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税收绝对转嫁论 1

单一土地税论 1

目录 1

一、综合类 1

税收社会成本 1

税收激励 1

税收遏制 1

税收相对转嫁论 1

资本利得税 2

超额利得税 2

单一消费税论 2

单一所得税论 2

过分利得税 2

罗雪尔税收思想 3

李斯特税收思想 3

线性所得税 3

通货膨胀税 3

谢夫勒税收思想 4

史泰因税收思想 4

新历史学派税收思想 4

阿道夫·瓦格纳税收思想 5

萨伊税收思想 6

马尔萨斯税收思想 6

道尔顿税收思想 7

沙格斯税收思想 7

魏克塞尔税收思想 7

亚当士税收思想 7

马歇尔税收思想 8

剑桥学派税收思想 8

塞力格曼税收思想 8

缪尔达尔税收思想 9

林达尔税收思想 9

巴恩泰布尔税收思想 10

阿瑟·赛斯尔·庇古税收思想 10

凯恩斯税收思想 11

萨缪尔森税收思想 12

马斯格雷夫税收思想 13

汉森·阿尔文税收思想 13

新剑桥学派税收思想 14

米尔顿·弗里德曼税收思想 15

货币学派税收思想 15

后凯恩斯主流经济学派税收思想 15

新古典学派税收思想 15

供应学派税收思想 16

拉弗税收思想 17

穆勒税收思想 18

约翰·洛克赋税思想 19

达芬南的税收思想 19

重农学派税收思想 20

詹姆士·斯图亚特赋税思想 20

魁奈税收思想 21

布阿吉尔贝尔税收思想 21

杜尔哥税收思想 22

威廉·配第税收思想 22

亚当·斯密税收思想 23

大卫·李嘉图税收思想 24

产业税 25

遗产税 25

人头税 25

税收楔入 26

税收乘数 26

纳税单元 26

社会保障税 26

矫正性税收 26

课税冲击 26

能源税 27

股票印花税 27

负所得税 27

公司所得税 27

查尔斯·德·斯康戴尔· 27

孟德斯鸠税收思想 27

证券交易税 27

德国官房学派税收思想 28

英国古典经济学派税收思想 28

马魁斯·德·沃邦税收思想 28

托马斯·曼赋税思想 29

托马斯·霍布斯赋税思想 30

重商主义税收思想 30

西蒙·西斯蒙第的税收原则 31

亚当·斯密的税收原则 31

当代福利经济学派的税收原则 31

瓦格纳的税收原则 32

义务说 33

分担说 33

投资税 33

赠与税 33

什一税 33

收入税 33

支出税 33

能力说 33

自动稳定的税收政策 34

经济调节说 34

保险说 34

掠夺说 34

牺牲说 34

公需说 34

社会政策说 34

税式支出 35

交换说的比例税论 35

相机抉择的税收政策 35

社会政策学派的累进税论 35

补偿说的累进税论 35

交换说的累进税论 35

知识经济 36

弹性反比法则 36

税收超额负担 36

税收效应 36

中央财政收入 37

债券 37

证券 37

经济结构 38

经济 38

地方财政收入 38

中央财政支出 38

地方财政支出 38

预算外资金 38

经济增长 39

经济政策 39

经济体制 39

计划经济 40

综合国力 40

经济发展 40

经济规律 40

市场机制 41

经济机制 41

商品经济 41

市场经济 41

宏观调控 42

经济手段 42

宏观经济 42

微观经济 42

产业政策 43

三次产业 43

计划调节 43

市场调节 43

通货膨胀 44

竞争机制 44

国民生产总值 45

国民经济核算体系 45

价格 45

财政管理体制 46

财政 46

国内生产总值 46

分税制 47

财政政策 47

财政支出 48

财政收入 48

中央财政 48

地方财政 48

国家预算 49

地方预算 49

中央预算 49

复式预算 50

单式预算 50

预算法 50

国家预算管理体制 50

国家金库 51

财政补贴 51

总预算 51

财政透支 52

财政赤字 52

国家金库管理 52

国库券 52

市场 53

国民收入 53

财政结余 53

会计 53

会计准则 54

寻租行为 54

资源配置 54

经济效益 54

金融 55

借贷记账法 55

企业财务通则 55

权责发生制 55

货币流通规律 56

货币 56

金融管理体制 56

货币政策 57

货币发行 57

货币供给 57

金融市场 58

信用膨胀 58

国家信用 58

票据 59

利率 59

存款 59

贷款 59

税收职能 60

税收 60

外汇 60

国际货币体系 60

税源 61

税本 61

税收特征 61

征税范围 62

征税对象 62

税基 62

税收要素 62

课税主体 62

定额税率 63

税率 63

纳税人 63

负税人 63

税目 63

超额累进税率 64

全额累进税率 64

比例税率 64

差别税率 64

累进税率 64

递增累进税率 65

递减累进税率 65

全率累进税率 65

超率累进税率 65

累退税率 65

负税率 66

正税率 66

平均税率 66

边际税率 66

名义税率 66

实际税率 66

零税率 66

加倍征收 67

加成征收 67

速算扣除数 67

速算扣除率 67

纳税地点 68

纳税环节 68

附加 68

税收减免 68

计税价格 69

计税标准 69

纳税期限 69

纳税义务发生时间 69

计税单位 69

计税依据 69

税收分类 70

税务罚则 70

起征点 70

免征额 70

税收优惠 70

税务违章 70

违章处理 70

间接税 71

直接税 71

实物税 72

货币税 72

定率税 72

配赋税 72

从价税 73

从量税 73

主体税种 73

辅助税种 73

经常税 74

目的税 74

价内税 74

价外税 74

一般税 74

正税 75

对物税 75

临时税 75

对人税 75

税收占国民收入的比重 76

税收占国民生产总值的比重 76

附加税 76

税收负担 77

税收占财政收入的比重 77

税收负担转嫁 78

税负归宿 78

