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1导论 1

1.1经济责任与经济责任审计 1

1.1.1关于经济责任审计的概念界定 3

1.1.2关于经济责任审计的主体 4

1.1.3关于经济责任审计的对象 4

1.1.4关于经济责任审计的内容 6

1.2经济责任审计的理论依据和现实意义 7

1.2.1经济责任审计的理论基础 7

1.2.2经济责任审计的现实意义 12

1.3经济责任审计沿革 14

1.4经济责任审计的特点 17

1.4.1审计对象的个人性 17

1.4.2审计职能的综合性 17

1.4.3审计的高风险性 18

1.4.4审计主体的高关联度 19

1.5经济责任审计的职能 20

1.5.1经济监督职能 20

1.5.2经济鉴证职能 21

1.5.3经济评价职能 21

2经济责任审计的内容 24

2.1国有及国有控股企业领导人员经济责任审计主要内容 24

2.1.1财务收支真实、合法性评审 24

2.1.2重大经济决策评审 29

2.1.3内部控制评审 33

2.1.4可持续发展性评审 35

2.1.5企业领导人员遵纪守法和廉洁自律情况评审 37

2.2党政机关、事业单位领导干部任期经济责任审计的主要内容 38

2.2.1任期内单位财务收支情况 38

2.2.2任期内资产情况 39

2.2.3任期内负债情况 39

2.2.4代管理的各项基金、资金收支管理及效益情况 39

2.2.5重大经济决策及个人主要经济责任 40

2.2.6其他需要审计的情况 40

2.3区（市）县长经济责任审计的主要内容 45

2.3.1贯彻国家财政法规、政策和重大经济决策情况 45

2.3.2地方财政收支、财务收支及管理情况 45

2.3.3财政收支、财务收支工作目标完成情况 46

2.3.4区（市）县长遵纪守法和廉洁自律情况 47

2.4乡镇长（党委书记）经济责任审计的主要内容 47

2.4.1乡镇财政、财务收支情况 47

2.4.2执行国家财经政策法规情况 48

2.4.3经济责任目标完成情况 48

2.4.4国有集体资产保值增值情况 48

2.4.5重大投资项目情况 48

2.4.6党政“一把手”个人廉洁自律情况 48

3经济责任审计的程序和方法 50

3.1经济责任审计的程序 50

3.1.1审计计划 50

3.1.2审计准备 51

3.1.3审计实施 52

3.1.4编制审计工作底稿并起草审计报告 53

3.1.5出具审计结论：结果报告、审计意见书和审计决定书 53

3.2经济责任审计方法 54

3.2.1经济责任审计方法概述 54

3.2.2经济责任审计常规方法 60

3.2.3经济责任审计责任取证方法 64

3.3企业法人任期经济责任审计程序与方法案例研究 69

3.3.1被审计企业概况介绍 69

3.3.2审计查证过程介绍 69

3.3.3审计查出的主要问题分析 79

3.3.4审计查出主要问题的审计定性依据研究 83

3.3.5审计评价及责任划分研究 84

3.3.6对集团公司企业法人任期经济责任审计成果总结 85

3.4企业领导人员经济责任审计尚需研究的问题 86

3.4.1如何表述和划分企业领导人员责任问题 86

3.4.2经济责任审计调查方法的应用问题 88

3.4.3经济责任审计评价范围、方式、方法问题 89

3.4.4任期经济责任审计工作的责任取证问题 89

3.4.5如何利用社会审计和内部审计成果问题 89

4经济责任审计中的内部控制评审 92

4.1经济责任审计中内部控制评审的重要性 92

4.2内部控制的内涵及内容 93

4.2.1内部控制的内涵 93

4.2.2内容控制的内容 94

4.3经济责任审计中内部控制评审的主要内容 95

4.3.1内部控制环境评审 95

4.3.2内部控制整体机制评审 97

4.3.3内部控制评审的主要方面 100

5经济责任审计的风险防范与质量控制 102

5.1经济责任审计风险的特征 102

5.1.1复杂性 102

5.1.2危害性 103

5.1.3可控性 103

5.2经济责任审计风险的成因 103

5.2.1外部因素 104

5.2.2内部因素 105

5.3经济责任审计风险的主要类型 106

5.3.1违反程序风险 106

5.3.2取证不当风险 106

5.3.3查证不实风险 107

5.3.4评价失实风险 107

