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目录 1

第一章 总论 1

第一节 银行会计的对象 1

一、银行会计概述 1

二、银行会计要素 2

第二节 银行会计的特征 3

第三节 银行会计的核算原则 5

第四节 银行会计的工作组织 7

二、会计制度 8

一、会计机构 8

三、会计人员 9

第二章 基本核算方法 12

第一节 会计科目 12

一、会计科目的意义与作用 12

二、会计科目的设置原则 13

三、会计科目的分类 14

第二节 记账方法 17

一、银行记账方法的沿革 17

二、借贷记账法 18

一、会计凭证的作用 20

三、表外科目的记账方法 20

第三节 会计凭证 20

二、会计凭证的设置要求 21

三、会计凭证的种类和基本内容 21

四、会计凭证的处理 22

五、会计凭证的整理、装订与保管 23

第四节 账务组织 23

一、账务组织系统 23

三、账务核对 25

二、账务处理程序 25

第五节 会计报表 26

一、会计报表的作用 26

二、编制会计报表的基本要求 26

三、会计报表的种类及编制方法 27

第三章 存贷款业务的核算 29

第一节 存贷款业务概述 29

一、存贷款业务核算的意义 29

二、存贷款业务核算的基本要求 30

三、存、贷款账户 30

一、存款种类及账户的开立 31

第二节 存款业务的核算 31

二、单位活期存款的处理 32

三、单位定期存款的处理 34

四、单位通知存款业务的处理 37

第三节 贷款业务的核算 38

一、贷款的种类及核算方式 38

二、逐笔核贷的核算 38

三、票据贴现的核算 44

四、贷款展期、逾期的处理 47

一、存款利息的核算 48

第四节 存贷款利息的核算 48

二、贷款利息的核算 53

第四章 支付结算业务的核算 56

第一节 支付结算业务核算概述 56

一、支付结算业务核算的意义 56

二、支付结算的基本规定 56

第二节 异地支付结算的核算 59

一、银行汇票结算 59

二、汇兑结算 66

三、托收承付结算方式的核算 69

一、银行支票结算 74

第三节 同城结算的核算 74

二、银行本票结算 78

第四节 异地同城通用支付结算的核算 82

一、商业汇票 82

二、委托收款的核算 89

三、信用卡 90

第五章 外汇业务的核算 96

第一节 外汇业务核算概述 96

一、外汇业务核算的意义 96

二、外汇业务核算的特点 97

三、外汇买卖业务的核算 98

第二节 联行外汇往来业务的核算 100

一、全国联行外汇往来业务 100

二、港澳及国外联行往来业务 102

三、国外代理行往来业务 103

第三节 外汇结算业务的核算 104

一、信用证结算方式 105

二、汇兑结算方式 107

三、代收及托收结算方式 110

一、外汇存款业务的核算 111

第四节 外汇存贷款业务的核算 111

二、外汇贷款业务的核算 114

第六章 货币发行与现金出纳的核算 119

第一节 货币发行与现金出纳概述 119

一、货币发行的意义 119

二、货币发行与现金出纳的关系 119

三、现金出纳的内容和任务 120

第二节 货币发行业务的核算 120

一、账务处理原则与会计科目设置 120

二、发行基金保管与调拨的核算 122

三、货币发行与回笼的核算 125

四、残损人民币销毁的核算 129

五、货币发行其他业务的核算 131

六、货币发行业务结账、对账及错账处理 132

第三节 现金出纳业务的核算 134

一、现金出纳核算的要求 134

二、现金出纳的核算 136

三、现金保管和调拨的处理 138

二、国库机构的设置 141

一、经理国库业务的意义 141

第一节 经理国库业务核算概述 141

第七章 经理国库业务的核算 141

三、国库的职责与权限 142

四、国库业务核算的会计科目及报表 143

第二节 预算收入收纳与退库的核算 145

一、缴库方式与凭证 145

二、预算收入收纳的核算 147

三、预算收入退库的核算 149

一、乡（镇）国库报解的核算 150

第三节 库款报解的核算 150

二、支库报解的核算 153

三、中心支库报解的核算 155

