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第一章 企业经理人与财务 1

1.1 企业经理人是企业的主管 2

1.2 财务能帮助主管做什么 4

1.3 企业经理人运用财务工具的目标 7

1.4 经理人财务管理的角度 8

第二章 解读公司财务状况 11

2.1 资产负债的平衡 13

2.2 资金从哪里来之一：所有者权益 15

2.3 资金从哪里来之二：债务负债 18

2.3.1 公司为什么要借钱 18

2.3.2 各项流动负债的涵义 21

2.3.3 各项长期负债的涵义 25

2.4 企业的钱都用到了什么地方 26

2.4.1 各项流动性资产的涵义 28

2.4.2 各项长期性资产的涵义 35

2.5 资产负债综合分析 39

2.5.1 资与负债的平衡 40

2.5.2 偿债能力 41

2.5.3 固定资产与流动资产的平衡 45

2.5.4 固定来源的资金与周转资金的平衡 46

第三章 企业的资金运用效益如何 51

3.1 一张损益表提供了哪些信息 53

3.2 从收入、成本、费用分析资产的运转效率 60

3.2.1 销售收入与应收账款 61

3.2.2 存货与销售成本费用 62

3.2.3 预付费用与费用支出 64

3.2.4 销售收入与资产 66

3.2.5 销售收入与现金 68

3.3 企业现有的利润稳定吗 69

3.4.1 从资本利润率开始的分析 71

3.4 企业的资产是否有效地创造了利润 71

3.4.2 另一个重要指标：资产利润率 78

3.5 主营业务中哪种产品缺乏效益 79

3.5.1 确定需要对收入进行分类 79

3.5.2 根据收入分类归集成本费用 81

3.5.3 各类产品的效益如何 82

3.5.4 分析的引申 85

第四章 解读公司的现金流 87

4.1 为什么盈利的企业还是缺钱 88

4.1.1 资金周转不灵的问题 88

4.1.2 经理人应当如何解决资金不足 90

4.1.3 关键是把握现金流量 93

4.2 现金流量表为经理人提供了哪些信息 93

4.2.1 现金流量的几个概念 94

4.2.2 现金流量信息的作用 95

4.2.3 现金流量各项目的涵义 99

4.3 现金流动背后反映着什么经营事实 105

4.3.1 在评估经营类时应当注意什么 106

4.3.2 应对哪些投资活动进行分析 107

4.3.3 融资活动的重要性在哪里 108

4.3.4 现金流量表分析对管理规划有何助益 109

4.4 现金流量综合分析 110

4.4.1 现金流量的各种组合分析 110

4.4.2 现金流量分类分析 112

4.5 日现金流量的预测 115

4.5.1 现金流量预测的作用 116

4.5.2 测日现金流量的方法 117

第五章 公司未来规划的财务结果 123

5.1 利润规划的方法与核心 124

5.1.1 变动成本与固定成本的划分 125

5.1.2 寻找收支平衡点 129

5.1.3 成本、产销量与利润分析 135

5.1.4 变动成本法与获利贡献 141

5.1.5 相关成本 145

5.1.6 常见的经营决策如何做出 148

5.1.7 利润规划综合说明 154

5.2 企业的发展计划 155

5.2.1 企业的预算 156

5.2.2 计划时间期限与详细程度 158

5.2.3 确定业务目标 159

5.2.4 关键的战略与营业计划 166

5.3 实现利润规划的预算蓝图 169

5.3.1 建立预算责任中心 171

5.3.2 规定预算估编标准 172

5.3.3 预算的编审及核定 174

5.3.4 严格控制预算 176

5.4 预计的财务报表 178

5.4.1 预测的基础与方法 179

5.4.2 财务报表以及现金流量预测释例 182

5.4.3 现金流量是否等于实际的额外融资额 192

5.4.4 更加简化的预测方法 195

第六章 经理人财务控制方法 199

6.1 成本控制——标准成本 200

6.1.1 实施标准成本的条件 203

6.1.2 如何确定标准成本 205

6.1.3 实际成本与标准成本差异的分析 207

6.1.4 由差异分析追究功过归属 212

6.2 制度标准——内部控制 214

6.2.1 职责划分 216

6.2.2 设定标准 218

6.2.3 达成内部控制的其他方法 220

6.2.4 小型企业内部控制问题 225

6.3.1 为什么要利用内部稽核 227

6.3 辅助控制——内部稽核 227

6.3.2 内部稽核与外界查账的区别 232

6.3.3 接受建议改进缺失 235

6.4 成本管理案例 236

6.4.1 福特公司以非传统方式对待成本控制 236

6.4.2 唐钢开展成本对标活动挖潜增效的做法 238

6.4.3 航天部210厂的成本管理 240

6.4.4 贵阳公交总公司的成本控制 244

第七章 固定资产投资须谨慎把握 251

7.1 企业的固定资产投资类别 252

7.2 固定资产的投资特点 254

7.3 固定资产投资必须预先作收益评估 256

7.3.1 利用收回年限法来评估固定资产投资效益 259

7.3.2 简单投资报酬率法在评估中的运用 262

7.3.3 另一种非常常用的方法：现值报酬率法 264

7.3.4 在价格与价值之间取舍：净现值法 266

7.4 有限资金预算的分配问题 269

7.5 固定资产投资实际效益的持续评估 274

第八章 企业纳税与避税 277

8.1 税收规则 278

8.1.1 税收规划的目的 278

8.1.2 税收规划的动机 280

8.1.3 税收规划的条件 282

8.1.4 税收规划决策 284

8.2 企业避税 298

8.2.1 企业避税常用手法 299

8.2.2 折旧方法不同所得税年税负各异 300

8.3 纳税与避税案例 303

8.3.1 正确核增值税额减少企业经营成本 303

8.3.2 Taiyo Hawaii公司避税案 305

8.3.3 “恩威集团”税案及启示 306