简明税收知识问答 2002年版PDF电子书下载

一、 税收基本概念 1

1. 什么是税收？ 1

2. 什么是税收制度？ 1

3. 税法的基本要素有哪些？ 2

4. 我国现行税制共有多少种税收？ 3

5. 每个纳税人都要缴纳20多种税收吗？ 4

6. 外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收？ 5

7. 我国的税法是怎样制定的？ 6

二、 增值税 8

1. 什么是增值税？ 8

2. 增值税的纳税人有哪些？ 8

3. 哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 9

4. 什么是混合销售行为？怎样征税？ 9

5. 增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 10

6. 什么是一般纳税人？ 11

7. 一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 12

8. 什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 12

9. 怎样确定当期销售额？ 13

10. 什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 14

11. 进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 15

12. 在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 15

13. 生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 16

14. 电力公司怎样缴纳增值税？ 18

15. 货物期货交易怎样缴纳增值税？ 18

16. 什么是小规模纳税人？ 18

17. 小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 19

18. 哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 20

19. 哪些一般纳税人可以按照6%的征收率计算缴纳增值税？ 20

20. 增值税纳税人怎样开具销售发票？ 21

21. 进口货物怎样计算缴纳增值税？ 21

22. 出口货物怎样办理增值税退税？ 22

23. 国家规定准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 23

24. 增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 24

25. 增值税的起征点是怎样规定的？ 27

26. 增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 27

27. 增值税的纳税期限是怎样规定的？ 28

28. 增值税的纳税地点是怎样规定的？ 28

29. 连锁经营企业在哪些申报缴纳增值税？ 29

三、 消费税 31

1. 什么是消费税？ 31

2. 消费税的纳税人有哪些？ 31

3. 消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 32

4. 消费税的应纳税额怎样计算？ 34

5. 怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 35

6. 自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 36

7. 委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 37

8. 进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 38

9. 哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 39

10. 消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 40

11. 消费税的纳税期限是怎样规定的？ 41

12. 消费税的纳税地点是怎样规定的？ 41

四、 营业税 43

1. 什么是营业税？ 43

2. 营业税的纳税人有哪些？ 43

3. 营业税的扣缴义务人有哪些？ 44

4. 营业税的税目有多少个，税率是什么？ 45

5. 营业税的应纳税额怎样计算？ 46

6. 怎样确定营业税？ 46

7. 在哪些情况下计算营业税时可以扣除某些费用？ 47

8. 营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 48

9. 营业税的起征点是怎样规定的？ 50

11. 营业税的纳税期限是怎样规定的？ 51

12. 营业税的纳税地点是怎样规定的？ 51

10. 营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 51

五、 企业所得税 53

1. 什么是企业所得税？ 53

2. 企业所得税的纳税人有哪些？ 53

3. 哪些所得应当缴纳企业所得税？ 54

4. 企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 54

5. 企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 55

6. 计算企业所得税应纳税所得额时计入收入总额的项目有哪些？ 55

7. 计算企业所得税纳税所得额时准予扣除的项目有哪些？ 56

8. 纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 57

9. 纳税人的借款费用怎样处理？ 58

10. 纳税人的租金支出怎样处理？ 59

11. 企业的技术开发费怎样扣除？ 59

12. 纳税人的业务招待费、广告费等支出怎样扣除？ 60

13. 纳税人的管理费等支出怎样扣除？ 61

14. 纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 62

15. 纳税人发生的坏账损失、资产损益等怎样处理？ 62

16. 纳税人的汇兑损益怎样处理？ 64

17. 纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 64