税收负担率 78

税负水平 78

税收超额负担 78

中性税收 79

税负转嫁因素 79

税收成本 80

税收额外损失 80

税负横向公平 80

税负纵向公平 80

税收额外收益 80

税收调节 81

税收杠杆 81

拉弗曲线 82

税收内在稳定器 82

依法治税 83

治税思想 83

税收收入弹性 83

税收乘数 83

税收政策 84

税收制度 84

税制结构 85

税负公平原则 86

税收适度原则 86

税收原则 86

税收中性原则 87

税收效率原则 87

税收的经济原则 88

税收稳定原则 88

税收权益原则 88

普遍征税原则 89

税务行政原则 89

税收量能负担原则 89

税收的财政原则 89

税种 90

税收政策原则 90

纳税便利原则 90

流转课税 91

复合税制 91

国内税收 91

涉外税收 91

税收结构 91

单一税制 91

资源课税 92

行为课税 92

所得课税 92

共享税 93

地方税 93

财产课税 93

中央税 93

地租 94

级差收入 94

经济结构 94

经营方式 94

经济类型 94

财政管理体制 95

预算支出 95

现代企业制度 95

社会保障 95

预算收入 95

国债 96

财政贴息 96

转移支付制度 96

价格补贴 96

负税能力 97

所得额 97

课税客体 97

价外费用 97

利息 97

税收收入 97

应税产品 97

销售额 97

收益额 97

税收权益 98

税收效率 98

税收负担转嫁方式 98

税收公平 98

通货紧缩 99

公共财政 99

税收弹性 99

量能负担 99

费 100

资本市场 100

增值额 101

增值税 101

二、流转税类 101

（一）增值税 101

混合销售行为 102

增值税视同销售货物 102

消费型增值税 102

生产型增值税 102

收入型增值税 102

增值税征收范围 102

增值税一般纳税人 103

增值税纳税人 103

兼营行为 103

增值税税率 103

增值税征收率 103

增值税组成计税价格 104

销售额 104

增值税小规模纳税人 104

增值税计税依据 104

销项税额 104

扣除率 105

期初存货已征税款 105

进项税额 105

增值税扣税凭证 105

增值税纳税地点 106

增值税纳税义务发生时间 106

增值税应纳税额 106

增值税免税 106

增值税起征点 106

增值税电力部门计征办法 107

增值税邮政电讯部门征税规定 107

增值税纳税期限 107

增值税税款报缴期限 107

增值税纳税申报 107

增值税会计处理方法 108

增值税会计核算科目 108

增值税代购货物计征办法 108

增值税专用发票 109

增值税专用发票开具要求 110

增值税专用发票销货单位栏戳记 110

增值税专用发票领购簿 110

增值税专用发票领购 110

增值税专用发票开具方法 111

增值税专用发票开具范围 111

增值税专用发票开具时限 112

非法购买增值税专用发票 113

非法出售增值税专用发票 113

小规模纳税人开具增值税专用 113

发票方法 113

虚开增值税专用发票 113

伪造增值税专用发票 113

消费税烟类税目 114

消费税税目 114

（二）消费税 114

消费税 114

消费税征税范围 114

消费税化妆品税目 115

消费税酒及酒精税目 115

消费税贵重首饰及珠宝玉石税目 116

消费税护肤护发品税目 116

消费税鞭炮焰火税目 117

消费税小汽车税目 118

消费税摩托车税目 118

消费税汽油税目 118

消费税柴油税目 118

消费税汽车轮胎税目 118

消费税纳税期限 119

消费税纳税义务发生时间 119

应税消费品 119

消费税税率 119

消费税纳税人 119

消费税计税依据 119

消费税应纳税额 119

消费税纳税地点 119

营业税 120

（三）营业税 120

消费税纳税申报表 120

消费税减免税 120

消费税会计处理 120

营业税计税依据 121

营业税纳税人 121

营业税征税范围 121

营业税税目 121

营业税税率 121

营业税纳税地点 122

营业税扣缴义务人 122

营业税应纳税额 122

营业税减免税 122

营业税起征点 122

营业税纳税时间 122

资源税纳税人 123

资源税 123

营业税纳税期限 123

（四）资源税 123

资源税税率 124

资源税税目 124

资源税征收范围 124

资源税计税依据 125

资源税扣缴义务人 126

资源税纳税地点 126

资源税应纳税额 126

资源税减税免税 126

出口退税 127

（五）进出口税收 127

资源税纳税环节 127

资源税纳税义务发生时间 127

资源税纳税期限 127

资源税会计处理 127

出口退税程序 128

办税员 128

出口退税范围 128

出口退税率 128

出口退税计划 128

出口企业退税登记证 128

增值税专用缴款书 129

生产企业自营出口退税办法 129

进料加工企业退税办法 130

来料加工企业退税办法 130

出口货物完税分割单 130

承接国外修理修配业务生产企业退税办法 130

对外承包工程公司退税办法 130

来料加工免税证明 131

进料加工贸易申请表 131

外轮供应公司、远洋运输供应公司退税办法 131

出口计划内卷烟企业退税办法 131

出口退税违章处罚 132

出口退税计算机管理系统 132

补办报关单证明 132

境内所得 133

非货币所得 133

三、所得税类 133

所得 133

毛所得 133

净所得 133

经常所得 133

偶然所得 133

货币所得 133

所得课税体系 134

小额优惠 134

境外所得 134

资本所得 134

劳务所得 134

资本利得 134

独立劳务所得 134

非独立劳务所得 134

不动产所得 134

动产所得 134

资产 135

法人实体 135

综合所得税制 135

