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1.什么是税收？ 1

一、税收基本概念 1

2.什么是税法？ 2

3.什么是税收制度？ 3

4.什么是税制结构？ 3

5.什么是税类？ 4

6.什么是流传税？ 5

7.什么是所得税？ 7

8.什么是财产税？ 7

9.什么是间接税？ 7

10.什么是直接税？ 8

11.什么是从价税？ 9

13.什么是价内税？ 10

12.什么是从量税？ 10

14.什么是价外税？ 11

15.什么产主体税？ 11

16.什么是辅助税？ 12

17.什么是正税？ 13

18.什么是附加税？ 13

19.什么是分税制？ 14

20.什么是中央税？ 14

21.什么是地方税？ 15

22.什么是共享税？ 16

23.什么是税种？ 16

24.什么是征税对象？ 17

26.什么是征税环节？ 18

25.什么是税目？ 18

27.什么是纳税人？ 19

28.什么是扣缴义务人？ 19

29.什么是计税依据？ 19

30.什么是计税价格？ 20

31.什么是计税标准？ 21

32.什么是销售额？ 21

33.什么是营业额？ 22

34.什么是到岸价格？ 22

35.什么是离岸价格？ 22

36.什么是所得？ 22

37.什么是应纳税所得额？ 23

38.什么是起征点？ 23

40.什么是税率？ 24

39.什么是免征额？ 24

41.什么是比例税率？ 25

42.什么是定额税率？ 26

43.什么是复合税率？ 26

44.什么是累进税率？ 27

45.什么是全额累进税率？ 27

46.什么是超额累进税率？ 28

47.什么是超率累进税率？ 28

48.什么是名义税率？ 28

49.什么是实际税率？ 29

50.什么是零税率？ 29

51.什么是征收率？ 29

53.什么是税收加征？ 30

52.什么是税收减免？ 30

54.什么是纳税义务发生时间？ 31

55.什么是纳税期限？ 31

56.什么是纳税年度？ 32

57.什么是汇算清缴？ 32

58.什么是纳税地点？ 33

59.什么是税务管理？ 33

60.什么是税收征收管理？ 34

61.什么是税收法律责任？ 35

62.什么是国际税收？ 35

63.什么是跨国纳税人？ 36

65.什么是跨国一般财产价值？ 37

64.什么是跨国所得？ 37

66.什么是税收管辖权？ 38

67.什么是国际重复征税？ 39

68.什么是税收抵免？ 40

69.什么是税收饶让？ 40

70.什么是国际税收协定？ 41

71.什么是国际避税与反避税？ 43

二、增值税 44

1.什么是增值税？ 44

2.增值税的纳税人有哪些？ 44

3.增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 45

4.什么是一般纳税人？ 46

5.一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 46

7.怎样确定当期销售额？ 47

6.什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 47

8.什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 49

9.在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 50

10.生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 51

11.什么是小规模纳税人？ 53

12.小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 53

13.进口货物怎样计算缴纳增值税？ 54

14.出口货物怎样办理增值税退税？ 55

15.增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 56

16.增值税的起征点是怎样规定的？ 59

17.增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 59

18.增值税的纳税期限是怎样规定的？ 60

19.增值税的纳税地点是怎样规定的？ 60

2.消费税的纳税人有哪些？ 62

三、消费税 62

1.什么是消费税？ 62

3.消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 63

4.消费税的应纳税额怎样计算？ 65

5.怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 66

6.自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 67

7.委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 68

8.进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 69

9.哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 70

10.消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 71

11.消费税的纳税期限是怎样规定的？ 71

