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第一章 流动资产 1

第一节 货币资金 1

1.货币资金包括哪些内容？在会计报表上如何反映？ 1

2.关于现金收付业务的凭证如何编制？如何记账？如何结账？ 2

3.企业现金被盗如何处理涉税事项？ 4

4.银行存款余额调节表调节平衡后就完事了吗？ 5

5.其他货币资金的核算有哪些内容？ 6

6.外币业务和汇兑损益如何进行会计处理？ 6

第二节 制造业的存货 10

1.购进农业产品的进项税额抵扣如何计算？ 10

2.外购货物运费进项税额的抵扣如何计算？ 10

3.外购免税货物运费的进项税额为什么不能抵扣？ 11

4.成本价材料采购收发如何核算？ 12

5.计划成本计划材料采购入库如何核算？ 18

6.购进材料的合理损耗及分装整理费用如何核算？ 21

7.外购原材料发生丢失、短缺，如何处理？ 22

8.原材料盘盈、盘亏如何处理？ 23

9.包装物如何进行会计核算和税务处理？ 24

10.净值法下出租包装物的成本如何摊销？ 27

11.如何进行包装物押金的账务检查和调整？ 29

12.不同用途下的发出存货如何进行涉税处理？ 31

13.出租出借包装物押金如何进行涉税会计处理？ 33

14.原材料明细账为什么会出现蓝字数量、红字金额？如何进行账务调整？ 35

15.产成品被盗如何进行涉税会计处理？ 36

16.造纸企业麦草发生非正常损失如何进行涉税处理？ 37

17.购入办公用品只要取得了增值税专用发票也可以抵扣进项税额吗？ 37

18.购入材料发生折让如何进行涉税处理？ 38

19.接受捐赠、投资等材料如何进行涉税处理？ 38

20.混合销售、兼营行为中非应税劳务如何进行进项税额的处理？ 39

第三节 商品流通企业的存货 41

1.取得小规模纳税人由税务所代开的增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？ 41

2.商品流通企业购进货物所支付的运输费用，是否必须在货物验收入库后才能申报抵扣进项税额？ 41

3.商品流通企业购入末付款存货进项税额如何进行会计处理？ 42

4.以分期付款方式购货的商品流通企业如何进行涉税处理？ 43

5.接受实物返还的商品流通企业如何进行涉税处理？ 44

6.仓库发生的被盗损失如何进行涉税处理？ 44

7.开具了商业承兑汇票而购入的货物进项税额是否也能抵扣？ 45

8.商品流通企业按零售价核算购入商品成本如何进行涉税处理？ 46

9.商品流通企业购货途中发生的合理损耗如何处理？ 46

10.存货跌价准备如何进行涉税处理？ 47

11.采用零售价法核算存货成本的商品流通企业年末如何调整商品进销差价，以合理确定年末存货价值？ 48

第四节 应收、预付款项 50

1.带息应收票据如何核算？ 50

2.如何用应收账款余额百分比法作坏账损失处理？ 52

3.怎样进行以物收账的税务筹划？ 54

4.怎样进行债务重组中的涉税处理？ 55

5.哪些坏账损失可以在企业所得税前扣除？ 62

第二章 投资业务 66

1.短期投资跌价准备如何进行涉税处理？ 66

2.长期股权投资业务(权益法核算)如何进行涉税处理？ 68

3.长期股权投资业务(成本法核算)如何进行涉税处理？ 72

4.企业委托银行贷款如何进行涉税处理？ 75

5.投资损失如何进行涉税处理？ 76

第三章 无形资产 递延资产 79

1.如何进行无形资产的会计核算及税务处理？ 79

2.如何进行城镇土地使用税的涉税处理？ 82

3.无形资产转让如何进行涉税处理？ 85

4.如何进行新会计制度下开办费的涉税处理？ 86

5.修理已提足折旧的固定资产支出是否应计入递延资产？ 88

6.如何进行转让土地使用权的涉税处理？ 89

第四章 固定资产 91

1.如何进行内资企业接受损赠固定资产的涉税处理？ 91