分类所得税制 135

分类综合所得税制 135

公司所得税 135

自然人 135

企业主体 136

留存收益 136

负债 136

产权 136

收入 136

成本 136

费用 136

利润 136

利润分配 136

股息 136

资产负债表 137

应纳税所得 137

纳税主体 137

持续经营 137

会计期间 137

纳税年度 137

不予扣除项目 137

准予扣除项目 137

联营企业 138

非独立核算单位 138

损益表 138

所得税纳税申报表 138

企业所得税 138

企业所得税纳税人 138

中央企业 138

地方企业 138

独立核算单位 138

个人所得税应税所得 139

个人所得税纳税人 139

租赁经营 139

汇总纳税 139

集团合并纳税 139

企业所得税税率 139

企业收入总额 139

生产经营收入 139

个人所得税 139

个人实物所得 140

个人境外所得 140

个人所得来源确定原则 140

工资薪金所得 140

个体工商户生产经营所得 140

对企事业单位承包承租经营所得 140

劳务报酬所得 140

稿酬所得 140

特许权使用费所得 140

利息所得 140

股息红利所得 140

个人财产转让所得 140

个人财产租赁所得 140

个人偶然所得 140

劳务报酬加成征收 141

劳务报酬应纳税额 141

个人公益捐赠扣除 141

工资薪金所得应纳税额 141

承包承租经营所得应纳税额 141

个人多项所得应纳税额 142

个人偶然所得应纳税额 142

稿酬所得应纳税额 142

特许权使用费所得应纳税额 142

利息、股息、红利所得应纳税额 142

个人财产租赁所得应纳税额 142

个人财产转让所得应纳税额 142

个人所得税减免 143

个人境外所得税务处理 143

共同所得应纳税额 143

附加减除费用 143

个人所得税自行申报 144

个人所得税代扣代缴 144

个人所得税税收抵免 144

个人所得税纳税义务发生时间 144

个人所得税缴纳地点 144

个人所得税缴纳期限 144

个人所得税纳税年度 144

营业代理人 145

外资企业 145

外商投资企业和外国企业所得税 145

外商投资企业和外国企业所得税 145

的纳税人 145

外商投资企业 145

外国企业 145

中外合资经营企业 145

中外合作经营企业 145

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 146

生产性外商投资企业 146

居民企业 146

非居民企业 146

总机构 146

外商投资企业和外国企业的交际应酬费 147

资本利息 147

外商投资企业对外投资收益的税务处理 147

外商投资企业和外国企业转让股权的税务处理 147

外商投资企业和外国企业费用和损失的扣除 147

外商投资企业和外国企业固定资产折旧 148

外商投资企业和外国企业固定资产计价 148

外商投资企业和外国企业的工资福利费 148

外商投资企业和外国企业的坏账准备 148

外商投资企业和外国企业存货的税务处理 149

外商投资企业和外国企业无形资产的税务处理 149

外商投资企业租用场地缴纳土地使用费的列支 150

外商投资企业向有关部门上缴管理费的列支 150

外商投资企业和外国企业的石油勘探费用 150

外商投资企业和外国企业开办费的摊销 150

外商投资企业和外国企业董事会费和董事费的税务处理 150

外商投资企业和外国企业职工培训费的税务处理 150

外商投资企业外币业务的税务处理 151

外国企业常驻代表机构支出的税务处理 151

外国企业常驻代表机构佣金的税务处理 151

外商投资企业融资租入固定资产的税务处理 152

外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金的税务处理 152

外商投资企业发包经营、出租经营的税务处理 153

外商投资企业股份制改组中资产重估的税务处理 153

外商投资企业的非货币资产对外投资的税务处理 153

不得列支的项目 154

外商投资企业和外国企业所得税前 154

外国石油公司开发投资借款利息的税务处理 154

外国石油公司借款利息审查确认 154

再投资退税 155

直接再投资 155

关联企业 155

关联企业税务调整 155

公平成交价格 155

预提所得税 155

外商投资企业和外国企业所得税优惠 156

外商投资企业和外国企业所得税税率 156

外商投资企业和外国企业所得税的 156

征收管理 156

外国企业合并申报纳税 156

外国企业减免预提所得税管理程序 158

业务税收优惠的处理 158

外商投资企业兼营生产性和非生产性 158

投资收益 159

特许权使用费收入 159

国际金融公司豁免税收 159

财产转让收入 159

利息收入 159

购买国债收入 159

租赁收入 159

企业所得税法定扣除项目 160

生产经营收入 160

股息收入 160

其他收入 160

应纳税所得额 160

应纳税额 160

企业所得税不得扣除项目 161

企业所得税计税工资 162

企业所得税收入费用确认实现原则 162

所得税会计 162

资本金 162

盈余公积金 162

未分配利润 162

固定资产税务处理 163

职工教育经费 163

职工工会经费 163

职工福利费 163

存货资产的税务处理 164

资产评估增值的税务处理 164

直线折旧 164

加速折旧 164

无形资产的税务处理 164

无形资产转让 164

受赠资产的税务处理 164

递延资产的税务处理 165

商誉 165

先进先出法 165

后进先出法 165

加权平均法 165

移动平均法 165

成本与市价孰低法 165

开办费 165

企业清算税务处理 166

亏损弥补的税务处理 166

业务招待费的税务处理 166

坏账损失税务处理 166

公益救济性捐赠的税务处理 166

保险费用税务处理 166

企业所得税减免 167

企业所得税征收管理 167