四、分库报解的核算 156

一、总库报解的核算 157

第四节 库款支拨的核算 157

一、国库的支拨原则与方式 157

二、国库拨款的核算 158

第五节 库款对账 159

一、月度对账 159

一、国家债券调拨、领入的核算 160

第六节 国家债券的核算 160

二、年度对账 160

二、国家债券发行的核算 161

三、国家债券兑付的核算 162

第八章 金银业务的核算 165

第一节 金银业务核算概述 165

一、金银业务核算的意义 165

二、金银业务核算的要求 166

第二节 金银收兑业务的核算 167

一、商业银行代收购金银业务的核算 167

二、中国人民银行收购金银的核算 168

第三节 金银配售业务的核算 169

一、调入及配售金银的处理 169

二、配售工业用金银的处理 170

三、收取外汇的配售金银业务的处理 170

第九章 信托投资业务的核算 173

第一节 信托投资业务概述 173

一、信托投资的含义 173

二、信托投资业务的种类 173

一、委托存款、贷款的核算 174

第二节 信托业务的核算 174

三、信托投资业务核算特点 174

二、信托存款、贷款的核算 176

三、委托投资的核算 177

第三节 投资业务的核算 179

一、投资的种类 179

二、短期投资的核算 179

三、长期投资的核算 182

四、其他投资的处理 186

五、投资风险准备的处理 187

一、代理买卖证券业务的核算 189

第十章 证券业务的核算 189

第一节 证券经纪业务的核算 189

二、代理兑付证券业务的核算 192

第二节 证券自营业务的核算 194

一、自营证券买入的核算 194

二、自营证券卖出的核算 196

三、自营证券成本的核算 197

第三节 证券承销业务的核算 197

一、代销方式的核算 198

二、全额承购包销方式的核算 199

三、余额承购包销方式的核算 200

四、全过程代理与某一阶段代理的会计核算 201

第四节 其他证券业务的核算 201

一、买入返售证券业务的核算 201

二、卖出回购证券业务的核算 202

三、受托资产管理业务的核算 203

第一节 租赁业务概述 205

一、租赁的概念与分类 205

第十一章 租赁业务的核算 205

二、租金的计算方法 206

第二节 租赁业务的会计处理 209

一、融资性租赁业务的会计处理 209

二、经营性租赁业务的会计处理 212

第十二章 联行往来及资金汇划清算的核算 215

第一节 联行往来及资金汇划与清算概述 215

一、联行往来及资金汇划与清算的意义 215

二、联行往来及资金汇划与清算的组织体系 217

一、全国联行往来的基本做法 218

第二节 全国联行往来的核算 218

三、联行往来及资金汇划与清算的基本要求 218

二、会计科目及凭证的设置 219

三、联行往来的日常核算 222

四、联行往来的年度结清 229

第三节 电子联行往来的核算 232

一、电子联行往来的基本做法 232

二、电子联行业务处理方式 232

三、电子联行的会计科目及凭证的设置 233

四、交换纸凭证方式 233

五、交换磁介质方式 238

第四节 资金汇划与清算的核算 240

一、资金汇划清算体系的基本做法及处理程序 241

二、资金汇划清算的科目及凭证设置 241

三、资金汇划往来与清算的核算 242

第十三章 金融机构往来的核算 248

第一节 金融机构往来概述 248

一、金融机构往来的概念 248

二、金融机构往来的内容 248

第二节 人民银行与商业银行往来的核算 249

一、商业银行在中央银行开立存款账户 249

三、金融机构往来核算要求 249

二、商业银行缴存（支取）现金的核算 250

三、商业银行缴存存款的核算 250

四、再贷款的核算 251

五、商业银行大额汇划款项的核算 253

第三节 商业银行跨系统往来的核算 256

一、同业拆借的核算 256

二、商业银行跨系统汇划款项的核算 257

第四节 商业银行系统内信贷资金调拨的核算 260

一、商业银行系统内上下级之间信贷资金调拨的核算 261

二、商业银行系统内同级行处间信贷资金调拨的核算 261

第五节 同城票据交换与清算 261

一、票据交换的基本做法 262