2.计算技改投资抵免所得税应注意哪些问题？ 93

3.可扣除的固定资产如何进行账务处理？ 96

4.计缴房产税应注意哪些问题？ 98

5.非房地产开发企业转让房地产如何进行涉税处理？ 100

6.出售、报废和毁损固定资产如何进行涉税核算？ 103

7.在建工程领用自产产品、委托加工产品如何进行涉税核算？ 106

8.单位自用车辆如何进行涉税处理？ 107

9.融资租入固定资产如何进行会计处理？ 109

10.在建工程的试运行收支如何进行涉税处理？ 111

11.外商投资企业接受捐赠设备如何进行涉税处理？ 112

12.企业进行整体资产转让时如何进行涉税处理？ 113

13.企业购买商品房如何进行涉税会计处理？ 115

14.为什么说折旧额和固定资产原值相等是多提了折旧？ 117

15.计提减值准备的固定资产如何进行涉税调整？ 119

16.把车间使用的固定资产计提的折旧计入管理费用，为什么要作纳税调整？ 121

17.盘盈固定资产如何进行涉税处理？ 124

第五章 流动负债 126

第一节 预收、应付款项 126

1.预收账款涉及的税费如何进行涉税处理？ 126

2.怎样进行债务重组中的涉税处理？ 129

第二节 应缴税金的核算 129

1.如何进行应缴增值税的会计核算及账务处理、申报表填制？ 129

2.如何进行增值税检查后的会计处理？ 138

3.增值税一般纳税人“滞补罚”后如何进行账务处理？ 141

4.金融保险企业营业税如何计算和申报？ 143

5.个体企业所得税如何进行会计处理和申报？ 147

6.代扣代缴个人所得税如何进行会计处理？ 148

7.年中预缴企业所得税时如何填制申报表？ 154

8.企业所得税年终申报表如何填制？ 154

9.外商投资企业所得税如何进行会计处理？ 192

10.或有事项如何进行涉税调整？ 193

11.如何进行会计差错更正的涉税处理？ 195

12.企业所得税汇算清缴后如何进行账务调整？ 198

13.如何运用递延法和债务法进行所得税会计处理？ 202

14.企业以前年度亏损的弥补方法有哪些？ 205

15.什么是“永久性差异”？如何进行会计处理？ 207

16.印花税会计核算时，需要通过“应交税金--应交印花税账户”吗？ 210

17.计算城市维护建设税时应注意哪些问题？ 213

18.企业“清算所得”如何进行涉税处理？ 214

19.破产、倒闭、解散企业如何进行税务会计处理？ 217

20.经营期不满12个月的企业如何计算所得税？ 218

21.企业虚报亏损如何进行涉税处理？ 219

第六章 所有者权益 222

1.注册资金如何进行会计核算？其相关法律责任有哪些？ 222

2.国有独资企业改制后相应问题的会计处理如何进行？ 223

3.外商投资企业接受捐赠如何进行涉税调整？ 226

4.盈余公积这个筐是不是什么都能装？ 232

5.利润分配如何进行涉税处理？ 233

第七章 收入 237

第一节 主营业务收入 237

1.折扣销售、销售折扣、销售折让有什么区别？如何进行会计处理？ 237

2.新会计制度下销售退回如何进行会计处理 239

3.预收账款何时确认收入？ 241

4.如何进行价处费用的增值税会计处理？ 242

5.折扣销售如何开发票？ 244

6.委托代销货物如何纳税并进行会计处理？ 246

7.电梯保养、维修收入如何征税并进行会计处理？ 248

8.递延收入如何进行会计处理？ 248

9.小规模纳税人如何计缴增值税？ 250

10.销售货物价格明显偏低时如何计算增值税、所得税并进行会计处理？ 250

11.销售的扣如何计算所得税并进行会计处理？ 251

12.销货方代垫运费如何运行会计处理？ 252

13.兼营非应税项目如何纳税？ 254

14.如何进行混合销售的涉税处理？ 256

15.代销与平销有何区别？如何进行涉税处理？ 258