企业境外来源所得税务处理 167

关联企业税务调整 168

企业减免返还流转税的所得税处理 168

城市房地产税应纳税额计算 169

城市房地产税计税依据 169

四、财产、行为、特定目的税类 169

财产税 169

城市房地产税 169

城市房地产税征税范围 169

城市房地产税纳税人 169

城市房地产税税率 169

房产税纳税地点 170

房产税减免 170

城市房地产税减免 170

房产税 170

房产税征税范围 170

房产税纳税人 170

房产税税率 170

房产税应税额计算 170

房产税计税依据 170

车船使用牌照税应纳税额计算 171

车船使用牌照税计税依据 171

房产税纳税期限 171

车船使用牌照税 171

车船使用牌照税纳税人 171

车船使用牌照税征税范围 171

车船使用牌照税税率 171

车船使用税计税依据 172

车船使用税税率 172

车船使用牌照税减免 172

车船使用税 172

车船使用税征税范围 172

车船使用税纳税人 172

城镇土地使用税纳税人 173

城镇土地使用税征税范围 173

车船使用税应纳税额计算 173

车船使用税减免 173

车船使用税纳税地点 173

车船使用税纳税期限 173

城镇土地使用税 173

土地增值税纳税人 174

土地增值税征税范围 174

城镇土地使用税税率 174

城镇土地使用税计税依据 174

城镇土地使用税应纳税额计算 174

城镇土地使用税减免 174

城镇土地使用税纳税地点 174

城镇土地使用税纳税期限 174

土地增值税 174

土地增值税纳税地点 175

土地增值税纳税期限 175

土地增值税税率 175

土地增值税计税依据 175

土地增值税扣除项目 175

土地增值税应纳税额计算 175

屠宰税 176

筵席税 176

行为税 176

印花税税目 177

印花税征税范围 177

印花税 177

印花税纳税人 177

印花税应纳税额计算 178

印花税税率 178

印花税计税依据 178

固定资产投资方向调节税 179

特定目的税 179

印花税纳税方法 179

印花税税票 179

印花税减免 179

固定资产投资方向调节税税目 180

固定资产投资方向调节税计税依据 180

固定资产投资方向调节税征税范围 180

固定资产投资方向调节税纳税人 180

固定资产投资方向调节税征收办法 181

固定资产投资方向调节税应纳税额计算 181

固定资产投资方向调节税税率 181

城市维护建设税税率 182

城市维护建设税计税依据 182

固定资产投资方向调节税纳税时间 182

固定资产投资方向调节税纳税地点 182

固定资产投资方向调节税减免 182

城市维护建设税 182

城市维护建设税纳税人 182

城市维护建设税减免 183

农业税政策 184

公粮 184

五、农业税类 184

（一）农业税 184

农业税 184

田赋 184

农业税鼓励增产政策 185

增产不增税 185

农业税轻税政策 185

农业税稳定负担政策 185

农业税合理负担政策 185

农业税计算标准 186

经济作物 186

统一税制与因地制宜相结合原则 186

简便征收方便群众原则 186

农业税纳税人 186

农业收入 186

粮食作物 186

常年产量 187

农业税实际负担率 187

农业税税率 187

农业税地区差别比例税率 187

农业税平均税率 187

农业税高限税率 187

农业税名义税率 187

农业税正税 188

农业税征收价格 188

农业税计税土地 188

定产地 188

非定产地 188

查田定产 188

原粮 188

主粮 188

细粮 188

农业税起征点 189

农业税贫困减免 189

农业税地方附加 189

农业税减免 189

农业税优待减免 189

农业税灾情减免 189

农业税社会减免 189

农业税代金 190

农业税征实 190

农业税减免机动数 190

特大灾情减免机动数 190

夏征与秋征 190

农业税基础数字 190

农业税依率计征税额 190

农业税应征税额 190

农业税实征税额 190

先征后购先税后贷 191

农业税结算 191

农业税折征代金 191

“倒三七”比例价 191

实物征收实物结算 191

实物征收货币结算 191

牧区 192

牧业税 192

队缴队结 192

户缴户结 192

户缴村结 192

农业税征收清册 192

义务运送里程 192

（二）牧业税 192

牧业税税率 193

牲畜头数 193

半农半牧区 193

牧业税征收政策 193

征一不征二 193

牧业税纳税人 193

牧业税征税对象 193

牧业税计税依据 193

牧业总收入 193

农业特产税 194

农林特产税 194

牧业税起征点 194

牧业税免征额 194

牧业税优待减免 194

牧业税灾情减免 194

牧业税社会减免 194

（三）农业特产税 194

农业特产税税目税率表 195

农业特产收入 195

农业特产农业税 195

农业特产税纳税人 195

农业特产税税款缴纳人 195

农业特产税扣缴义务人 195

农业特产税低限税率 196

农业特产税高限税率 196

农业特产税统一征税品目 196

农业特产税地方自定征税品目 196

农业特产税全国统一税率 196

农业特产税地方自定税率 196

农业特产税减免 197

农业特产品不含税价格 197

农业特产税适用税率 197

农业特产税地方附加 197

农业特产品实际收入 197

连续加工的农业特产产成品 197

烟叶计税收入确定 197

农业特产品含税价格 197

契税 198

（四）契税 198

生产环节农业特产税 198

收购环节农业特产税 198

农业特产税纳税义务发生时间 198

农业特产税征收方式 198

农业特产税税源扶持基金 198

农业特产税征收经费 198

房屋产权登记 199

房屋产权 199

契证 199

红契 199

白契 199

上手白契 199

草契 199

不动产 199

产权 199

房屋典当 200

