新企业所得税法与新会计准则差异分析PDF电子书下载

会计与税法差异概述 1

会计制度与税法的基本框架 1

我国会计制度的结构 1

我国现行税法体系 3

会计与税法产生差异的根源 4

会计目标与税收立法宗旨比较 4

会计核算的基本前提与税法比较 5

会计信息质量要求与税收立法原则比较 9

会计与税法差异的处理方法 13

会计与税法差异协调应遵循的原则 13

会计与税法差异的处理方法 14

存货准则与税法差异分析 16

存货的初始计量与计税基础的会计与税法差异 16

外购存货初始计量与计税基础的差异 16

自制存货初始计量与计税基础的差异 18

受赠存货初始计量与计税基础的差异 19

接受投资的存货初始计量与计税基础的差异 19

以非货币性资产交换方式取得存货初始计量与计税基础的差异 20

以债务重组方式取得存货初始计量与计税基础的差异 21

以企业合并方式取得存货的初始计量与计税基础的差异 21

通过提供劳务取得存货会计成本与计税基础的差异 23

存货领用与发出的计价方法与税法比较 23

存货摊销方法的会计处理与税法差异 24

存货期末计量的会计处理与税法差异 25

存货期末计量原则 25

存货期末计量方法 25

存货减值的税务处理 26

存货盘亏、毁损的会计处理与税法差异 29

存货盘亏、毁损的会计处理 29

存货盘亏、毁损的税务处理 29

长期股权投资准则与税法差异分析 33

长期股权投资初始计量与计税基础的会计处理与税法差异 33

企业合并以外其他方式取得长期股权投资初始计量与计税基础的会计与税法差异 34

企业合并形成的长期股权投资初始计量与计税基础的会计与税法差异 36

长期股权投资后续计量的会计处理与税法差异 43

长期股权投资采用成本法核算的会计处理与税法差异 43

长期股权投资采用权益法核算的会计处理与税法差异 46

长期股权投资核算方法的转换与税法差异 55

长期股权投资核算方法转换的会计处理 55

长期股权投资核算方法转换的税务处理 57

长期股权投资处置的会计处理与税法差异 61

长期股权投资处置的会计处理 61

长期股权投资处置的税务处理 62

投资性房地产准则与税法差异分析 64

投资性房地产初始计量与计税基础的差异 64

投资性房地产初始计量 64

投资性房地产初始计量与计税基础的差异 65

采用成本模式后续计量、转换的会计处理与税法差异 66

采用成本模式后续计量的会计处理与税法差异 67

采用成本模式房地产转换的会计处理与税法差异 68

采用公允价值模式后续计量、转换的会计处理与税法差异 70

采用公允价值模式进行后续计量的会计处理与税法差异 71

后续计量模式变更的会计处理与税法差异 73

公允价值模式下转换的会计处理与税法差异 74

投资性房地产处置的差异 78

成本模式计量的会计处理 78

公允价值模式计量的会计处理 79

投资性房地产处置的税务处理 79

案例分析 79

固定资产准则与税法差异分析 82

固定资产概念的差异 82

固定资产的会计概念 82

固定资产的税法概念 82

固定资产确认的会计处理与税法差异 83

固定资产初始计量与计税基础的差异 84

外购及自行建造固定资产初始计量与计税基础的差异 84

投资者投入固定资产初始计量与计税基础的比较 88

融资租入固定资产初始计量与计税基础的差异 89

存在弃置业务固定资产初始计量与计税基础的差异 92

以其他方式取得固定资产初始计量与计税基础的差异 94

固定资产后续计量的会计处理与税法差异 94

折旧范围的差异 95

折旧基数的差异 95

折旧年限、预计净残值的差异 99

折旧方法的差异 100

折旧年限、预计净残值、折旧方法会计变更的差异 100

折旧年限、预计净残值、折旧方法税法变更的差异 101

固定资产折旧差异纳税调整方法 101

固定资产处置的会计与税法差异 103

固定资产处置的会计处理 103

固定资产处置的税务处理 104

生物资产准则与税法差异分析 107

生物资产概述 107

生物资产的特征 107

生物资产的分类 109

生物资产初始计量与计税基础的差异 110

生物资产的初始计量 110

生物资产的计税基础 116

生物资产后续计量采用成本模式的会计处理与税法差异 117

采用成本模式计量生物资产的后续计量的会计处理与税法差异 117

生物资产后续计量采用成本模式的会计处理与税法差异 121

生物资产后续计量采用公允价值模式的会计处理与税法差异 122

采用公允价值模式后续计量的会计处理 122

采用公允价值模式生物资产的后续计量的会计处理与税法差异 122