16.建筑公司自建房自用、出租和出售时如何进行涉税处理？ 261

17.不参与工程施工但收取管理费的建筑公司如何进行涉税处理？ 263

18.建设单位在合同价款外支付的劳动保护费、施工机构迁移费、全优工程奖、提前竣工奖如何进行涉税处理？ 264

19.建筑安装企业由于工程质量问题而被建设单位扣付罚款如何进行涉税处理？ 265

第二节 其他业务收入 266

1.工业企业收取出租房屋租金如何进行涉税处理？ 266

2.销售下脚料收入能否直接冲减生产成本？ 268

第三节 其他收入 268

1.教育费附加返还款为什么应并入应纳税所得额计缴企业所得税？ 268

2.收取的合同违约金、延期付款利息如何进行涉税处理？ 269

3.没收包装物押金如何进行涉税处理？ 270

第八章 成本费用 272

第一节 制造业的生产成本 272

1.材料费用归集、分配如何进行核算？ 272

2.工资费用如何归集和分配？ 274

3.外购动力费如何归集和分配？ 277

4.辅助生产费用如何分配？ 278

5.制造费用如何归集和分配？ 279

6.废品损失如何核算？ 282

7.生产费用在产成品和产品之间如何进行分配？ 283

8.生产成本如何计算？ 288

第二节 施工企业的成本核算 295

1.施工企业是什么性质的企业？其提供的业务种类有哪些？ 295

2.施工企业成本核算应设置哪些账户？其核算的内容各是什么？ 295

3.施工企业成本的核算程序是什么？ 297

4.工程合同收入和工程合同费用如何核算？ 306

5.施工企业成本核算中存在哪些容易被忽略的涉税问题？ 310

第三节 房地产开发企业成本的核算 312

1.房地产开发企业的业务范围是什么？ 312

2.房地产开发企业成本核算有什么特点？ 312

3.土地开发成本如何核算？ 316

4.房屋开发成本如何核算？ 318

5.配套设施开发成本如何核算？ 322

6.代建工程开发成本如何核算？ 323

7.发包工程开发成本如何核算？ 326

第四节 商品流通企业销售成本的核算 327

商品流通企业销售成本如何核算？ 327

第五节 管理费用 330

1.计提工会经费、职工教育经费如何进行涉税处理？ 330

2.个人独资和合伙企业为什么不能计提职工福利费、工会经费、职工教育经费？ 332

3.支付董事费应按什么税目代扣代缴个人所得税？ 333

4.业务招待费如何进行纳税调整？ 333

5.会计上和税法规定的计提坏账准备的口径不一致时，为什么应以税法为依据作纳税调整？ 335

6.支付差旅费必须有合法凭据吗？ 336

7.旅馆业发票为什么不能开具会议费？ 336

8.企业的劳动保险费支出是否按收付实现制在税前扣除？ 337

9.乡镇企业上缴给主管部门的管理费如何列支？ 338

第六节 财务费用 338

1.专门借款的借款费用如何进行涉税处理？ 338

2.企业提取但未实际支付的银行利息费用如何进行涉税处理？ 340

3.支付个人集资款利息时为什么必须代扣代缴个人所得税？ 341

第七节 营业费用 341

1.广告费支出如何进行纳税调整？ 341

2.个人独资、合伙企业的广告费和业务宣传费的扣除方法与企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费扣除方法有什么不同？ 343

3.对销售提成如何进行涉税处理？ 344

4.广告性赞助支出如何列支？ 345

第九章 营业外支出和以前年度损益调整 346

1.违法经营的罚款、税收的滞纳金、罚金和罚款为什么不能在企业所得税税前扣除？ 346

2.因未按规定取得发票，而被税务机关给予的补缴税费的处理是一种行政处罚，其支出为什么不能在企业所得税税前扣除？ 346

3.按照经济合同规定支付的违约金、罚款如何进行涉税处理？ 348

4.以前年度损益调整如何进行涉税处理？ 348

参考书目 350