房屋买卖 200

中证人 200

房屋产权承受人 200

承典人 200

出典人 200

房产价格 200

房屋现值价 200

房屋所有权 200

国有土地使用权出让 200

土地使用权转让 200

土地使用权出售 200

土地使用权赠与 200

土地使用权交换 200

契税税率 201

契税纳税人 201

房屋交换 201

房屋赠与 201

房屋分析 201

房屋抵押 201

买契税 201

交换契税 201

赠与契税 201

耕地 202

（五）耕地占用税 202

契税计税依据 202

契税纳税环节 202

契税纳税义务发生时间 202

契税完税凭证 202

契税减免 202

征用房屋拆迁补偿费 202

土地垦复费 203

生产性建设用地 203

耕地资源 203

耕地面积 203

人均耕地 203

耕地占用税 203

土地征用 203

耕地占用税平均税额 204

耕地占用税税额标准 204

土地补偿费 204

非生产性建设用地 204

国家建设用地 204

乡镇集体建设用地 204

农业用地 204

征而未用的土地 204

非法用地 204

临时占地 204

耕地占用税纳税人 204

耕地占用税地区差别定额税率 204

取之于土用之于土原则 205

先缴税后用地原则 205

耕地占用税免税范围 205

耕地占用税优待照顾 205

耕地占用税减免审批权限 205

农业税收征解会计 206

农业税收工作 206

同级批地同级征收办法 206

耕地占用税预缴税款办法 206

耕地占用税收入分成 206

耕地占用税收入用途 206

耕地占用税征收经费 206

农业税收征解会计账簿 207

农业税收征解会计年度 207

农业税收征解会计科目 207

农业税收会计凭证 207

农业税收征解会计记账方法 207

待退农业税款 207

待解农业税收存款 207

农业税收征解会计制度 208

农业税收计划 208

农业税收解缴数和入库数 208

农业税收会计报表 208

农业税收决算 208

农业税收征收票证 208

农业税收统计 208

关税 209

单独关税区 209

六、关税类 209

海关 209

关境 209

关税水平 210

关税政策 210

财政关税 211

关税结构 211

关税税率 211

关税战 211

关税保护程度 212

关税壁垒 212

保护关税 212

有效保护率 213

有效保护 213

名义保护率 213

科学关税 214

最佳关税 214

负保护 214

负有效保护率 214

自主协定税则制 215

协定税则制 215

关税升级 215

禁止性关税 215

国定税则制 215

最高最低税则制 215

滑准税 216

差价税 216

单式税则制 216

复式税则制 216

关税分类 216

进口关税 217

出口关税 217

过境税 217

季节税 217

选择税 218

从量关税 218

从价关税 218

差别关税 219

互惠关税 219

复合税 219

优惠关税 219

特惠关税 219

紧急关税 220

自主关税 220

普通关税 220

协定关税 220

不自主关税 220

反补贴税 221

反倾销税 221

报复关税 221

进口附加税 221

原产地规则 222

普遍优惠制 222

共同对外关税 222

关税配额 222

优惠税率 223

协调商品名称及编码制度 224

税则商品分类目录 224

国定税率 224

协定税率 224

布鲁塞尔海关商品分类目录 224

自由港 225

出口加工区 225

自由贸易区 225

保税仓库 226

保税工厂 226

保税区 226

关税合作理事会 227

布鲁塞尔估价定义 227

免税商店 227

保税陈列场所 227

海关估价 227

新估价法规 227

中国进口货物原产地标准 228

中国进口关税税率 228

进出口税则 228

税则归类 228

税则归类总规则 228

关税滞纳金 229

关税缓纳 229

中国进口货物完税价格 229

关税纳税方式 229

关税暂定税率 229

关税配额内税率 229

海关征税决定形式 229

关税缴纳期限 229

中国出口关税 230

溢征退税 230

关税强制征收 230

关税短征 230

关税追征和补征 230

关税退还制度 230

复出口退税 230

中国籍旅客携带物品进境免税限量关税减免 231

行邮物品完税价格表 231

行邮税 231

入境旅客行李物品 231

个人邮递物品 231

税款 232

预算科目 232

七、税收计划、会计、统计、审计和税务机构职能类 232

（一）税收计划、会计、统计 232

预算 232

预算级次 232

中央预算固定收入 232

地方预算固定收入 232

中央与地方共享收入 232

出口货物退税 233

税款退库 233

税款缴库程序 233

税款上解 233

税款入库 233

税收票证 234

小额退税 234

减免退税 234

误收退税 234

汇算和结算退税 234

提取代征代扣手续费 234

代扣代收税款凭证 235

定额完税证 235

税收缴款书 235

固定资产投资方向调节税 235

专用缴款书 235

出口货物税收专用缴款书 235

汇总专用缴款书 235

税收完税证 235

税收票证设计和印制管理 236

税收票证管理 236

税收罚款收据 236

印花税票 236

税收收入退还书 236

小额税款退税凭证 236

税票调换证 236

固定资产投资方向调节税 236

零税率项目凭证 236

车船使用税完税和免税标志 236

税收票证填用管理 237

税收票证保管 237

税收票证领发管理 237

税收票证损失处理 238

税收票证盘库 238

税收票证结报缴销 238

税收票证作废和停用管理 238

税收计划 239

税收票证检查 239

税收票证核算 239

税收计划编制 240

季度税收计划 240

中长期税收计划 240

年度税收计划 240

税收计划执行情况分析和检查 241