18. 计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除的项目有哪些？ 65

19. 什么是固定资产和固定资产折旧？ 66

20. 固定资产怎样计价？ 67

21. 哪些固定资产应当提取折旧？ 68

22. 固定资产怎样提取折旧？ 68

23. 哪些固定资产不能提取折旧？ 70

24. 固定资产修理支出和固定资产改良支出怎样处理？ 70

25. 什么是无形资产？无形资产怎样计价？ 71

26. 无形资产怎样摊销？ 71

27. 企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 72

28. 纳税人资产评估增值怎样处理？ 72

30. 纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 73

29. 计算企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 73

31. 企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 74

32. 对哪些纳税人应当采取核定征收方式征收企业所得税？ 75

33. 采取核定征收方式征收企业所得税有哪些具体方式？ 76

34. 怎样确定企业所得税的征收方式？ 76

35. 怎样按照核定征收方式计征企业所得税？ 77

36. 联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 78

37. 纳税人的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 79

38. 企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 80

39. 哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税待遇？ 82

40. 事业单位和社会团体的哪些收入免征所得税？ 84

41. 企业的技术改造投资怎样抵免所得税？ 85

42. 企业所得税减免的审批权限是怎样规定的？ 86

43. 企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 86

44. 企业怎样汇总、合并缴纳所得税？ 87

45. 企业合并后所得税怎样处理？ 90

46. 企业分立后所得税怎样处理？ 92

47. 企业股权重组后所得税怎样处理？ 93

48. 企业资产转让、受让时所得税怎样处理？ 94

49. 企业股权投资所得怎样处理？ 95

50. 企业股权投资转让所得和损失怎样处理？ 96

51. 企业以部分非货币性资产投资怎样处理？ 97

52. 企业整体资产转让怎样处理？ 97

53. 企业整体资产置换怎样处理？ 98

六、 外商投资企业和外国企业所得税 99

1. 什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 99

2. 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 99

3. 外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？ 100

4. 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 101

5. 外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 102

6. 外国企业未在我国境内设立机构而取得来源于我国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？ 103

7. 外商投资企业和外国企业接受的捐赠怎样处理？ 103

8. 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 104

9. 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些专门列支和扣除项目？ 105

10. 外商投资企业和外国企业为雇员提存的保险和集体福利费用怎样扣除？ 106

11. 外商投资企业和外国企业发生的技术开发费怎样扣除？ 106

12. 外商投资企业和外国企业发生的交际应酬费怎样扣除？ 106

13. 外商投资企业和外国企业怎样计提坏账准备？ 107

14. 外商投资企业和外国企业发生的财产损失怎样扣除？ 108

15. 外商投资企业和外国企业的哪些捐赠支出可以扣除？ 109

16. 外商企业在我国境内设立的机构、场所向其总机构支付的管理费怎样扣除？ 109

17. 计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些支出项目不能扣除？ 110

18. 外商投资企业和外国企业的固定资产是怎样规定的？ 111

19. 外商投资企业和外国企业的固定资产怎样计价？ 111

20. 外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 112

21. 外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？ 113

22. 外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 113

23. 计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 114

24. 外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？ 114

25. 外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 115

26. 外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 116

27. 生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 117

28. 外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减征所得税待遇？ 118

29. 设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区、保税区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 119

