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1 会计核算的基础知识 1

第一节 会计概述 2

一、会计的概念和基本职能 2

二、会计核算的基本前提和一般原则 4

三、会计核算方法概述 8

四、会计对象和会计要素 9

第二节 会计科目及账户 12

一、会计科目的概念 12

二、会计科目的分类 13

三、账户及其基本结构 14

第三节 复式记账 15

一、复式记账原理 15

二、借贷记账法 19

三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 22

2 会计凭证 账簿和会计报表 25

第一节 填制和审核会计凭证 26

一、原始凭证 26

二、记账凭证 27

第二节 登记会计账簿 28

一、会计账簿的分类 28

二、账簿的登记方法 29

三、明细分类账的登记方法 30

四、错账更正方法 31

五、对账和结账 31

第三节 编制会计报表 32

一、资产负债表 33

二、利润表 37

第四节 会计报表分析 38

一、会计报表的分析目的和方法 38

二、偿债能力分析 39

三、营运能力分析 44

四、获利能力分析 45

五、报表综合分析——杜邦分析法 47

3 资金筹集的运作与案例分析 49

第一节 权益资本筹资 50

一、资本金制度 50

二、吸收直接投资 57

三、发行普通股票 61

四、发行优先股票筹资 74

五、可转换债券与认股权证筹资 76

第二节 负债资本筹资 81

一、银行借款筹资 81

二、企业债券筹资 91

第三节 资金筹集的案例分析 100

案例一 资金需求预测计划 100

案例二 运用回归直线法预测资金需求 102

4 资金筹集时的财务管理 103

第一节 筹资成本 104

一、筹资成本概述 104

二、普通股筹资成本 104

三、优先股筹资成本 106

四、长期债券筹资成本 107

五、长期银行贷款筹资成本 108

六、融资租赁筹资成本 109

七、留存收益筹资成本 110

第二节 筹资资本结构 111

一、筹资资本结构 111

二、筹资资本结构与加权平均资本成本率 113

三、筹资资本结构的优化和筹资决策 115

第三节 筹资风险的防范及案例 119

一、银行借款筹资风险 119

二、公司债券筹资风险 122

三、股票筹资风险 128

四、兼并筹资风险 131

五、租赁筹资风险 137

第四节 筹资风险的防范及案例分析 139

一、股票筹资风险的防范及案例分析 139

二、公司债券筹资风险的防范及案例分析 146

三、银行借款筹资风险的防范及案例分析 165

5 对内投资管理技巧 181

第一节 固定资产投资管理技巧 182

一、固定资产投资的特点 182

二、固定资产投资项目的可行性研究 183

三、投资项目的现金流量 185

四、投资项目经济效益的静态分析法 192

五、投资项目经济效益的动态分析法 194

六、风险状态下的经济效益分析法 201

第二节 现金投资管理技巧 206

一、企业持有现金的动机 207

二、现金管理的目标和内容 207

三、最佳现金余额的确定 208

四、现金的日常管理 211

第三节 无形资产投资管理技巧 212

一、无形资产投资的特点 212

二、无形资产投资收益的分析 214

第四节 应收账款的管理技巧 217

一、应收账款管理的目标 217

二、应收账款的功能 222

三、应收账款的成本 223

四、应收账款政策的制定 223

五、应收账款的日常管理 225

一、存货的功能、成本及管理的目标 226

第五节 存货管理技巧 226

二、存货决策的方法 227

三、存货控制的 ABC 分类法 230

6 对外投资管理技巧 233

第一节 证券投资管理技巧 234

一、证券的种类 234

二、证券投资的程序 237

三、证券投资应考虑的因素 238

四、债券投资管理的技巧 242

五、股票投资管理的技巧 244

第二节 对外投资资产评估 254

一、资产评估的原因和内容 255

二、资产评估的方法 256

三、实物资产的评估 257

四、无形资产的评估 258

7 投资活动中财务决策管理技巧 261

第一节 投资决策分析的主要财务指标 262

一、投资回收期法 262

二、平均投资报酬率法 266

三、净现值法 268

四、现值指数法 272

五、内含报酬率法 273

第二节 通货膨胀情况下投资活动的财务决策 278

一、通货膨胀情况下有关数据的处理 278

二、通货膨胀情况下的投资决策 280

第三节 设备更新的财务决策 283

一、是否需要更新设备 283

二、大修理还是更新设备 285

三、租赁或购买设备 286

四、设备更新最佳时期的选择 286

五、不同寿命期的设备更新决策 288