税收计划调整 241

税收计划指标计算 241

税收计划分配 241

经济税源调查方法 242

经济税源调查 242

税收资金 243

税收会计 243

税收会计核算单位 244

税收资金运动特点 244

税收会计科目 245

税收会计记账方法 245

上解单位 245

入库单位 245

双重业务单位 245

混合业务单位 245

税收会计原始凭证汇总 246

提退凭证 246

税收会计凭证 246

税收会计原始凭证 246

应征凭证 246

减免凭证 246

征解凭证 246

入库凭证 246

税收会计的职能 247

退库凭证汇总单 247

应征凭证汇总单 247

征前减免凭证汇总单 247

上解凭证汇总单 247

待解凭证汇总单 247

入库凭证汇总单 247

税收会计的作用 248

税收会计的地位 248

税收会计报表 249

税收会计账簿 249

税收会计的任务 249

税收会计记账凭证 249

注册类型划分 250

税收会计检查 250

税收会计分析 250

行业划分 251

税收统计报表 252

税收统计调查 252

税收统计 252

税源统计 252

税收收入统计 252

税政统计 252

税务审计 253

（二）税务审计 253

税收统计台账 253

税收统计资料整理 253

税收统计资料分组 253

税收统计分析 253

纳税审计 254

征税审计 254

国家税务总局 255

税务机构 255

（三）税务机构职能 255

税务职业道德 256

公开办税制度 256

国家税务局系统 256

地方税务局系统 256

税务人员编制 256

中国税务咨询协会 257

中国国际税收研究会 257

税务监察 257

税务监察管理体制 257

中国税务学会 257

中国税务出版社 258

中国税务杂志社 258

中国税务报社 258

计算机系统 259

办公自动化 259

八、税收管理类 259

国际互联网络 260

网络工作站 260

计算机网络 260

多媒体 261

中国数字数据网 261

中国数据分组交换网 261

计算机选案 262

税务系统计算机广域网 262

税收电子化 262

IC卡 263

条法库（法规库） 263

电子申报 263

电子公告 263

金税工程 264

三金工程 264

金税卡 264

出口退税专用税票认证系统 265

增值税专用发票防伪税控系统 265

电脑票 265

录入器 265

增值税专用发票计算机交叉稽核系统 265

税务代理人 266

税务代理 266

丢失被盗增值税专用发票报警系统 266

税务代理协议书 267

税务代理业务范围 267

税务代理机构 267

税务代理责任 267

税务违法案件处理审批程序 268

会计师事务所 268

税务代理人权利与义务 268

税务咨询 268

税务咨询事务所 268

逃避税务机关追缴欠款 269

应扣未扣、应收未收税款 269

税务违法案件管辖 269

税务人员违法犯罪行为 269

拒绝、阻碍税务人员依法执行公务 269

危害税收征管犯罪 270

偷税 270

骗取出口退税 270

抗税 270

税务检查证 271

检查纳税人存款账户许可证明 271

税务检查账务调整 271

税务检查程序 271

税务检查内容 272

税务查账方法 272

税务检查证件 272

税务稽查 273

税务行政侵权赔偿责任 274

税务检查 274

税款退还 275

补缴税款 275

追征税款 275

离境清税 276

专管员管户制度 277

专业化管理 277

税务检查站 277

协税护税 277

纳税人权益 278

纳税程序 278

税收征管形式 278

纳税表格 278

税收征收管理制度 279

税收执法主体 279

税务机关 279

强制执行措施 280

税收征收管理 280

滞纳金 281

欠税 281

延期缴纳税款 281

纳税担保 282

抵缴税款 282

减免税管理 283

核定税额 283

税收保全措施 283

委托代征 285

代收代缴手续费 285

代扣代缴手续费 285

税款征收制度 286

纳税申报表 287

延期申报 287

税款征收 287

自行申报纳税制度 288

申报期限 288

发票印制管理 289

申报方式 289

纳税申报 289

申报程序 289

外出经营活动税收管理证明 290

发票 290

发票设计管理 290

发票管理 290

税务登记定期验证和换证制度 291

纳税资料 291

完税凭证 291

记账凭证 291

纳税辅导 291

发票不定期换版制度 292

发票防伪专用品 292

发票监制章 292

发票准印证 292

领购发票保证人 293

发票专用章 293

发票领购管理 293

购票申请 293

发票领购簿 293

缴销发票 294

发票保管 294

发票开具管理 294

发票使用区域 294

发票使用登记制度 294

发票换票证 295

发票检查 295

销毁发票 295

专业发票 295

税务登记表 296

税务登记证件 296

发票填写情况核对卡 296

纳税人识别号 296

税法公告制度 297

税务管理 297

税务登记 297

税务管理制度 297

税收征管现代化 298

台湾综合所得税 299

台湾所得税 299

九、台港澳税制类 299

台湾税制 299

台湾营利事业所得税 300

台湾遗产及赠与税 301

台湾货物税 302

台湾营业税 303

台湾证券交易税 303

台湾印花税 304

台湾地价税 305

台湾土地税 305

台湾使用牌照税 305

台湾房屋税 306

台湾土地增值税 306

台湾田赋 306

台湾娱乐税 307

台湾契税 307

台湾《促进产业升级条例》 308

台湾关税 308

台湾税收稽征制度 309

台湾税收管理体制 310

香港税制 311

台湾税务机构 311

香港薪俸税 312

香港利得税 313

香港个人入息课税 313

香港物业税 313

香港印花税 314

