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第1章 总论 1

1.1 税务会计概述 1

1.1.1 税务会计的概念和特点 1

1.1.2 税务会计的目标与任务 3

1.1.3 税务会计的对象和方法 3

1.2 税收概述 5

1.2.1 税收的概念、特征和作用 5

1.2.2 税收的分类 6

1.2.3 税制构成要素 8

1.2.4 税收的征收管理制度 12

本章小结 17

思考与练习 18

第2章 增值税会计 22

2.1 增值税概述 22

2.1.1 增值税的意义 22

2.1.2 增值税的纳税人 23

2.1.3 增值税的征税范围 24

2.1.4 增值税的税率 26

2.1.5 增值税的纳税义务发生时间 27

2.1.6 增值税的纳税期限 27

2.1.7 增值税的纳税地点 28

2.1.8 增值税的减免 28

2.1.9 增值税专用发票的管理 29

2.2 增值税的计算 31

2.2.1 增值税计算概述 31

2.2.2 一般纳税人增值税的计算 31

2.2.3 小规模纳税人增值税的计算 38

2.3 增值税的会计处理 38

2.3.1 一般纳税人增值税的会计处理 38

2.3.2 小规模纳税人增值税的会计处理 54

2.4 增值税的纳税申报 56

2.4.1 增值税纳税申报的工作流程 56

2.4.2 一般纳税人的纳税申报 57

2.4.3 小规模纳税人的纳税申报 65

本章小结 66

思考与练习 66

第3章 消费税会计 75

3.1 消费税概述 75

3.1.1 消费税的概念和特点 75

3.1.2 消费税的构成要素 76

3.2 消费税的计算 81

3.2.1 从量定额的计算方法 81

3.2.2 复合计税方法 82

3.2.3 从价定率的计算方法 82

3.3 消费税的会计处理 87

3.3.1 账户的设置 87

3.3.2 消费税的会计处理 88

3.3.3 消费税账户的登记 97

3.4 消费税的纳税申报 97

本章小结 99

思考与练习 100

第4章 出口货物退（免）税会计 109

4.1 出口货物退（免）税概述 109

4.1.1 出口货物退（免）税的概念 109

4.1.2 出口货物退（免）税的基本政策 110

4.1.3 出口退（免）税的货物范围 111

4.1.4 出口货物的退税率 111

4.2 出口货物退（免）税的计算 112

4.2.1 出口货物退（免）增值税的计算 112

4.2.2 出口货物退（免）消费税的计算 115

4.3 出口货物退（免）税会计处理 116

4.3.1 出口货物退（免）增值税的会计处理 116

4.3.2 出口货物退（免）消费税的会计处理 119

4.4 出口货物退（免）税的纳税申报 121

4.4.1 出口货物退（免）税管理 121

4.4.2 出口货物退（免）税的申报 122

本章小结 126

思考与练习 128

第5章 营业税 132

5.1 营业税概述 132

5.1.1 营业税的纳税人和扣缴义务人 133

5.1.2 营业税的征税范围 134

5.1.3 营业税的税率 138

5.1.4 营业税的纳税义务发生时间 138

5.1.5 营业税的纳税期限 138

5.1.6 营业税的纳税地点 139

5.1.7 营业税的减（免）税 139

5.2 营业税的计算 141

5.2.1 营业额的确定 141

5.2.2 营业税应纳税额的计算 144

5.3 营业税的会计处理 146

5.3.1 账户的设置 146

5.3.2 营业税的会计处理 146

5.4 营业税的纳税申报 149

本章小结 151

思考与练习 152

第6章 关税会计 158

6.1 关税概述 158

6.1.1 关税的概念 158

6.1.2 关税的构成要素 159

6.1.3 关税的减免税优惠 162

6.2 关税的计算 164

6.2.1 关税完税价格的确定 164

6.2.2 应纳关税税额的计算 166

6.3 关税的会计处理 169

6.4 关税的纳税申报 174

本章小结 177

思考与练习 178

第7章 企业所得税会计 182

7.1 企业所得税概述 182

7.1.1 企业所得税的概念和特点 182

7.1.2 企业所得税的构成要素 183

7.1.3 企业所得税的税收优惠 185

7.2 企业所得税的计算 187

7.2.1 应纳税所得额的确定 187

7.2.2 企业应纳所得税额的计算和境外所得已纳税额的抵免 195

7.3 企业所得税的会计处理 198

7.3.1 账户设置 198

7.3.2 暂时性差异 199

7.3.3 资产和负债的计税基础 200

7.3.4 递延所得税资产和递延所得税负债的确认 204

7.3.5 当期所得税费用的确认 205

7.4 企业所得税的纳税申报 207

7.4.1 企业所得税的缴纳方法和期限 207

7.4.2 纳税申报表的填列 208

本章小结 214

思考与练习 215

第8章 个人所得税会计 226

8.1 个人所得税概述 226

8.1.1 个人所得税的概念及特点 226

8.1.2 个人所得税的构成要素 227

8.2 个人所得税的计算 232

8.2.1 工资、薪金所得税的计算 232

8.2.2 个体工商户生产、经营所得税的计算 233

8.2.3 对企事业单位承包、承租经营所得税的计算 233

8.2.4 劳务报酬所得税的计算 234

8.2.5 稿酬所得税的计算 234

8.2.6 特许权使用费所得税的计算 235

8.2.7 财产租赁所得税的计算 235

8.2.8 财产转让所得税的计算 235

8.2.9 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得税的计算 236

8.2.10 税额扣除 236

8.3 个人所得税的会计处理 237

8.3.1 账户设置 237

8.3.2 个人所得税的会计处理 237

8.4 个人所得税的纳税申报 241

本章小结 245

思考与练习 246

第9章 其他税种会计 251

9.1 城市维护建设税、教育费附加和烟叶税会计 251

9.1.1 城市维护建设税会计 251

9.1.2 教育费附加会计 253

9.1.3 烟叶税会计 255

9.2 资源税会计 257

9.2.1 资源税概述 257

9.2.2 资源税的计算 259

9.2.3 资源税的会计处理 261

9.3 行为税会计 262

9.3.1 印花税会计 262

9.3.2 契税会计 266

9.4 财产税 269

9.4.1 房产税会计 269

9.4.2 车船税会计 272

9.4.3 城镇土地使用税会计 275

9.4.4 土地增值税会计 277

本章小结 284

思考与练习 285

第10章 税收筹划 292

10.1 税收筹划概述 292

10.1.1 税收筹划的概念 292

10.1.2 税收筹划的特征 293

10.1.3 税收筹划与避税、偷税的异同 294

10.1.4 税收筹划的基本技术 296

10.2 税收筹划实务 297

10.2.1 企业设立的税收筹划 298

10.2.2 筹资活动的税收筹划 302

10.2.3 投资活动的税收筹划 303

10.2.4 经营活动的税收筹划 304

10.2.5 财务成果分配的税收筹划 309

本章小结 310

思考与练习 311

参考文献 313