生物资产收获及处置的会计处理与税法差异 123

生物资产收获的会计处理 123

生物资产处置的会计处理 127

生物资产收获与处置的会计处理与税法差异 130

无形资产准则与税法差异分析 131

无形资产初始计量与计税基础的差异 131

外购无形资产初始计量与计税基础的差异 131

接受投资的无形资产初始计量与计税基础比较 132

以其他方式取得无形资产的初始计量与计税基础的差异 133

土地使用权会计与税务处理 133

研究开发费计量的会计处理与税法差异 135

研究开发费的会计处理 135

内部研究开发费用的税务处理 138

受托研发业务的税务处理 140

无形资产后续计量的会计处理与税法差异 141

无形资产后续计量的会计处理 141

无形资产后续计量的会计处理与税法差异 144

无形资产处置的会计处理与税法差异 146

无形资产出租的会计处理与税法差异 146

无形资产出售的会计处理与税法差异 147

无形资产报废的会计处理与税法差异 150

非货币性资产交换准则与税法差异分析 151

非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计处理与税法差异 151

非货币性资产交换业务采用公允价值模式计量的会计处理 152

非货币性资产交换业务采用公允价值模式计量的会计处理与税法差异 153

非货币性资产交换采用成本模式计量的会计处理与税法差异 158

非货币性资产交换业务采用成本模式核算的会计处理 158

非货币性资产交换业务采用成本模式核算与税法差异 159

案例分析 159

整体资产置换改组业务的会计及税务处理 161

整体资产置换改组业务的会计处理 162

整体资产置换改组业务的税务处理 162

整体资产置换改组业务的会计处理与税法差异 162

案例分析 163

非货币性资产交换准则与税务处理应当注意的若干问题 167

资产减值准则与税法差异分析 169

资产减值准则概述 169

资产可能发生减值的认定 169

资产可收回金额的计量 170

资产减值损失的确定与会计处理 171

资产组的认定及减值处理 172

商誉减值测试与处理 173

资产减值与纳税调整 175

资产计税基础的概念 175

资产减值的差异与纳税调整方法 175

职工薪酬准则与税法差异分析 187

职工薪酬会计核算 187

职工薪酬的内容 187

职工薪酬的确认和计量 189

职工薪酬会计处理的新旧政策衔接 195

工资薪金的税务处理与职工薪酬准则的差异 196

工资薪金支出的税务处理 196

工资薪金支出对象的差异 196

职工薪酬支出范围的差异 197

股份支付准则与税法差异分析 207

股份支付概述 207

股份支付的会计处理 208

股份支付的确认和计量原则 208

可行权条件的种类、处理和变更 209

股份支付的处理 210

股份支付的企业所得税处理 212

股份支付的税务处理 212

股份支付的会计处理与税法差异 212

权益结算股份支付会计处理与纳税调整案例 213

现金结算股份支付会计处理与纳税调整案例 215

股份支付的个人所得税处理 217

应纳税所得额与应纳税额的计算 217

案例分析 220

债务重组准则与税法差异分析 222

债务重组准则与税法差异概述 222

债务重组的主要会计处理 222

债务重组业务的税务处理 223

以现金清偿债务的会计与税务处理 226

以现金清偿债务的会计处理 226

以现金清偿债务的税务处理 226

案例分析 227

以非现金资产清偿债务的会计与税务处理 228

以非现金资产清偿债务的会计处理 228

以非现金资产清偿债务的税务处理 229

案例分析 229

债务转为资本的会计与税务处理 233

债务转为资本的会计处理 233

债务转为资本的税务处理 234

案例分析 234

修改其他债务条件下债务重组的会计与税务处理 235

修改其他债务条件的会计处理 235

修改其他债务条件的税务处理 236

案例分析 236

混合重组方式的会计与税务处理 239

混合重组方式的会计处理 239

混合重组方式的税务处理 240

案例分析 240

或有事项准则与税法差异分析 242

或有事项的确认和计量 242

或有事项的特征 242

或有事项的确认 243

或有事项的计量 245

或有事项准则与税法差异分析 248

或有事项会计处理与纳税调整案例分析 250

未决诉讼或未决仲裁的会计处理与纳税调整 250

债务担保的会计处理与纳税调整 252

产品质量保证的会计处理与纳税调整 253

