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导论 1

1 黑龙江省农民负担分析 4

1．1 黑龙江省农村税费改革前农民负担情况 4

1．1．1 农民负担的界定 4

1．1．2 农民负担的状况与特点 9

1．1．3 乡村两级债务的现状和特点 12

1．1．4 农民负担过重的危害 15

1．2 黑龙江省农民负担加重的原因分析 17

1．2．1 现行农村税费制度分析 18

1．2．2 城乡二元社会结构分析 26

1．2．3 行政管理体制分析 30

1．2．4 财政管理体制分析 34

1．2．5 经济体制分析 36

1．3 黑龙江省农民对负担的承受能力分析 39

1．3．1 农民对负担的经济承受能力分析 39

1．3．2 农民对负担的心理承受能力分析 45

2 黑龙江省农村税费改革情况调查 48

2．1 黑龙江省农村税费改革的基本做法 48

2．1．1 农村税费改革的整体框架 48

2．1．2 农村税费改革的具体做法 51

2．2 黑龙江省农村税费改革的主要成效 66

2．2．1 减轻农民负担方面 67

2．2．2 规范农村税费征收管理方面 68

2．2．3 推进配套改革方面 70

2．2．4 促进农村经济发展方面 73

2．2．5 实例 75

2．3 黑龙江省农村税费改革的难点分析 77

2．3．1 农村税费制度设计问题 77

2．3．2 县乡财政困难问题 80

2．3．3 乡村两级债务化解问题 83

2．3．4 农村行政体制改革进展缓慢问题 85

2．3．5 “一事一议，，实施困难问题 86

2．3．6 农民增收困难问题 88

2．4 黑龙江省农村税费改革的综合评价 89

2．4．1 现行农村税费改革的缺陷 89

2．4．2 农村税费改革的深层意义 90

3 农村税费改革的理论依据 92

3．1 税收调控农村经济的机理 92

3．1．1 税收与农村经济发展的关系 92

3．1．2 税收对农村经济增长的影响 94

3．1．3 税收对农业产业结构的影响 102

3．2 农村公共产品供给制度 106

3．2．1 农村公共产品 106

3．2．2 农村公共产品供给制度的演变 110

3．2．3 农村公共产品供给制度分析 114

3．2．4 农村公共产品供给制度优化 130

4 国外农村税费制度的考察与启示 139

4．1 国外农村税费制度概况 139

4．1．1 美国农村税费制度 139

4．1．2 加拿大农村税费制度 142

4．1．3 欧洲各国农村税费制度 144

4．1．4 巴西农村税费制度 147

4．1．5 印度农村税费制度 148

4．2 国外农村税费制度分析 149

4．2．1 农业的经济地位决定农业税收制度 149

4．2．2 农业的生产方式决定农业税收制度 150

4．2．3 财政体制决定农业税收制度 150

4．2．4 农业生产的特殊条件决定农业税收制度 151

4．3 国外农村税费制度的启示 152

4．3．1 以生产力评价农村税费改革 152

4．3．2 按取予关系建立农村税费制度 153

4．3．3 用制度变迁成本衡量农村税费改革 154

4．3．4 以取消农业税为改革目标 154

4．3．5 用税收优惠支持和保护农业 155

5 农村税费制度体系的构建 157

5．1 基本原则 157

5．1．1 适合农业生产特点原则 157

5．1．2 促进农业市场化、产业化发展原则 158

5．1．3 实现公平与效率相结合原则 158

5．1．4 简化税制、方便征管原则 159

5．1．5 与国际惯例相一致原则 160

5．2 总体思路：城乡统一税制 160

5．2．1 城乡割裂税制的弊端 160

5．2．2 城乡统一税制的可行性 162

5．2．3 城乡统一税制的基本思路 163

5．3 具体制度设计 167

5．3．1 完善增值税 167

5．3．2 完善所得税 170

5．3．3 开征农业土地使用税 172

5．3．4 开征社会保障税 174

5．3．5 规范农村收费 176

6 农村税费改革的财政体制保障 180

6．1 分税制财政体制改革 180

6．1．1 我国政府体制和财政体制的基本情况 180

6．1．2 政府间收支划分的基本理论依据 186

6．1．3 完善分税制财政体制的思路 188

6．2 转移支付制度的完善 191

6．2．1 我国转移支付制度的基本情况 191

6．2．2 转移支付级次的确定 194

6．2．3 完善转移支付制度的基本思路 197

6．3 地方税体系的构建 199

6．3．1 构建地方税体系的必要性 199

6．3．2 构建地方税体系的标准 200

6．3．3 省级财政的税种构成 202

6．3．4 市（县）级财政的税种构成 205

6．3．5 构建地方税体系的配套改革措施 209

7 黑龙江省进一步深化农村税费改革的基本思路 211

7．1 黑龙江省农村税费改革的模式和目标 211

7．1．1 改革模式 211

7．1．2 改革目标 214

7．2 黑龙江省农村税费改革再考察 216

7．2．1 免征农业税改革试点工作进展情况 217

7．2．2 免征农业税改革试点评价 220

7．2．3 免征农业税后亟待解决的问题 226

7．3 黑龙江省农村税费改革方案设计 227

7．3．1 税费制度改革 227

7．3．2 县乡财政体制改革 230

7．3．3 县乡行政体制改革 236

7．3．4 农村义务教育管理体制改革 239

7．3．5 “一事一议”政策设计 241

7．3．6 其他相关制度改革 244

7．4 黑龙江省农村税费改革的环境建设 246

7．4．1 农业和农村经济结构调整 246

7．4．2 增加农民收入 250

7．4．3 调整农业补贴政策 257

7．4．4 加快小城镇建设 258

参考文献 259