二、票据交换提出行的核算处理 262

三、票据交换提入行的核算处理 262

四、票据清算的处理 262

五、退票的规定及核算处理 263

第一节 固定资产的核算 265

一、固定资产概述 265

第十四章 固定资产与无形资产的核算 265

二、固定资产减值准备的核算 267

三、固定资产增加的核算 268

四、固定资产折旧的核算 270

五、固定资产减少的核算 272

第二节 无形资产的核算 274

一、无形资产的概念及分类 274

二、无形资产的核算 276

第三节 其他资产的核算 278

第一节 实收资本的核算 280

第十五章 所有者权益的核算 280

一、接受现金投资的核算 281

二、接受实物投资的核算 281

三、接受无形资产投资的核算 281

四、资本公积、盈余公积转增资本的核算 281

第二节 资本公积的核算 282

一、接受捐赠的核算 282

二、资本溢价的核算 283

三、法定财产重估增值的核算 283

四、外币资本折算差额的核算 283

三、用盈余公积分利的核算 284

二、盈余公积补亏的核算 284

一、提取法定盈余公积金、任意盈余公积金和公益金的核算 284

第三节 盈余公积的核算 284

四、盈余公积转增资本金的核算 285

五、用公益金支付福利费的核算 285

六、用公益金购建固定资产的核算 285

第四节 利润分配的核算 285

一、利润分配的顺序 285

二、银行利润分配的基本规定 286

三、利润分配的核算 286

一、收入的概念和特点 289

第一节 收入的核算 289

第十六章 财务损益的核算 289

二、收入的确认和计量 290

三、各项收入的账务处理 290

第二节 成本和费用的核算 292

一、成本和费用的概念和内容 292

二、成本和费用的核算 293

第三节 利润的核算 296

一、利润的组成 296

二、期末损益账户结转的核算 299

一、年度决算的意义 301

第十七章 年度决算与财务会计报告 301

第一节 年度决算概述 301

二、年度决算的基本要求 302

三、年度决算的步骤和内容 303

第二节 财务会计报告 307

一、财务会计报告的概念及种类 307

二、财务会计报告的编制要求 307

第三节 资产负债表 308

一、资产负债表的性质和作用 308

二、资产负债表的内容和格式 309

三、资产负债表的编制方法 311

第四节 损益表 312

一、损益表的性质和作用 312

二、损益表的内容和格式 313

三、损益表的编制方法 313

第五节 现金流量表 315

一、现金流量表的性质和作用 315

二、现金流量表的内容和格式 315

三、现金流量表的编制方法 317

一、利润分配表的性质和作用 318

第六节 利润分配表及其他附表 318

三、利润分配表的编制方法 319

二、利润分配表的内容和格式 319

四、其他附表 320

第七节 会计报表附注及财务情况说明书 320

一、会计报表附注 320

二、财务情况说明书 322

一、会计检查与分析的意义 324

二、会计检查分析与会计核算的关系 324

第一节 会计检查与分析概述 324

第十八章 会计检查与分析 324

三、会计检查与会计分析的关系 325

第二节 会计检查 325

一、会计检查的作用 325

二、会计检查的种类 326

三、会计检查的内容 326

四、会计检查的方法 329

第三节 会计分析 329

一、会计分析的作用 329

二、会计分析的种类 330

四、会计分析的方法 331

三、会计分析的内容 331

第一节 会计数学模型 339

一、会计数学模型的概念 339

二、会计数学模型的特点 339

第十九章 会计预测与决策 339

三、会计数学模型的分类 341

四、会计数学模型建立的一般步骤 342

五、会计数学模型的应用 342

第二节 会计预测 343

一、会计预测程序 343

三、会计预测方法 344

二、会计预测分类 344

四、银行成本预测 348

五、银行利润预测 349

第三节 会计决策 350

一、银行决策的分类 351

二、会计决策 351

三、会计决策程序 352

四、会计决策方法体系 353

参考文献 357