30. 设在中西部地区的外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 120

31. 外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 121

32. 减免企业所得税的期限怎样计算？ 122

33. 享受减免税待遇的外商投资企业经营期不满规定年限的，怎样补税？ 122

34. 外国投资者怎样取得再投资退税？ 123

35. 外商投资企业和外国企业购买国产设备怎样抵免所得税？ 124

36. 地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 125

37. 外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 125

38. 外国企业在我国境内设立两个以上营业机构的，怎样申报缴纳所得税？ 126

39. 外商投资企业合并后所得税怎样处理？ 127

40. 外商投资企业分立后所得税怎样处理？ 128

41. 外商投资企业股权重组后所得税怎样处理？ 129

42. 外商投资企业转让、受让资产时所得税怎样处理？ 130

七、 个人所得税 132

1. 什么是个人所得税？ 132

2. 哪些个人应当缴纳个人所得税？ 133

3. 什么是来源于我国境内的所得？ 133

4. 什么是来源于我国境外的所得？ 134

5. 个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 134

6. 所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 135

7. 工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 135

8. 一次取得属于数月的资金、年终加薪怎样计算应纳所得税税额？ 137

9. 实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 138

10. 退职费怎样计算应纳所得税税额？ 139

11. 因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 139

12. 个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 140

13. 个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 141

14. 个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 142

15. 个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 143

16. 个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 143

17. 个体工商户的哪些支出不能扣除？ 144

18. 个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 144

19. 个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 145

20. 个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 146

21. 个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 147

22. 怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合企业投资者征收所得税？ 149

23. 个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 150

24. 对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 150

25. 劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 151

26. 劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 153

27. 稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 153

28. 特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 155

29. 财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 155

30. 财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 156

32. 企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算应纳所得税税额？ 157

31. 拍卖书画、古玩等所得怎样计算应纳所得税税额？ 157

33. 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 158

34. 2个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 159

35. 捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 160

36. 单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 161

37. 工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 164

38. 个人境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 165

39. 个人所得税的主要免税规定有哪些？ 167

40. 哪些债券利息和专项储蓄存款利息免征个人所得税？ 169

41. 个人出售住房在所得税方面有什么优惠？ 169

42. 个人所得税的主要减税规定有哪些？ 170

43. 人人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 170

45. 个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 172

46. 对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 172

44. 工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 172

47. 个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 173

48. 从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 174

八、 资源税 176

1. 值得以资源税？ 176

2. 资源税的纳税人有哪些？ 176

3. 资源的税目有多少个？税额标准是多少？ 177

4. 资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 178

5. 资源税的应纳税额怎样计算？ 179

6. 资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 180

7. 资源的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 180

8. 资源的纳税期限是怎样规定的？ 181

9. 资源的纳税地点是怎样规定的？ 181

九、 城镇土地使用税 182

1. 什么是城镇土地使用税？ 182

2. 城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 182

3. 城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 183

4. 城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 184

5. 城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 185

6. 城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 186

十、 房产税 187

1. 什么是房产税？ 187

2. 房产税是纳税人有哪些？ 187

3. 房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 188

4. 房产税的应纳税额怎样计算？ 188

5. 房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 189

6. 房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 190

十一、 城市房地产税 191

1. 么是城市房地产税？ 191

2. 城市房地产税的纳税人有哪些？ 191

3. 城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 191

5. 城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 192

4. 城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 192

6. 城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 193

十二、 城市维护建设税 194

1. 什么是城市维护建设税？ 194

2. 城市维护建设税的纳税人有哪些？ 194

3. 城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 194

4. 城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 195

5. 城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 195

十三、 耕地占用税 196

1. 什么是耕地占用税？ 196

2. 耕地占用税的纳税人有哪些？ 196

3. 耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 197