香港遗产税 314

香港利息税 314

香港储税券 315

香港消费税 315

香港博彩税 315

香港娱乐税 315

香港商业登记税 315

香港商业登记费 315

香港酒店房租税 315

香港汽车首次登记税 315

香港差饷税 315

澳门纯利税 316

澳门专利税 316

香港税务机构 316

澳门税制 316

澳门物业转移税 317

澳门物业税 317

澳门营业税 317

澳门税务机构 318

澳门离岸手续费 318

澳门职业税 318

澳门遗产税 318

澳门印花税 318

澳门消费税 318

澳门旅游税 318

税收法律 319

税法渊源 319

十、税收法律类 319

税法 319

税法学 319

税法本质 320

税法调整对象 320

税收法规 320

税收规章 320

地方税收法规 320

地方税收规章 320

税收法律规范 320

税收处罚法 321

税收争讼法 321

税法典 321

税收基本法 321

税法用语定义 321

税收单行法 321

税收实体法 321

税收程序法 321

税收法律主义 322

税法期间 322

税务行政法 322

中央税法 322

地方税法 322

国内税法 322

国际税法 322

税法时效 322

税收法律关系权利说 323

税收法律关系 323

税收公平主义 323

税收合作信赖主义 323

税务机关义务 324

税务机关权利 324

税收法律关系债务说 324

征税主体 324

纳税主体 324

纳税义务消灭 325

纳税义务变更 325

纳税人权利 325

纳税义务产生 325

税收立法权限 326

税收立法机关 326

连带纳税义务 326

二次纳税义务 326

税收立法 326

税收立法体制 326

税法文体结构 327

税法逻辑结构 327

国家立法权 327

委托立法权 327

行政立法权 327

地方立法权 327

税收立法技术 327

税法体例结构 327

特别法优于普通法原则 328

新法优于旧法原则 328

税收立法程序 328

税法适用 328

法律优位原则 328

法律不溯及既往原则 328

税法对人效力 329

税法时间效力 329

实体从旧、程序从新原则 329

程序优于实体原则 329

国际法优于国内法原则 329

税法效力 329

税法效力等级 329

税法空间效力 329

税法公告 330

税法学理解释 330

税法立法解释 330

税法行政解释 330

税法司法解释 330

有利纳税人推定 330

有利国库推定 330

税法事先裁定 331

税收债权优先受偿 331

纳税担保人抗辩权 331

纳税担保人代位权 331

纳税担保人请求权 331

纳税担保人代偿责任 331

禁止扣押财产 331

税务行政强制执行 331

税务行政强制执行告诫程序 331

税收违法 332

税务案件 332

税务执法自由裁量权 332

税务人员回避 332

税务行政协助 332

税务具体行政行为 332

税务抽象行政行为 332

税务纠纷 332

税务警察 333

税收刑事处罚 333

税收犯罪 333

税收法律责任 333

税收连带法律责任 333

税务行政处罚 333

税务行政复议的管辖 334

税务行政复议受案范围 334

税务法院 334

税务行政复议 334

税务行政复议决定 335

税务行政复议审理 335

税务行政复议参加人 335

税务行政复议程序 335

税务行政复议受理 335

选择复议 336

必经复议 336

税务行政复议裁决 336

税务行政复议撤回 336

税务行政复议委员会 336

税务行政复议办公室 336

一级复议制 336

书面复议制 336

税务行政诉讼参加人 337

税务行政诉讼权 337

税务行政诉讼 337

不得调解原则 337

被告举证责任原则 337

税务行政诉讼申请期限 337

税务行政诉讼案件受理条件 338

税务行政诉讼案件抗诉 338

税务行政诉讼案件管辖 338

税务行政诉讼案件提起 338

税务行政诉讼案件应诉 338

税务行政诉讼案件撤诉 339

税务行政诉讼案件审判监督程序 339

税务行政诉讼案件审理程序 339

税务行政诉讼案件判决 339

税务行政诉讼案件上诉 339

税务行政侵权赔偿 340

税务司法强制执行 340

税务行政诉讼保全 340

税务行政诉讼费用 340

国际资本流动 341

跨国投资 341

十一、国际税收类 341

国际税收 341

国际税收关系 341

跨国联属企业 342

跨国纳税人 342

资本输出 342

跨国公司 342

国际劳务交流 343

跨国一般财产价值 343

跨国所得 343

地域管辖权 344

属人原则 344

税收管辖权 344

属地原则 344

无限纳税义务 345

有限纳税义务 345

公民管辖权 345

居民管辖权 345

收入来源地 345

意愿标准 346

非永久性居民 346

居民 346

住所标准 346

时间标准 346

永久性居民 346

双重居民 347

注册所在地 347

总机构标准 347

实际管理机构所在地 347

实际管理中心标准 347

资本控制标准 347

主要营业活动地标准 347

登记注册标准 347

固定基地 348

公民 348

国民 348

国籍 348

双重国籍 348

出生地主义 348

血统主义 348

引力原则 349

归属原则 349

常设机构 349

税境 349

税收管辖权重叠 350

国际重复征税 350

比例分配原则 350

免税法 351

国际重复征税免除 351

延期征税法 352

低税法 352

抵免法 352

豁免法 352

扣除法 352

间接抵免 353

直接抵免 353

区域优惠 353

抵免限额 353

允许抵免额 353

不合并累进抵免 354

合并累进抵免 354

不分项抵免限额 355

分国抵免限额 355

综合抵免限额 355

国际税收筹划 356

国际避税 356