5.3.5其他风险 108

5.4经济责任审计风险评估模型 108

5.4.1固有风险的评估 109

5.4.2控制风险的评估 110

5.4.3检查风险的分析与控制 110

5.4.4评价风险的分析与控制 111

5.5经济责任审计风险控制措施 111

5.5.1建立、健全经济责任审计相关法规、制度 111

5.5.2有效利用社会审计、内部审计的工作成果 112

5.5.3注重企业内部控制系统的评价 112

5.5.4严格履行相关审计程序 113

5.5.5建立相关性强的审计评价指标体系 114

5.5.6提高人员素质、强化风险意识 114

5.6经济责任审计的质量控制 115

5.6.1要强化质量教育 116

5.6.2要健全制度约束 117

5.6.3几个需要注意的控制环节 118

5.6.4严格遵守审计纪律 120

6经济责任审计评价 123

6.1经济责任审计评价概述 123

6.1.1审计评价和经济责任审计评价的涵义 123

6.1.2审计评价的主体及其特点 123

6.1.3经济责任审计评价原则 124

6.2经济责任审计评价方法 126

6.2.1比较分析评价法 127

6.2.2评分评价法 128

6.3行政机关、事业单位审计评价指标体系 129

6.3.1行政机关审计评价指标体系 129

6.3.2事业单位审计评价指标体系 130

6.4企业领导人员经济责任审计的评价指标体系 131

6.4.1评价企业资本保值增值方面的指标 133

6.4.2评价企业资产营运状况的指标 134

6.4.3评价企业偿债能力的指标 134

6.4.4评价企业投资状况的指标 136

6.4.5评价企业财经纪律执行情况的指标 137

6.4.6评价企业社会责任履行情况的指标 138

6.4.7建立经济责任审计综合评价模型 138

7经济责任审计结果报告及运用 140

7.1经济责任审计结果报告的概念 140

7.1.1依据的客观性和双重性 140

7.1.2内容的针对性 141

7.1.3目的的特定性 141

7.1.4评价的专业性 142

7.1.5报告的定向性 142

7.2经济责任审计结果报告的地位和法律后果 142

7.2.1经济责任审计结果报告的地位 143

7.2.2出具经济责任审计结果报告的法律后果 144

7.3审计结果报告的内容和格式 146

7.3.1审计结果报告的内容 146

7.3.2经济责任审计结果报告的格式 147

7.4经济责任审计结果报告的编写步骤 151

7.5经济责任审计结果报告的要求 152

7.5.1经济责任审计结果报告的内容应当符合相关要求 153

7.5.2经济责任审计结果报告的内容不能超过法定范围 154

7.5.3经济责任审计结果报告必须以客观事实为依据、公正求是 155

7.5.4经济责任审计结果报告应依照法律法规、政策文件作出 156

7.5.5经济责任审计结果报告应当表述准确、详略得当 157

7.6任期经济责任审计结果报告实例 158

7.6.1实例之一（行政机关领导干部） 158

7.6.2实例之二（事业单位领导干部） 160

7.6.3实例之三（企业单位领导干部） 163

7.7经济责任审计结果的利用 166

7.7.1提高审计结果运用的重视程度 166

7.7.2建立审计结果利用办法，使审计结果利用规范化 167

7.7.3区别对待，科学、合理利用审计结果报告 168

附录 170

中华人民共和国审计法 170

中华人民共和国审计法实施条例 178

中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》 191

国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定 194

国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则 197

县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则 202

审计机关审计处理处罚的规定 207

国有资本金效绩评价操作细则 212

财政部关于印发《国有资本金效绩评价指标解释》的通知 225

财政部关于印发《国有资本金效绩评价计分方法》的通知 250

国有资本金效绩评价评议指标参考标准（试行） 256

主要参考文献 263

后记 266