4. 耕地占用税的税额标准是怎样规定的？ 197

5. 耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？ 198

6. 耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 198

7. 耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 199

8. 耕地占用税免税、减税的审批权限是怎样规定的？ 200

9. 耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 201

10. 耕地占用税有哪些独特的征收办法？ 201

十四、 土地增值税 202

1. 什么是土地增值税？ 202

2. 土地增值税的纳税人有哪些？ 202

3. 土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 202

4. 土地增值税的税率是怎样规定的？ 204

5. 土地增值税的应纳税额怎样计算？ 204

6. 土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 205

7. 土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 206

十五、 车辆购置税 208

1. 什么是车辆购置税？ 208

2. 车辆购置税的纳税人有哪些？ 208

3. 车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 208

5. 车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 210

4. 车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 210

6. 车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 211

十六、 车船使用税 213

1. 什么是车船使用税？ 213

2. 车船使用税的纳税人有哪些？ 213

3. 车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 213

4. 车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 214

5. 车船使用税的应纳税额怎样计算？ 215

6. 车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 216

7. 车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 218

十七、 车船使用牌照税 219

1. 什么是车船使用牌照税？ 219

2. 车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 219

3. 车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？ 219

4. 车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 221

5. 哪些车辆可以免征车船使用牌照税？ 221

6. 车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 222

十八、 船舶吨税 223

1. 什么是船舶吨税？ 223

2. 船舶吨税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 223

3. 船舶吨税的税额标准和计税方法是怎样规定的？ 224

4. 怎样申报缴纳船舶吨税？ 225

5. 哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 226

十九、 印花税 227

1. 什么是印花税？ 227

2. 印花税的纳税人有哪些？ 227

3. 印花税的税目是多少个？税率（税额标准）是多少？ 227

4. 对股票转让怎样征收印花税？ 229

5. 印花税的应纳税额怎样计算？ 229

6. 哪些凭证可以免征印花税？ 230

7. 印花税的纳税方式是怎样规定的？ 231

2. 契税的纳税人有哪些？ 232

1. 什么是契税？ 232

二十、 契税 232

3. 契税的计税依据是怎样规定的？ 233

4. 契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 234

5. 契税的主要免税、减税规定有哪些？ 235

6. 契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 236

二十一、 屠宰税 237

1. 什么是屠宰税？ 237

2. 屠宰税的纳税人和应税牲畜有哪些？ 237

3. 屠宰税的税率和计征方法是怎样规定的？ 238

4. 屠宰税的主要免税项目有哪些？ 239

5. 屠宰税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 240

二十二、 筵席税 241

1. 什么是筵席税？ 241

2. 筵席税的纳税人有哪些？ 241

3. 筵席税的计税依据、起征点和税率是怎样规定的？ 241

4. 筵席税的应纳税额怎样计算？ 242

1. 什么是农业税？ 243

2. 农业税的纳税人有哪些？ 243

3. 农业税的应纳税收入有哪些？ 243

二十三、 农业税 243

4. 农业税的科率是怎样规定的？ 244

5. 农业税的计征方法是怎样规定的？ 245

6. 农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 246

7. 农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 247

8. 什么是农业税地方附加？怎样计算缴纳？ 248

9. 农业税费改革试点地区农业税有何新规定？ 248

二十四、 农业特产农业税 252

1. 什么是农业特产农业税？ 252

2. 农业特产税的纳税人有哪些？ 252

3. 哪些农业特产收入应当缴纳农业特产税？ 253

4. 农业特产税的税目、税率是怎样规定的？ 254

6. 农业特产税的应纳税额怎样计算？ 255

5. 农业特产税的哪些税目、税率由地方政府规定？ 255

7. 纳税人在农业税计税土地上生产农业特产品的，怎样纳税？ 256

8. 农业特产税的主要免税、减税规定有哪些？ 257

9. 农业特产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 258

10. 什么是农业特产税地方附加？怎样计算缴纳？ 258

11. 什么是农业特产税应税产品“外运证” 259

12. 农村税费改革试点地区农业特产税有何新规定？ 259

二十五、 牧业税 262

1. 什么是牧业税？ 262

2. 牧业税的纳税人有哪些？ 262

3. 牧业税的征收范围和计税依据是怎样规定的？ 262

4. 牧业税的税率和计征方法是怎样规定的？ 263

5. 牧业税的主要免税、减税规定有哪些？ 264

6. 牧业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 264

7. 什么是牧业税地方附加？怎样计算缴纳？ 264

1. 什么是关税？ 266

二十六、 关税 266

2. 关税的纳税人有哪些？ 267

3. 关税的税率是怎样规定的？ 268

4. 什么是关税暂定税率？ 270

5. 关税税率的适用是怎样规定的？ 271

6. 关税的应纳税额怎样计算？ 272

7. 进出口货物、物品的关税完税价格是怎样规定的？ 273

8. 在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？ 273

9. 关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后纳制？ 274

10. 关税的主要免税、减税规定有哪些？ 275

11. 关税的纳税期限是怎样规定的？ 277

12. 什么是保税制度？ 277

13. 什么是保税仓库？ 277

14. 什么是保税工厂？ 278

16. 什么是特别关税？ 279

15. 什么是保税区？ 279

17. 什么是反倾销税？ 280

18. 什么是反补贴税？ 284

二十七、 入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税 288

1. 什么是入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税？ 288

2. 入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的纳税人在哪些？ 288

3. 入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的征税项目有哪些？税率是多少？ 289

4. 怎样计算入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税？ 289

5. 发现少征或者多征了入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税时怎么办？ 290

6. 入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 290

二十八、 其他税费 292

1. 什么是固定资产投资方向调节税？ 292

2. 什么是燃油税？ 293

3. 什么是社会保障税？ 293

4. 什么遗产税？ 294

5. 什么是证券交易税？ 295

6. 税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 296

7. 什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 297

8. 什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 298

9. 什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 298

10. 什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 299

二十九、 税收征收管理制度 303

1. 我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 303

