利润计划研拟实务 容易推行成功的步骤与方法PDF电子书下载

STEP 0 设定利润计划之前 2

具成长潜力的公司必能获得利润 2

经营计划、利润计划与预算之间必须具有整合性 3

以中长期的观点，设定年度利润计划 6

利润计划应由公司全体参与设定 8

设定利润计划的4大阶段与15个步骤 9

健康制药公司概要 15

阶段1·年度经营方针之设定 21

STEP 1 预测本期末之实绩 21

顺序·预测本期末之实绩 21

自决算之三个月前开始著手设定计划 22

把握实绩与预测利润是运用变动损益的方式 23

务实未经过月份之损益预测 29

足以影响期末决算修正之事项 30

预估期末资产负债表 31

健康制药公司之实例——本期末实绩之预测 32

STEP 2 中期利润目标之设定 39

顺序·中期利润目标之设定 39

具成长潜力之企业的战略目标 40

设定中期经营目标之著眼点 43

设定中期利润目标之著眼点 45

健康制药公司之实例——中期利润目标之设定 49

STEP 3 年度经营方针之设定 55

顺序·年度经营方针之设定 55

依照年度经营方针促进共识 56

整理本期末未解决之课题 58

年度目标之设定方法 60

设定下期重点方针之著眼点 62

健康制药公司之实例——年度经营方针之设定 64

阶段2·利润计划之基本计划的设定 69

STEP 4 目标利润之设定 69

顺序·目标利润之设定 69

目标利润就是必要利润 70

规范利润之求算方式 71

依据规范利润设定目标利润 77

健康制药公司之实例——目标利润之设定 79

STEP 5 预估下期固定费概算额 83

顺序·预估下期固定费概算额 83

固定费预算之概念 84

以部门别预测薪资奖金额 86

预测制造经费与销售费管理费之概算 88

政策性经费增减 90

健康制药公司之实例——预估固定费之概算 92

STEP 6 计划下期边际利润率 97

顺序·计划下期边际利润率 97

提高边际利润率是为改善收益性之关键 98

提高边际利润率的方法 99

以产品群别计划边际利润率 103

健康制药公司之实例——边际利润率之计划 105

STEP 7 设定利润计划之基本计划 111

顺序·设定利润计划之基本计划 111

设定利润计划之基本计划实乃最高经营者之任务 112

活用损益两平点的概念设定利润计划 113

确立劳动生产力之改善目标 117

设定预算编列方针 119

健康制药公司之实例——设定利润计划之基本计划 121

顺序·编列销售预算 127

阶段3·利润预算之编列 127

STEP 8 累积销售预算 127

设定销售计划之著眼点 128

市场状况与公司实态 132

以业务员别、顾客别策定销售预算 134

内部交易法则之决定方式 138

按月别展开销售预算 140

健康制药公司之实例——累积销售预算 142

STEP 9 累积进货与制造成本预算 147

顺序·累积进货与制造成本预算 147

设定生产基本计划的著眼点 148

依据销售预算策定商品进货预算 151

依据生产计划设立制造成本预算 153

产品别成本预算之设定法 155

健康制药公司之实例——累积进货与制造成本预算 157

STEP 10 累积销售费管理费预算 163

顺序·累积销售费管理费预算 163

以削减经费为目标 164

预算编列上的各项成本 166

以部门别设定经费预算 169

科目别经费预算之策定 172

策定部门别预算之著眼点 173

健康制药公司之实例——累积销售费管理费预算 177

STEP 11 综合利润预算之编列 183

顺序·综合利润预算之编列 183

综合利润预算之编列顺序 184

部门别利润计划之作成 185

编列部门别利润预算之重点 187

健康制药公司之实例——综合利润预算之编列 190

阶段4·资金预算之编列 197

STEP 12 编列设备投资预算 197

顺序·编列设备投资预算 197

以战略性目标强化经营体质 198

确认投资合算性 199

预测需要资本调度额，以策定调度计划 204

设备借入款偿还计划的设定法 206

健康制药公司之实例——设备投资预算之编列 208

STEP 13 编列周转资本预算 213

顺序·编列周转资本预算 213

自本公司内部调度资金 214

周转资本之掌握方法 215

计划下期周转资本 222

健康制药公司之实例——周转资本预算 224

STEP 14 编列投融资预算 229

顺序·编列投融资预算 229

重视本行业之投融资情形 230

以金融机构别策定借入款之偿还计划 231

设定银行存款预算 232

编列其他投融资预算 233

健康制药公司之实例——投融资预算 234

STEP 15 制作预估资产负债表 239

顺序·制作预估资产负债表 239

预估资产负债表之作成顺序 240

检讨财务改善状况 243

制作预估资金运用表 245

健康制药公司之实例——制作预估资产负债表 249