中国税式支出制度构建研究PDF电子书下载

1绪论 1

1.1研究背景与目的 1

1.2国内外研究述评 9

1.3本书的内容安排、研究方法与创新之处 23

2税式支出的基本理论探究 29

2.1税式支出概念：国外观点鉴析 29

2.1.1国外的税式支出定义 29

2.1.2国外税式支出定义的内涵透视 32

2.1.3税式支出与税收优惠的联系与区别 34

2.2税式支出概念：国内观点考辨 35

2.2.1国内税式支出概念的不同观点及其评价 35

2.2.2正确把握税式支出概念的基本原则和要领 39

2.3税式支出与直接支出的比较及其特点 40

2.3.1税式支出的财政转移性 41

2.3.2税式支出的间接性与隐蔽性 41

2.3.3税式支出的法定性与相对稳定性 42

2.3.4税式支出的即时性与灵活性 43

2.3.5税式支出的或有性 44

2.4税式支出的效应 45

2.4.1税式支出的财政税收效应 45

2.4.2税式支出的微观受益效应 49

2.4.3税式支出的社会经济效应 51

3税式支出制度的基本内容诠释 54

3.1税式支出的表现形式及类别 54

3.1.1税式支出的表现形式 54

3.1.2税式支出的内容分类 59

3.2税式支出预算管理的基本环节 64

3.2.1税式支出项目的鉴别 64

3.2.2税式支出成本的估算 68

3.2.3税式支出预算及报告的编制 71

3.2.4税式支出绩效的评估 73

3.3税式支出制度的财税管理功能 75

3.3.1反映——为税收优惠决策和税制改革提供依据 75

3.3.2公开——提高财政的透明度 76

3.3.3增收——开辟财政平衡的新通道 76

3.3.4联系、比较——统一规划和择优选择财政援助方式 77

3.3.5统筹——对政府支出进行全面控制 78

3.3.6协调——促进国际税收问题的合理解决 80

4西方国家税式支出制度的一般考察 82

4.1西方国家税式支出制度溯源 82

4.1.1西方国家税式支出制度的产生 82

4.1.2税式支出制度的国际扩展 83

4.1.3西方国家建立税式支出制度的背景 87

4.2西方国家税式支出制度概览 91

4.2.1各国的税式支出分析规范 91

4.2.2各国税式支出报告的期限与内容 94

4.2.3各国税式支出报告的目的与要求 96

4.3西方国家税式支出制度的比较分析 98

4.3.1基于税式支出分析规范的比较分析 98

4.3.2基于税式支出报告期限与内容的比较分析 102

4.3.3基于税式支出报告目的与要求的比较分析 105

5税式支出制度的公共管理改革视角分析 109

5.1公共管理改革视野中的税式支出制度和财政预算管理 109

5.1.1公共管理改革与税式支出制度 109

5.1.2公共管理改革的主要理念 111

5.1.3良好的公共治理与良好的财政预算管理 113

5.2良好财政预算管理目标下的税收优惠检讨 114

5.2.1税收优惠得益与负税收价格 114

5.2.2税收优惠产权的模糊性与变相侵权 115

5.2.3税收优惠的手段异变与“目标取代” 116

5.2.4专款专用规制下的“敲竹杠”、效率损失及财政风险 117

5.3传统税收优惠管理的缺陷与税式支出制度的积极意义 119

5.3.1法治的不足及其弥补 119

5.3.2契约缺口及其治理 122

5.3.3制度装置与提高制度的执行力和实施效果 127

6构建中国税式支出制度的若干基本问题 133

6.1建立中国税式支出制度的必要性 133

6.1.1对建立中国税式支出制度特殊意义的认识 133

6.1.2对税式支出制度实施效果某些不理想问题的审视 139

6.1.3对税式支出及税式支出制度其他质疑意见的辨析 143

6.2建立中国税式支出制度的现实条件与指导思想 146

6.2.1建立中国税式支出制度的现实条件 146

6.2.2建立中国税式支出制度的指导思想 149

6.3中国税式支出制度的目标与基本实施战略 154

6.3.1中国税式支出制度的目标 154

6.3.2中国税式支出预算管理的范围、重点和主要对象 155

6.3.3中国税式支出制度的实施步骤 156

6.3.4中国税式支出制度的纵向实施体系 158

7中国税式支出鉴别的考量与尝试 160

7.1税式支出鉴别方略的考量 160

7.1.1税式支出鉴别需要权量的主要关节 160

7.1.2中国税式支出鉴别面临的主要现实问题 166

7.1.3中国税式支出鉴别的若干基本选择 168

7.2企业所得税的税式支出鉴别准则例示 172

7.2.1税基准则 172

7.2.2税率准则 179

7.2.3纳税单位准则 180

7.2.4纳税期限准则 182

7.2.5国际交易准则 184

7.2.6税务管理准则 185

7.3增值税的税式支出鉴别准则例示 186

7.3.1税基准则 186

7.3.2税率准则 193

7.3.3纳税单位准则 193

7.3.4纳税期限准则 194

7.3.5国际交易准则 195

7.3.6税务管理准则 197

8中国税式支出成本估算的策略设想 201

8.1税式支出成本估算的技术要领及我们的策略选择 201

8.1.1各种税式支出成本估算方法的特点与要领分析 201

8.1.2税式支出成本估算需要进一步说明的问题 204

8.1.3中国税式支出成本估算的国际经验借鉴与取舍 207

8.2主要税式支出形式的成本计算方法 210

8.2.1直接冲减税基式税式支出成本的计算 211

8.2.2税率优惠和直接冲减税额式税式支出成本的计算 212

8.2.3亏损结转式税式支出成本的计算 214

8.2.4纳税递延式税式支出成本的计算 214

8.2.5优惠退税式税式支出成本的计算 218

8.3税式支出成本估算其他方面的设想 219

8.3.1税式支出成本估算的步骤安排 219

8.3.2税式支出成本估算微观模拟模型的构建 222

8.3.3税式支出成本估算所需数据资料体系的建设 225

9中国税式支出评估体系的构建思路 229

9.1税式支出评估内容、目标与方式构想 229

9.1.1税式支出评估的内容 229

9.1.2税式支出评估的目标 234

9.1.3税式支出评估的方式 237

9.2税式支出评估方法浅识 240

9.2.1成本效益分析评估法 240

9.2.2效应分析评估法 243

9.2.3动态比较、相关指标类推及优势分析评估法 245

9.2.4公众评判和评分评估法 247

9.2.5摊提计算评估法 248

9.3税式支出评估基准确立略论 249

9.3.1税式支出衡量的目标依据确立的问题与对策 249

9.3.2税式支出衡量的具体标准及其设置的基本要求 252

9.3.3税式支出衡量准值的取值方式与取值基础 254

10中国税式支出预算的初步设计 256

10.1税式支出预算的基本架构 256

10.1.1税式支出报告的内容框架 256

10.1.2税式支出预算与财政收支预算的联系方式 259

10.1.3税式支出项目分类和税式支出表的编列形式 262

10.2税式支出预算规模的确定方式 265

10.2.1税式支出规模的衡量指标 266

10.2.2财政收支总量与税式支出规模 268

10.2.3财政支出结构与税式支出规模 270

10.2.4税式支出适度规模的国际经验借鉴 271

10.3税式支出预算管理的主要程序与措施 273

10.3.1税式支出预算编制与实施的主要程序 273

10.3.2税式支出预算管理与现行财税管理基础的衔接统合 275

10.3.3税式支出数量的预算控制措施 280

结束语 284

参考文献 288

后记 296