亏损合同的会计处理与纳税调整 255

重组业务的会计处理与纳税调整 257

收入准则与税法差异分析 259

销售商品收入的确认和计量的会计处理与税法差异 259

商品销售收入确认时点的差异 259

销售商品收入计量的会计处理与税法差异 265

特殊销售商品业务税务与会计处理比较 272

提供劳务收入的确认和计量与税法比较 282

提供劳务交易结果能够可靠估计 283

提供劳务交易结果不能可靠估计 286

销售商品和提供劳务混合业务的差异分析 288

特殊劳务交易的税务与会计处理比较 291

让渡资产使用权收入的确认和计量的会计处理与税法差异 293

利息收入的确认与计量的会计处理与税法差异 293

使用费收入的确认和计量的会计处理与税法差异 294

所得税收入的特殊规定 295

相关收入的税务与会计处理比较 296

不征税收入的税务与会计处理比较 298

免税收入的税务与会计处理比较 299

建造合同准则与税法差异分析 301

建造合同收入的确认和计量 301

建造合同的类型 301

建造合同收入与合同成本 302

建造合同收入和合同费用的确认和计量 303

建造合同准则与税法差异 305

建造合同业务的增值税处理 305

建造合同业务的营业税处理 305

建造合同业务的企业所得税处理 308

案例分析 308

政府补助准则与税法差异分析 313

政府补助的确认与计量 313

政府补助的特征与分类 313

政府补助的会计处理 314

政府补助准则与税法差异 316

政府补助准则与税法差异 316

案例分析 317

借款费用准则与税法差异分析 320

借款费用的确认 320

借款费用的概念 320

借款费用的确认原则 321

借款费用应予资本化的借款范围 321

借款费用资本化期间的确定 321

借款费用资本化金额的确定 325

借款利息资本化金额的确定 325

借款辅助费用资本化金额的确定 328

外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定 329

借款费用准则与税法差异分析 331

借款费用税前扣除的政策依据 331

借款费用准则与税法差异分析 332

外币折算准则与税法差异分析 335

外币交易的会计处理 335

记账本位币 336

折算汇率 337

交易日的会计处理 339

会计期末或结算日对外币交易余额的会计处理 340

分账制记账方法 344

外币折算的税务处理 347

相关税种外币折算规定 347

外币折算准则与税法差异 349

企业合并准则与税法差异分析 351

企业合并概述 351

企业合并的定义和范围 351

企业合并的类型 353

同一控制下企业合并的会计处理 355

同一控制下企业合并的会计处理原则 355

同一控制下企业合并的会计处理 356

非同一控制下企业合并的会计处理 359

非同一控制下企业合并的会计处理原则 359

非同一控制下企业合并的会计处理 368

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的会计处理 369

购买子公司少数股权的会计处理 370

被购买方的会计处理 371

企业合并准则与税法差异分析 372

合并方的税务处理 372

被合并方的税务处理 374

被合并方原股东的税务处理 375

租赁准则与税法差异分析 376

租赁概述 376

租赁的相关概念 376

租赁的分类 378

税法对租赁业务的界定标准 379

承租人的会计处理与税法差异 380

承租人对融资租赁的会计处理与税法差异 380

承租人对经营租赁的会计处理与税法比较 390

出租人的会计处理与税法差异 391

出租人对融资租赁的会计处理与税法差异 391

出租人对经营租赁的会计与税法差异 402

售后租回的会计处理与税法差异 403

售后租回交易的会计处理 404

售后租回交易的税务处理 404

案例分析 405

金融工具确认和计量准则与税法差异分析 408

金融工具概述 408

金融工具的概念 408

金融资产的内容 409

金融资产和金融负债的分类 409

金融资产和金融负债的确认 412

金融资产和金融负债确认条件 413

金融资产的终止确认 413

金融负债的终止确认 413

金融资产和金融负债的计量与税法差异概述 413

金融资产和金融负债的计量 413

金融资产和金融负债的税务处理 415

以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产的差异 417