12.消费税的纳税地点是怎样规定的？ 72

1.什么是营业税？ 74

2.营业税的纳税人有哪些？ 74

四、营业税 74

3.营业税的扣缴义务人有哪些？ 75

4.营业税的税目有多少？税率是多少？ 75

5.营业税的应纳税额怎样计算？ 76

6.怎样确定营业额？ 77

7.营业税的主要免税、减税规定是哪些？ 79

8.营业税的起征点是怎样规定的？ 81

9.营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 81

10.营业税的纳税期限是怎样规定的？ 82

11.营业税的纳税地点是怎样规定的？ 82

1.什么是企业所得税？ 84

2.企业所得税的纳税人有哪些？ 84

五、企业所得税 84

3.哪些所得应当缴纳企业所得税？ 85

4.企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 85

5.企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 86

6.计算企业所得税应纳税所得额时计入收入总额的项目有哪些？ 86

7.计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些？ 87

8.纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 88

9.纳税人的借款费用、租金支出怎样处理？ 89

10.企业的技术开发费怎样扣除？ 90

11.纳税人的业务招待费、广告费、保险费、管理费等支出怎样扣除？ 91

12.纳税人发生的坏账损失、资产损益、汇兑损益等怎样处理？ 93

13.纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 95

14.计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除的项目有哪些？ 96

15.什么是固定资产和固定资产折旧？固定资产怎样计价？ 97

16.哪些固定资产应当提取折旧、怎样提取？哪些固定资产不能提取折旧？ 98

17.什么是无形资产？无形资产怎样计价、摊销？ 101

18.计算企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 102

19.纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 102

20.企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 103

21.对哪些纳税人应当采取核定征收方式征收企业所得税？ 104

22.怎样按照核定征收方式计征企业所得税？ 105

23.联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 106

24.纳税人的境外所得怎样计算缴纳所得税？*107++25.企业所得税的主要免征、减税规定有哪些？ 108

26.企业所得税的纳税期限与纳税地点是怎样规定的？ 112

六、外商投资企业和外国企业所得税 114

1.什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 114

2.外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 114

3.外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？ 115

4.外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 116

5.外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 117

6.外国企业未在我国境内设立机构而取得来源于我国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？ 118

7.外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 118

8.计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些专门列支和扣除项目？ 119

9.外商投资企业和外国企业为雇员提存的保险和集体福利费用怎样扣除？ 120

10.外商投资企业和外国企业发生的技术开发费怎样扣除？ 120

11.外商投资企业和外国企业发生的交际应酬费怎样扣除？ 121

12.外商投资企业和外国企业怎样计提坏账准备？ 121

13.外商投资企业和外国企业发生的财产损失怎样扣除？ 122

14.外国企业在我国境内设立的机构、场所向其总机构支付的管理费怎样扣除？ 123

15.计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些支出项目不能扣除？ 124

16.外商投资企业和外国企业怎样计提固定资产折旧？ 124

17.外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？ 126

18.计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？*127++19.外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？ 127

