税的纳税地点 144

代扣代缴义务人的纳税地点 144

自行申报纳税人的纳税期限 144

代扣代缴义务人的纳税期限 145

代扣代缴义务人税款征收 145

非独立劳务所得 146

附加减除费用 147

取得稿酬如何纳税 147

转让个人财产如何纳税 147

解除劳动关系取得的一次性补偿如何征税 148

失业保险费（金）如何纳税 148

外商投资企业的董事从企业取得的收入如何征税 148

雇主为其雇员负担个人所得税税款的处理 149

个人所得税的合理避税 150

见义勇为者的奖金免征个人所得税 151

企业贷款支付利息税前扣除标准 151

非产权人重新购房如何纳税 151

保险营销员如何纳税 152

个人兴办独资企业如何纳税 152

个人所得税税收管理 152

个人收入档案管理制度 152

代扣代缴明细账制度 154

双向申报制度 155

协税制度 155

对高收入者的税收重点管理 156

个人所得税税源的源泉管理 157

全员全额管理 158

表一：个人所得税年度申报表 160

表二：个体工商户所得税年度（月份）申报表 162

表三：个人承包承租经营所得税年度（月份）申报表 164

表四：特定行业个人所得税年度（月份）申报表 166

表五：扣缴个人所得税报告表 168

【典型案例】 169

是否需要纳税申报 169

【相关法律规定】中华人民共和国个人所得税法 171

中华人民共和国个人所得税法实施条例 174

第七章　企业所得税企业所得税 180

企业资产 182

固定资产 183

有形资产 184

无形资产 184

所有者权益 186

不动产所得 186

动产所得 186

财产转让收入 187

产权 187

存货 187

负债 188

利润 188

企业所得税的税率 189

企业所得税应税所得率 189

企业所得税税前扣除原则 190

资本性支出费用扣除 190

不得扣除的项目 191

成本扣除项目 191

费用扣除项目 192

工资薪金支出扣除项目 193

资产折旧或摊销 193

借款费用和租金支出 194

广告费和业务招待费 195

坏账损失扣除 195

其他扣除项目 196

铁路机车车辆大修理支出税前扣除 197

旅行社费用税前扣除 197

承包承租经营所得税 197

持续经营 198

存货资产的税务处理 198

递延资产的税务处理 198

独立劳务所得 199

非独立核算单位 199

表一：企业所得税纳税申报表 200

表二：企业所得税年度纳税申报表（补税申请表） 216

表三：企业所得税减免税申请（审批）表 218

表四：企业所得税减免税年检表 219

表五：减免税延期执行申请表 220

表六：核定征收企业所得税纳税申报表 220

【典型案例】 221

外国公司在我国收取的特许权使用费应缴纳所得税 221

【相关法律规定】中华人民共和国企业所得税法 222

第八章　房产税房产税 229

房产税征税对象 229

房产税的计税依据 229

房产税的税率 229

房产税的纳税期限 230

哪些房产可以减免房产税 230

征收房产税应当注意的问题 230

未完工开发产品的税务处理 231

完工开发产品的税务处理 232

开发产品预租收入的确认 233

合作建造开发产品的税务处理 234

以土地使用权投资开发项目的税务处理 234

开发产品视同销售行为的税务处理 235

代建工程和提供劳务的税务处理 235

开发产品成本、费用的扣除问题 235

房地产税征收管理 238

表一：个人销售普通住宅营业税免税申请书 239

表二：单位房改售房营业税免税申请书 240

【相关法律规定】中华人民共和国房产税暂行条例 241

第九章　其他税（一）资源税 243

资源税 243

资源税纳税人 244

资源税扣缴义务人 244

资源税征收范围 244

资源税计税依据 245

资源税税目税率 246

资源税应纳税额 248

资源税纳税地点 248

资源税纳税环节 248

资源税纳税期限 248

资源税纳税时间 249

资源税减税免税 249

资源税会计处理 250

（二）印花税 250

印花税 250

印花税纳税凭证 250

印花税税率 250

印花税免征 252

印花税纳税常见问题 252

代扣代缴证券交易印花税报告表 253

（三）契税 254

契税概念 254

契税税率和计算依据 254

契税的减免 254

契税的纳税环节 254

（四）车辆购置税 254

车辆购置税 254

车辆购置税纳税申报表 256

车辆购置税免（减）税申请表 258

换（补）车辆购置税完税证明申请表 260

车辆购置税退税申请表 261

车辆变动情况登记表 263

（五）车船使用税 264

车船使用税 264

车船使用税的税额 266

车船税免除 266

车船使用税的退税 266

车船使用税的滞纳金 266

纳税人与保险代收机构 266

（六）城镇土地使用税 268

城镇土地使用税 268

城镇土地使用税纳税主体 269

城镇土地使用税计税依据 269

城镇土地使用税税率 269

城镇土地使用税纳税期限 270

城镇土地使用税的加收和减免 270

（七）耕地占用税 270

耕地占用税 270

耕地占用税纳税主体 270

耕地占用税计税依据 270

耕地占用税税率 271

耕地占用税纳税期限和地点 271

耕地占用税减免 271

【相关法律规定】中华人民共和国资源税暂行条例 271

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 273

中华人民共和国印花税暂行条例 274

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 277

中华人民共和国契税暂行条例 280

中华人民共和国契税暂行条例实施细则 281

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 283

中华人民共和国车船税暂行条例 285

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 287

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 288

第十章　纳税与财务管理（一）财务管理基础 290

企业财务管理与纳税 290

企业资金管理 290

企业财务决策 290

企业财务计划 291

企业财务控制 291

企业财务会计 291

企业会计职能 292

企业会计要素 293

会计法 293

会计法的主要内容 294

企业资金 295

企业存货 296

企业资产 297

所有者权益 300

会计要素 301

阅读财务报告 302

无形资产与税务处理 306

固定资产后续支出与税务处理 307

（二）财务管理分析方法 307

会计分析方法 307

营运资金 308

流动比率 308

速动比率 308

营业现金净流量比率 309

资产负债率 309

权益负债率 310

有形净资产负债率 310

利息保障倍数 311

总资产周转率 311

应收账款周转率 311

存货周转率 312

固定资产周转率 312

销售净利率 312

资产报酬率 312

所有者权益报酬率 313

（三）票据 313

票据和票据法 313

票据行为 314

票据行为的代理 316

如何理解票据法律关系 317

票据持有人的权利 318

伪造变造票据如何处理 319

票据丧失如何处理 319

票据权利的丧失 320

票据的转让 320

票据的追索权 320

违反票据法的法律责任 321

票据签章的法律意义 321

票据提示付款期限 322

票据的挂失止付 322

汇票 323

本票 323

支票 324

【典型案例】 325

案例1 私自租借期货席位应承担法律责任 325

案例2 票据承兑过程中银行有过错应否承担责任 326

案例3 票据合法持有人的权利应予保障 327

案例4 商业汇票的出票人有义务向贴现银行支付款项 327

案例5 持票人未向银行提示付款能否直接向出票人追索 328

案例6 不符合票据要式性的汇票是否有效 328