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第1章 概论 1

第一节 银行会计对象与特点 1

一、 银行会计的意义 1

二、 银行会计的对象 2

三、 银行会计的特点 2

第二节 银行会计的作用和组织管理 3

一、 银行会计的作用和任务 3

二、 银行会计工作的组织管理 5

第2章 银行会计基本核算方法 8

第一节 会计科目 8

一、 银行会计科目的意义及设置要求 8

二、 银行会计科目的分类 9

第二节 记账方法 21

一、 借贷复式记账法 21

二、 单式记账法 24

第三节 会计凭证 25

一、 会计凭证的意义 25

二、 会计凭证的分类 25

三、 会计凭证的基本要素 31

四、 会计凭证的处理 31

第四节 账簿和账务组织 33

一、 账簿的概念及种类 33

二、 账务组织 34

三、 账务处理和账务核对 41

四、 记账规则和错账冲正 42

第五节 会计报表 44

一、 会计报表的意义 44

二、 会计报表的种类和编制方法 44

第六节 银行会计计算机记账 45

一、 计算机记账的基本规定 45

二、 计算机记账的核算程序 46

三、 计算机记账的一般操作方法 46

第3章 存款业务 49

第一节 概述 49

一、 存款业务的意义和种类 49

一、 存款账户的种类与管理 50

二、 存款业务核算的要求 50

第二节 单位活期存款业务的核算 50

二、 账户的管理 51

三、 支票户存取现金的核算 52

四、 存折户存取现金的核算 54

五、 内外账务核对 54

第三节 单位定期存款业务的核算 54

一、 单位定期存款业务的含义及规定 54

二、 存入定期存款的核算 55

三、 支取定期存款的核算 55

一、 利息核算基本公式及一般规定 57

第五节 利息核算 57

二、 通知存款的核算 57

一、 通知存款的含义及规定 57

第四节 通知存款 57

二、 单位活期存款利息核算及账务处理 58

三、 单位定期存款利息核算及账务处理 58

第4章 支付结算业务 60

第一节 概述 60

一、 支付结算的意义 60

二、 支付结算的原则和纪律 61

三、 支付结算的核算要求 62

四、 支付结算的基本规定 62

一、 支票的有关规定 64

第二节 支票 64

二、 转账支票的会计核算 65

三、 支票挂失的处理手续 69

第三节 银行本票 69

一、 银行本票的有关规定 69

二、 银行本票的会计核算 69

第四节 银行汇票 73

一、 银行汇票的有关规定 73

二、 银行汇票的会计核算 74

第五节 汇兑 79

一、 汇兑的有关规定 79

二、 信汇的会计核算 80

四、 退汇的会计核算 82

三、 电汇的会计核算 82

第六节 托收承付 84

一、 托收承付的有关规定 84

二、 托收承付的会计核算 84

第七节 委托收款 91

一、 委托收款的有关规定 91

二、 委托收款的会计核算 91

第八节 商业汇票 94

一、 商业汇票的有关规定 94

二、 商业承兑汇票的会计核算 95

三、 银行承兑汇票的会计核算 97

第九节 银行卡 100

一、 银行卡的有关规定 101

二、 银行卡（准贷记卡）的会计核算 102

第5章 贷款与贴现业务 110

第一节 概述 110

一、 贷款与贴现的意义 110

二、 贷款与贴现业务的核算要求 110

第二节 信用贷款的核算 111

一、 发放信用贷款的处理手续 111

二、 收回信用贷款的处理手续 112

三、 逾期信用贷款的处理手续 113

四、 贷款利息计算和处理手续 113

第三节 担保贷款的核算 115

一、 保证贷款的处理手续 115

二、 抵押贷款的处理手续 116

第四节 票据贴现的核算 118

三、 质押贷款的处理手续 118

一、 票据贴现的处理手续 119

二、 票据转贴现的处理手续 121

第五节 贷款准备金的核算 121

一、 贷款分类方法 121

二、 呆账准备金的计提原则 122

三、 呆账准备金的计提方法 123

四、 呆账准备金的账务处理 123

第一节 概述 125

一、 外汇业务的意义 125

第6章 外汇业务 125

二、 外汇业务的核算方法 126

三、 外汇业务核算的要求 126

第二节 外汇买卖的核算 127

一、 外汇买卖的概念 127

二、 外汇汇率 127

三、 外汇买卖科目的设置与使用 128

第三节 外汇存款业务的核算 132

一、 外汇存款的意义和种类 132

二、 单位外汇存款的核算 132

三、 个人外币储蓄存款的核算 135

一、 外汇贷款的意义和种类 136

二、 现汇贷款的核算 136

第四节 外汇贷款业务的核算 136

三、 票据贴现 138

四、 进口买方信贷 139

第五节 国际结算业务的核算 140

一、 信用证结算业务的核算 141

二、 托收项下进口业务的核算 145

三、 出口押汇业务的核算 146

四、 汇款业务的核算 147

第7章 系统内资金清算 149

第一节 概述 149

一、 联行往来的意义和特点 149

三、 联行往来的基本要求 150

二、 联行往来的管理体制和主要内容 150

四、 联行往来的基本做法 151

第二节 资金汇划清算的核算 156

一、 资金汇划清算的基本做法和基本程序 156

二、 资金汇划清算的会计科目和主要凭证 157

三、 资金汇划往来与清算的核算 160

四、 系统内资金调拨的核算 163

五、 对账 166

六、 差错的处理 167

第三节 电子汇兑往来的核算 168

一、 基本做法 168

二、 电子汇兑往来的科目设置与使用 169

三、 电子汇兑往账的核算 169

四、 总中心的处理 170

五、 电子汇兑来账的核算 171

六、 电子汇兑汇差清算与调拨的核算 172

七、 年度划分及账务划转结清 173

第四节 电子联行往来的核算 174

一、 基本做法 174

二、 会计科目与凭证 174

三、 电子联行往账的核算 175

四、 转发行的核算 177

五、 电子联行来账的核算 178

一、 金融机构往来的意义 180

二、 金融机构往来的内容 180

第一节 概述 180

第8章 金融机构往来业务 180

三、 金融机构往来业务的核算要求 181

第二节 商业银行往来 181

一、 同城票据交换的处理手续 181

二、 跨系统转汇业务的处理手续 185

三、 同业拆借的处理手续 190

第三节 商业银行与中央银行往来 191

一、 向中央银行存取现金的处理手续 191

二、 向中央银行缴存存款的处理手续 191

第9章 再贷款与再贴现业务的核算 196

第一节 概述 196

一、 再贷款与再贴现业务的意义 196

三、 再贷款与再贴现业务核算要求 197

二、 再贷款与再贴现账户的开立 197

一、 发放再贷款的核算 198

第二节 再贷款的核算 198

二、 再贷款到期收回的核算 199

第三节 再贴现的核算 200

一、 办理再贴现的核算 201

二、 汇票到期收回再贴现票款的核算 202

第10章 银行财务核算 203

第一节 概述 203

一、 银行财务管理的意义 203

二、 银行财务管理的内容 203

三、 银行财务管理的基本要求 205

一、 所有者权益的核算 206

第二节 银行财务核算的处理手续 206

二、 固定资产的核算 208

三、 损益的核算 212

第11章 年度决算 218

第一节 概述 218

一、 年度决算的意义 218

二、 年度决算的基本要求 219

第二节 基层行年度决算 219

一、 基层行年度决算准备工作的具体内容 219

二、 基层行年度决算日工作的具体内容 221

三、 年度决策报表的编制 222