20.外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 128

21.外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 129

22.外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 130

23.外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 136

24.外国企业在我国境内设立两个以上营业机构的，怎样申报缴纳所得税？ 136

七、个人所得税 138

1.什么是个人所得税？ 138

2.哪些个人应当缴纳个人所得税？ 139

3.什么是来源于我国境内的所得？ 139

4.什么是来源于我国境外的所得？ 140

5.个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 140

7.工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 141

6.所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 141

8.一次取得属于数月的奖金、年终加薪怎样计算应纳所得税税额？ 143

9.实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 144

10.退职费怎样计算应纳所得税税额？ 145

11.因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 145

12.个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 146

13.个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 147

14.个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 148

15.个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 149

16.个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 149

17.个体工商户的哪些支出不能扣除？ 150

18.个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 150

19.个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 151

20.个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 152

21.个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 153

22.怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？ 155

23.个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 156

24.对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 156

25.劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 157

26.劳动报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 159

27.稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 159

28.特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 161

29.财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 161

30.财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 162

31.拍卖书画、古玩等所得怎样计算应纳所得税税额？ 163

32.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 163

33.2个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 165

34.捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 166

35.单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 167

36.工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 169

37.境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 170

38.个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 172

39.个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 174

40.工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 176

41.个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 176

42.对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 176

43.个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 177

44.从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 178

八、资源税 180

1.什么是资源税？ 180

2.资源税的纳税人有哪些？ 180

3.资源税的税目有多少？税额标准是多少？ 181

4.资源税的应纳税额怎样计算？ 182

5.资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 183

6.资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 184

7.资源税的纳税期限是怎样规定的？ 184

8.资源税的纳税地点是怎样规定的？ 185

九、城镇土地使用税 186

1.什么是城镇土地使用税？ 186

2.城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 186

3.城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 187

4.城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 188

5.城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 189

6.城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 190

2.房产税的纳税人有哪些？ 191

1.什么是房产税？ 191

十、房产税 191

3.房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 192

4.房产税的应纳税额怎样计算？ 192

5.房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 193

6.房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 194

十一、车辆购置税 195

1.什么是车辆购置税？ 195

2.车辆购置税的纳税人有哪些？ 195

3.车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 195

4.车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 197

5.车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 197

6.车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 198

3.车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 200

2.车船使用税的纳税人有哪些？ 200

十二、车船使用税 200

1.什么是车船使用税？ 200

4.车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 201

5.车船使用税的应纳税额怎样计算？ 202

6.车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 203

7.车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 205

十三、印花税 206

1.什么是印花税？ 206

2.印花税的纳税人有哪些？ 206

3.印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 206

4.印花税的应纳税怎样计算？ 208

5.哪些凭证可以免征印花税？ 209

6.印花税的纳税方式是怎样规定的？ 210

十四、契税 211

1.什么是契税？ 211

2.契税的纳税人有哪些？ 211

3.契税的计税依据是怎样规定的？ 212

4.契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 213

5.契税的主要免税、减税规定有哪些？ 214

6.契税的纳税期限是纳税地点是怎样规定的？ 215

十五、农业税 216

1.什么是农业税？ 216

2.农业税的纳税人有哪些？ 216

3.农业税的应纳税收入有哪些？ 216

4.农业税的税率是怎样规定的？ 217

5.农业税的计征方法是怎样规定的？ 218

6.农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 219

7.农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 220

8.什么是农业税地方附加？怎样计算缴纳？ 221

9.农村税费改革试点地区农业税有何新规定？ 221

十六、农业特产农业税 225

1.什么是农业特产农业税？ 225

2.农业特产税的纳税人有哪些？ 225

3.哪些农业特产收入应当缴纳的农业特产税？ 226

4.农业特产税的税目、税率是怎样规定的？ 227

5.农业特产税的应纳税额怎样计算？ 228

6.农业特产的主免税、减税规定有哪些？ 229

7.农业特产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 230

9.农村税费改革试点地区农业特产税有何规定？ 231

8.什么是农业特产税地方附加？怎样计算缴纳？ 231

十七、关税 234

1.什么是关税？ 234

2.关税的纳税人有哪些？ 235

3.关税税率是怎样规定的？ 236

4.关税税率的适用是怎样规定的？ 238

5.关税的应纳税额是怎样计算？ 240

6.进出口货物、物品的关税完税价格是怎样规定的？ 241

7.关税的主要免税、减税规定是哪些？ 242

8.关税的纳税期限是怎样规定的？ 244

9.什么是保税制度？ 244

10.什么是特别关税？ 245

2.入境旅客行李物品和个人邮递特别进口税的纳税人有哪些？ 253

