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第一篇 导论 1

第一章 财政的产生与现代公共财政 1

第一节 财政与财政学说 1

一、财政的概念 1

二、财政的产生与发展 2

三、财政与经济的关系 4

四、财政思想与财政理论的演进 6

第二节 公共财政的基本理论 12

一、政府与市场 12

二、公共财政的内涵 18

三、公共选择理论及在财政决策中的借鉴 21

第三节 学习财政学与构建我国公共财政体系 24

一、我国建立公共财政体系的必要性 24

二、构建我国公共财政体系的基本思路 25

三、财政学的学习目的、研究对象与方法 27

复习思考题 31

第二章 财政职能 32

第一节 财政职能的实现与公平效率 32

一、财政职能的概念与研究思路 32

二、财政职能之间的矛盾与协调 33

三、公平与效率的权衡 33

第二节 资源配置职能 36

一、资源配置职能的含义 36

二、资源配置职能的主要内容 36

三、资源配置职能的效率准则及其实现机制 37

四、财政资源配置职能的实现方式 38

第三节 收入分配职能 39

一、收入分配职能的含义 39

二、收入分配职能的内容 40

三、收入分配职能的公平准则及其实现机制 40

四、财政收入分配职能的实现方式 41

第四节 经济稳定与发展职能 42

一、经济稳定与发展职能的含义 42

二、经济稳定与发展职能的必要性及内容 44

三、经济稳定与发展职能的条件及其实现机制 45

四、财政经济稳定与发展职能的实现方式 46

复习思考题 47

第二篇 财政支出 48

第三章 财政支出结构与规模 48

第一节 财政支出的分类 48

一、按国家职能分类 48

二、按经济性质分类 49

三、按支出的具体用途分类 49

四、按支出方式分类 51

五、国际分类方法 51

第二节 财政支出结构 52

一、财政支出结构影响因素分析 52

二、我国财政支出结构存在的问题 54

三、财政支出结构调整和优化的对策 56

第三节 财政支出规模 57

一、衡量财政支出规模的指标 57

二、财政支出规模的变动趋势 59

三、影响财政支出规模的因素 62

第四节 财政支出效益评价 64

一、财政支出效益的特点 64

二、“成本—效益”分析法 65

三、最低费用选择法 66

四、公共服务收费法 67

复习思考题 68

第四章 购买性支出（一）——社会消费性支出 69

第一节 社会消费性支出的性质 69

一、社会消费性支出的性质 69

二、社会消费性支出的项目 70

三、社会消费性支出的发展变化趋势 70

第二节 行政管理支出和国防支出 70

一、行政管理支出和国防支出的属性 70

二、行政管理支出 71

三、国防支出 74

第三节 文教科学卫生支出 77

一、文教科学卫生支出的性质和意义 77

二、文教科学卫生支出的内容 78

三、我国的科技支出 78

四、我国的教育支出 80

五、我国的卫生支出 83

第四节 政府采购制度 87

一、政府采购制度的产生与发展 87

二、政府采购的内涵与特点 88

三、政府采购的方式 89

四、政府采购程序 91

五、我国政府采购的现状 92

六、完善我国政府采购制度的途径 93

复习思考题 95

第五章 购买性支出（二）——财政投资性支出 96

第一节 财政投资的特点及范围选择 96

一、投资与经济发展 96

二、财政投资的含义及特点 97

三、政府财政投资的原则 100

四、政府财政投资的范围选择 101

五、努力提高政府财政投资的效果 103

第二节 基础设施投资 104

一、基础设施的概念及其经济作用 104

二、基础设施投资的主要特点 105

三、我国基础设施投资的状况分析 106

四、基础设施投资的提供方式 108

第三节 农业投资 110

一、农业的特殊性 110

二、我国农业发展面临的主要矛盾 111

三、我国农业财政投资的状况分析 112

四、完善财政支农支出的主要对策 114

第四节 高新技术产业投资 116

一、高新技术产业的内涵与特点 116

二、政府财政支持高新技术产业投资的必要性 117

三、财政支持高新技术产业发展的主要对策 118

复习思考题 120

第六章 转移性支出 121

第一节 社会保障支出 121

一、社会保障支出的性质和特征 121

二、社会保障资金的来源和筹集方式 123

三、我国社会保障制度的现状 125

四、我国社会保障制度的改革和完善 129

第二节 财政补贴支出 131

一、财政补贴的性质和分类 131

二、财政补贴的必要性和作用 131

三、财政补贴的内容 133

四、我国现行的财政补贴及完善思路 134

第三节 税收支出 136

一、税收支出的概念与分类 136

二、税收支出的主要形式 137

三、税收支出的控制 139

复习思考题 140

第三篇 财政收入 141

第七章 财政收入结构与规模 141

第一节 财政收入的原则 141

一、财政收入的含义 141

二、组织财政收入的原则 142

第二节 财政收入结构分析 144

一、按财政收入的形式分析 144

二、按财政收入的产业来源分析 146

三、按财政收入的价值构成分析 148

四、按财政收入的所有制来源分析 150

第三节 财政收入规模分析 151

一、财政收入规模变化的一般趋势 151

二、财政收入规模的衡量指标与标准 152

三、影响财政收入规模变化的因素 154

四、对当前我国财政收入规模的分析 157

复习思考题 160

第八章 税收原理 161

第一节 税收概述 161

一、税收的基本属性 161

二、税收的特征 162

三、税收术语 163

四、税收分类 167

第二节 税收原则 168

一、税收原则的含义 168

二、税收的效率原则 168

三、税收的公平原则 171

四、税收中公平与效率的合理选择 172

第三节 税负转嫁与税负归宿 173