2. 我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 304

3. 我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 305

4. 什么是税务登记？ 306

5. 怎样办理开业登记？ 306

6. 税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 307

7. 怎样办理变更登记？ 308

8. 怎样办理停业、复业登记？ 309

9. 怎样办理注销登记？ 309

10. 怎样办理外出经营报验登记？ 310

11. 怎样进行登记核查？ 311

12. 账户管理有哪些规定？ 313

13. 怎样管理账簿、凭证？ 313

14. 对个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 314

15. 什么是发票？ 315

16. 发票的基本联次是怎样规定的？ 316

17. 发票的基本内容是怎样规定的？ 316

18. 印制发票有哪些规定？ 316

19. 怎样领购发票？ 318

20. 怎样开具发票？ 319

21. 怎样保管发票 320

22. 怎样进行发票检查？ 320

23. 怎样办理纳税申报？ 321

24. 不能按期办理纳税申报怎么办？ 322

25. 怎样办理邮寄纳税申报？ 322

26. 税款怎样征收、缴纳？ 323

27. 什么是查账征收、查定征收、查验征收？ 325

28. 什么是核定征收？ 326

29. 什么是定期定额征收？ 326

30. 税务机关核定定额的程序是怎样的？ 327

31. 对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 328

32. 什么是代扣代缴、代收代缴？ 329

33. 纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 329

34. 纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 330

35. 税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 330

36. 税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 331

37. 税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 331

38. 税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 332

39. 什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 332

40. 海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 334

41. 什么是纳税担保？ 334

42. 什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 335

43. 海关在什么情况下可以采取税收强制执行措施？ 336

44. 税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 337

45. 怎样处理欠税？ 337

46. 欠税者需要出境时怎样处理？ 338

47. 纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 339

48. 纳税人怎样申请办理减税、免税？ 340

49. 税务机关有权进行哪些税务检查？ 340

50. 海关可以行使哪些权力？ 342

51. 什么是税务稽查？ 343

52. 税务稽查对象怎样确定？ 343

53. 哪些税务稽查对象应当立案查处？ 344

54. 税务稽查的管辖权是怎样规定的？ 344

55. 怎样实施税务稽查？ 345

56. 税务稽查审理工作怎样进行？ 346

57. 税务处理决定怎样执行？ 347

59. 税务违法案件举报怎样管理？ 348

58. 海关稽查是怎样规定的？ 348

60. 对税务违法案件举报者怎样奖励？ 349

61. 税务文书的送达是怎样规定的？ 350

三十、 税收法律责任 352

1. 什么是税务违法行为？怎样处罚？ 352

2. 纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的怎样处罚？ 353

3. 扣缴义务人未按规定设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 354

4. 违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 354

5. 犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 355

6. 犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 356

7. 犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 356

8. 犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 357

9. 犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 357

11. 犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 358

12. 纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 358

10. 犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 358

13. 纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 359

14. 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 359

15. 什么是偷税？怎样处罚？ 359

16. 什么是抗税？怎样处罚？ 360

17. 以转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 361

18. 骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 361

19. 单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 362

20. 怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 362

21. 纳税人、扣缴义务人的开户银行拒不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 363

22. 为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 363

23. 税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 363

24. 税务行政处罚怎样实施？ 363

25. 税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 365

26. 违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处罚？ 367

27. 什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 368

28. 对走私偷逃税收者怎样处罚？ 369

1. 什么是税务行政复议？ 371

三十一、 税务行政复议和税务行政诉讼 371

2. 税务行政复议范围是怎样规定的？ 372

3. 税务行政复议管辖是怎样规定的？ 373

4. 怎样申请税务行政复议？ 374

5. 怎样受理税务行政复议申请？ 376

6. 怎样作出税务行政复议决定？ 377

7. 怎样履行税务行政复议决定？ 379

8. 海关行政复议是怎样规定的？ 379

9. 什么是税务行政诉讼？ 380

10. 税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 380

11. 税务行政诉讼管辖是怎样划分的？ 381

12. 什么是税务行政诉讼参加人？ 383

13. 纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 384

14. 税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 385

16. 人民法院怎样判决税务行政案件？ 386

15. 人民法院怎样审理税务行政案件？ 386

17. 当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 387

18. 税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 388

19. 侵权赔偿责任是怎样规定的？ 389

三十二、 财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 390

1. 财政部及其税政司是怎样的机构？ 390

2. 国家税务总局是一个怎样的机构？ 391

3. 国家税务总局的内设机构是怎样的？ 392

4. 我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 393

5. 国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 394

6. 地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 394

7. 海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 395

8. 国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 396

9. 我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 396

10. 我国的税收收入在中央政府与政府之间是怎样划分的？ 398

主要参考书和资料来源 400