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 417

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理与税法差异 418

案例分析 419

持有至到期投资会计处理与税法的差异 423

持有至到期投资概述 423

持有至到期投资的会计处理 423

持有至到期投资的会计处理与税法差异 424

贷款和应收款项会计处理与税法差异分析 428

贷款和应收款项概述 428

贷款和应收款项的会计处理 429

贷款和应收款项的会计处理与税法差异 431

可供出售金融资产会计处理与税法的差异 434

可供出售金融资产概述 434

可供出售金融资产的会计处理 434

金融资产之间重分类的处理 436

可供出售金融资产的差异 437

案例分析 437

嵌入衍生工具的确认和计量与税法差异 442

嵌入衍生工具的概念 442

嵌入衍生工具的处理原则 443

嵌入衍生工具的税务处理 443

套期保值准则与税法差异分析 444

套期保值概述 444

套期保值的分类 444

套期工具 445

被套期项目 447

运用套期保值会计的条件 450

套期保值确认和计量的会计处理与税法差异分析 453

公允价值套期的会计处理与税法差异 453

现金流量套期的会计处理与税法差异 459

境外经营净投资套期的会计处理与税法差异 462

会计政策、会计估计变更和差错更正准则与税法差异分析 463

会计政策变更的会计处理与税法差异 463

会计政策变更的概念 463

会计政策变更的概念 465

会计政策变更的条件 465

会计政策变更的会计处理 465

会计政策变更的会计处理与税法差异分析 466

会计估计变更的会计处理与税法差异 468

会计估计变更的概念 468

会计估计变更的会计处理 470

会计估计变更的会计处理与税法差异分析 471

前期差错更正的会计处理与税法差异 473

前期差错的概念 473

前期差错重要性的判断 474

前期差错更正的会计处理 474

前期差错更正的披露 476

前期差错的会计处理与税法差异 476

资产负债表日后事项准则与税法差异分析 480

资产负债表日后事项概述 480

资产负债表日后事项的概念 480

资产负债表日后事项涵盖的期间 481

资产负债表日后事项的内容 481

资产负债表日后调整事项的会计与税务处理 482

资产负债表日后调整事项的会计处理 482

资产负债表日后调整事项的税务处理 482

资产负债表日后调整事项案例分析 483

资产负债表日后非调整事项的处理 489

资产负债表日后非调整事项的处理原则 489

资产负债表日后非调整事项的具体会计处理 489

资产负债表日后非调整事项的税务处理 490

关联方披露准则与特别纳税调整 491

关联方披露准则概述 491

关联方关系的认定 492

关联方交易的确认 495

关联方的披露 497

特别纳税调整 498

关联方关系认定 498

转让定价及纳税调整方法 499

纳税调整案例 503

受控外国企业规则 517

资本弱化及其纳税调整 518

成本分摊协议 518

预约定价安排 519

一般反避税条款 519

特别纳税调整的管理 520

金融工具列报准则与税法差异分析 522

金融工具列报概述 522

权益工具的确认和计量与税法差异 523

权益工具和所有者权益的关系 523

权益工具回购、注销等的处理 524

权益工具确认和计量与税法差异 524

所得税会计 530

所得税会计概述 530

资产负债表债务法 531

所得税会计核算的一般程序 531

资产、负债的计税基础及暂时性差异 532

资产的计税基础 532

负债的计税基础 536

特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 538

暂时性差异 539

暂时性差异确认一览表 543

递延所得税负债及递延所得税资产 547

递延所得税负债的确认和计量 547

递延所得税资产的确认和计量 551

适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 554

所得税费用的确认和计量 555

当期所得税 555

递延所得税 563

所得税费用 563

首次执行 565

新旧制度比较 565

新旧制度衔接 566

例题 566

其他问题 572

新企业所得税法测试题 574

本书参考法规及资料索引 596