一、税负转嫁与归宿的含义 173

二、税收负担分析 173

三、税负转嫁的方式 176

四、税负转嫁的影响因素 177

第四节 税收的经济效应 178

一、税收的经济效应作用机制 178

二、税收的经济影响 181

复习思考题 183

第九章 税收制度 184

第一节 税收制度的组成与发展 184

一、税收制度的组成 184

二、税收制度的发展 185

三、我国税制的历史演进 186

第二节 流转课税 188

一、流转课税的特点 188

二、增值税 189

三、消费税 192

四、营业税 194

五、关税 195

六、烟叶税 196

第三节 所得课税 197

一、所得课税的特征 197

二、企业所得税 197

三、个人所得税 200

第四节 资源课税、财产课税和行为课税 202

一、资源课税 202

二、财产课税 203

三、行为课税 204

第五节 我国税制的深化改革及完善 205

一、我国税收制度的深化改革 205

二、农村税费制度改革 207

复习思考题 208

第十章 国际税收 210

第一节 国际税收的发展 210

一、国际税收的产生与发展 210

二、国际税收的概念 212

三、税收管辖权 213

第二节 国际重复课税及其减除 214

一、国际重复征税的含义 214

二、国际重复征税的产生及影响 214

三、国际重复征税的解除 216

第三节 国际避税与反避税 221

一、国际避税的概念及其产生原因 221

二、国际避税的基本方式 222

三、国际避税的防止措施 224

第四节 国际税收协定 225

一、国际税收协定的产生与发展 225

二、国际税收协定的主要内容 226

三、国际税收惯例 227

四、中国税收与国际惯例的接轨 227

复习思考题 229

第十一章 非税收入 230

第一节 国有资产分类及收益的形式 230

一、国有资产的概念 230

二、国有资产的分类 230

三、我国国有资产的现状 234

四、国有资产管理的主要内容 235

五、国有资产收益及形式 236

第二节 国有资产经营收益管理 237

一、国有资产经营收益的理论依据 237

二、国有资产收益管理的重要意义 237

三、我国经营收益管理制度的沿革 238

四、国有资产收益分配管理的原则 240

第三节 政府收费及其他非税收入 241

一、政府收费的性质 241

二、政府收费定价的基本方法 242

三、我国政府收费的构成 243

四、我国政府收费的改革 243

五、其他财政非税收入 245

复习思考题 246

第十二章 国债和国债市场 247

第一节 国债原理 247

一、国债的产生和发展 247

二、国债的种类、结构 249

三、国债的负担和限度 251

四、国债的功能 253

五、国债的经济效应 254

第二节 国债制度 257

一、国债的发行 257

二、国债的偿还 260

第三节 国债市场 262

一、国债市场及其功能 262

二、发行市场 263

三、流通市场 264

四、国债市场的完善 266

复习思考题 268

第四篇 财政管理 269

第十三章 财政体制 269

第一节 财政体制概述 269

一、财政体制的内涵 269

二、财政体制建立的原则 270

三、我国财政体制的沿革 271

第二节 我国的分税制体制 274

一、我国实行分税制改革的背景 275

二、分税制改革的指导思想 275

三、我国分税制改革的主要内容 276

四、分税制运行的情况及进一步完善 279

第三节 政府间的转移支付 285

一、转移支付的概念及分类 285

二、纵向和横向财政失衡与转移支付 288

三、公共产品外溢性与政府间转移支付 289

复习思考题 290

第十四章 国家预算 291

第一节 国家预算的含义与原则 291

一、国家预算的含义与分类 291

二、国家预算编制的原则 293

三、国家预算立法 295

四、国家预算管理的目的 296

第二节 国家预算的编制、执行与决算 296

一、国家预算的编制 296

二、国家预算的审批 300

三、国家预算的执行 301

四、国家决算 303

第三节 预算外资金 305

一、预算外资金的性质和特点 305

二、预算外资金的主要内容 306

三、预算外资金的管理 306

第四节 国家预算管理的改革 307

一、进一步完善部门预算制度 307

二、加快国库集中收付制度的改革 309

三、改进复式预算编制方法 311

复习思考题 313

第十五章 财政政策 314

第一节 财政政策概述 314

一、财政政策的概念与性质 314

二、财政政策的功能 315

三、财政政策的类型 317

四、财政政策目标 319

五、财政政策工具 321

第二节 财政政策与货币政策的配合 323

一、货币政策的基本问题 323

二、财政政策与货币政策协调配合的理论依据 324

三、财政政策与货币政策的配合方式 326

四、我国经济运行中财政政策与货币政策的运用 327

第三节 发挥财政政策在宏观调控中的作用 329

一、财政政策的调控原理 329

二、我国在治理通货膨胀中实施的紧缩的财政政策 330

三、积极财政政策的实践 331

四、稳健财政政策的实施 332

复习思考题 333

第十六章 财政管理与监督 334

第一节 财政管理概述 334

一、财政管理的地位及作用 334

二、财政管理的主要构成要素 335

三、财政管理的原则 337

第二节 财政风险的防范 339

一、财政风险的含义 339

二、财政风险防范的意义 339

三、财政风险的主要特点 340

四、财政风险的分类 341

五、财政风险的防范 342

第三节 财政监督 345

一、财政监督及其组成体系 345

二、财政监督的主要内容 346

三、财政监督的原则及方式 347

四、加强财政监督的主要途径 348

复习思考题 349

主要参考文献 350