1.什么是入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税？ 253

十八、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税 253

4.怎样计算缴纳入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税？ 254

3.入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的征税项目有哪些？税率是多少？ 255

5.入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税主要免税规定有哪些？ 255

十九、其他税费 257

1.什么是城市房地产税？ 257

2.什么是遗产税？ 258

3.什么是城市维护建设税？ 259

4.什么是耕地占用税？ 260

5.什么是固定资产投资方向调节税？ 262

6.什么是土地增值税？ 263

7.什么是燃油税？ 265

9.什么是车船使用牌照税？ 266

8.什么是社会保障税？ 266

10.什么是船舶吨税？ 269

11.什么是证券交易税？ 270

12.什么是屠宰税？ 271

13.什么是筵席税？ 273

14.什么是牧业税？ 274

15.税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 276

16.什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 277

17.什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 278

18.什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 278

19.什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 279

二十、税收征收管理制度 283

1.我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 283

2.我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 284

3.我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 285

4.什么是税务登记？ 286

5.怎样办理开业登记？ 286

6.税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 287

7.怎样办理变更登记？ 288

8.怎样办理停业、复业登记？ 288

9.怎样办理注销登记？ 289

10.怎样办理外出经营报验登记？ 290

11.怎样进行登记核查？ 291

12.账户管理有哪些规定？ 292

13.账户管理账簿、凭证？ 293

14.对个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 294

15.什么是发票？ 295

16.印制发票有哪些规定? 296

17.怎样领购发票？ 297

18.怎样开具发票？ 298

19.怎样保管发票？ 300

20.怎样进行发票检查？ 300

21.怎样办理纳税申报？ 301

22.不能按期办理纳税申报怎么办？ 302

23.怎样办理邮寄纳税申报？ 302

24.税款怎样征收、缴纳？ 303

25.什么是查账征收、查定征收、查验征收？ 304

26.什么是核定征收？ 305

27.什么是定期定额征收？ 306

28.税务机关核定定额的程序是怎样的？ 306

29.对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 308

30.什么是代扣代缴、代收代缴？ 309

31.纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 309

32.纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 310

33.税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 310

34.税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 311

35.税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 312

36.什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 312

37.海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 313

38.什么是纳税担保？ 314

39.什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 314

40.海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 316

41.税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 316

42.怎样处理欠税？ 317

43.纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 318

44.纳税人怎样申请办理减税、免税？ 319

45.税务机关有权进行哪些税务检查？ 320

46.海关可以行使哪些权力？ 321

47.什么是税务稽查？ 322

48.税务违法案件举报怎样管理？ 324

49.对税务违法案件举报者怎样奖励？ 325

二十一、税收法律责任 326

1.什么是税务违法行为？怎样处罚？ 326

2.纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 327

3.扣缴义务人未按规定设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 328

4.违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 328

5.犯虚开增值专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 329

7.犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 330

6.犯伪造或出售为伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 330

8.犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 331

9.犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 331

10.犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 332

11.犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款其他发票罪的，怎样处罚？ 332

12.纳税人未按规定办理的纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 332

13.纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 333

14.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 333

15.什么是偷税？怎样处罚？ 333

16.什么是抗税？怎样处罚？ 334

17.以转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 335

18.骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 335

21.纳税人、扣缴义务人的开户银行拒不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 336

20.怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 336

19.单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 336

22.为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 337

23.税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 337

24.税务行政处罚怎样实施？ 337

25.税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 339

26.违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 341

27.什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 342

28.对走私偷逃税收者怎样处罚？ 343

二十二、税务行政复议和税务行政诉讼 345

1.什么是税务行政复议？ 345

2.税务行政复议范围是怎样规定的？ 346

3.税务行政复议管辖是怎样规定的？ 347

4.怎样申请税务行政复议？ 348

5.怎样受理税务行政复议申请？ 350

6.怎样作出税务行政复议决定？ 351

7.怎样履行税务行政复议决定？ 353

8.海关行政复议是怎样规定的？ 353

9.什么是税务行政诉讼？ 354

10.税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 354

11.税务行政诉讼管辖是怎样划分的？ 355

12.什么是税务行政诉讼参加人？ 357

13.纳税人等原告在税务行政诉讼中哪些权利和义务？ 358

14.税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 359

15.人民法院怎样审理税务行政案件？ 359

16.人民法院怎样判决税务行政案件？ 360

17.当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 361

18.税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 362

19.侵权赔偿责任是怎样规定的？ 363

二十三、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 364

1.财政部及其税政司是怎样的机构？ 364

2.国家税务总局是一个怎样的机构？ 365

3.国家税务总局的内设机构是怎样的？ 366

4.我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 367

5.国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 368

6.地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 368

7.海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 369

8.国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 370

9.我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 370

10.我国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 372

主要参考书和资源来源 374