分项抵免限额 356

抵免限额年度结转 356

税收饶让 356

避税 356

自由港 357

避税港 357

国际税收条约滥用 357

不合理保留利润 357

国际避税地 357

转让定价 358

临时纳税人 358

飞地 358

税收漏洞 358

税收庇护 358

税收陷阱 358

正常交易原则 359

国际反避税 359

基地公司 359

基地国 359

净值法 359

银行存款法 359

税收妥协 359

税收裁决 359

合理利润划分安全地原则 360

合理原则 360

独立核算原则 360

总利润原则 360

可比不受控价格标准 361

成本标准 361

市场标准 361

比照市场标准 361

组成市场标准 361

国际税收协定 362

所得核定制度 362

转售价格标准 362

成本加利润标准 362

国际偷漏税 362

国际逃税 362

经合组织范本 363

国际税收协定范本 363

一般税收协定 363

双边税收协定 363

多边税收协定 363

特定税收协定 363

综合税收协定 363

缔约国 364

国际税收调整 364

联合国范本 364

税收无差别待遇 364

协定区域扩大 364

相互协商程序 365

税收情报交换 365

独立代理人 365

非独立代理人 365

保存条款 365

保留条款 365

涉外税收负担原则 366

国际惯例 366

国际法 366

国际规范 366

冲突规范 366

平等原则 367

最大负担原则 367

对等原则 367

优惠原则 367

利息的税收待遇 368

税利的分配次序 368

分支机构的税收待遇 368

股息的税收待遇 368

独立企业原则 369

税收分享原则 369

工资的税收待遇 369

特许权使用费的税收待遇 369

未分配利润的税收待遇 369

独占征税原则 369

优先征税原则 369

税务指示 371

税务决定 371

十二、税务公文类 371

税务公文 371

税务请示 372

税务报告 372

税务公告 372

税务通告 372

税务通知 372

税务通报 372

注销税务登记通知书 373

核准停业通知书 373

税务批复 373

税务命令 373

函 373

税务会议纪要 373

定额调整通知书 374

委托代征税款协议书 374

纳税人迁移通知书 374

发票印制通知书 374

减免（退）税批准通知书 374

申报（缴款）错误更正通知书 375

核准延期纳税通知书 375

核准邮寄申报纳税通知书 375

核准延期申报通知书 375

应纳税额核定书 376

扣缴税款通知书 376

申请退税（抵缴）审批确认书 376

催缴税款通知书 376

限期缴纳税款通知书 376

税收违法行为限期改正通知书 377

调取账簿资料通知书 378

询问通知书 378

税务稽查任务通知书 378

税务稽查通知书 378

税务处理决定书 379

税务稽查报告 379

转让定价应纳税所得额调整通知书 380

税务案件移送书 380

纳税担保书 381

提供纳税担保通知书 381

阻止出境通知书 382

解除查封（扣押）通知书 382

暂停支付存款通知书 382

解除暂停支付存款通知书 382

税务处罚强制执行申请书 383

拍卖商品、货物、财产决定书 383

解除阻止出境通知书 383

孔子赋税观 384

管仲赋税思想 384

十三、税史类 384

式法制财 384

墨翟赋税思想 385

韩非赋税思想 385

老子赋税观 385

晏婴赋税主张 385

孟轲赋税思想 385

荀况赋税观 386

赵奢以法治税论 386

商鞅赋税思想 386

桑弘羊赋税思想 387

司马迁赋税观 387

贾谊赋税思想 387

晁错赋税思想 387

董仲舒赋税思想 387

傅玄赋税思想 388

王莽赋税思想 388

李安世赋税思想 389

曹操赋税思想 389

陆贽赋税思想 390

杨炎赋税思想 390

萧子良赋税思想 390

刘晏治税思想 390

苏轼赋税思想 391

王安石赋税思想 391

韩愈赋税观 391

李觏赋税思想 391

张居正赋税思想 392

丘濬治税思想 392

朱熹赋税思想 392

郑观应赋税思想 393

魏源赋税思想 393

黄宗羲赋税思想 393

林则徐赋税思想 393

康有为赋税思想 394

严复赋税思想 394

薛福成赋税思想 394

王韬赋税观 394

洋务派赋税思想 394

车船税 395

司市 395

梁启超赋税思想 395

孙中山税收思想 395

助 395

彻 395

关市之征 395

捐输 396

岁课 396

均田制 396

调 396

户税 396

榷易院 396

常平盐局法 396

山泽之税 397

课税 397

捐纳 397

捐 397

井田制 397

初税亩 397

课田制 397

度支使 398

缗钱税 398

廛布 398

租调制 398

课 398

榷征 398

盐铁专卖 398

告缗 399

算缗 399

盐官 399

市舶使 399

铁官 399

盐铁使 399

两税法 400

食封制 400

青苗税 400

青苗法 400

民部 400

租庸使 400

市舶税 400

啬夫 401

廛人 401

租调令 401

口赋 401

算赋 401

度田收租制 402

九贡 402

户调制 402

大司农 402

贡 402

土贡 402

贡市 402

司关 403

赀税 403

除陌钱 403

间架税 403

马口钱 403

徭役 403

俸钞 403

方田均税法 403

度牒费 403

塘丁税 404

桁税 404

上计制度 404

佃客 404

相地衰征 404

买扑 404

羡余 404

埭程 404

牛埭税 404

贡赋 405

贡献 405

估税 405

输籍定祥 405

户税 405

地税 405

茶税 405

率贷 405

和籴 406

饷 406

赋 406

赋税 406

租 406

租税 406

治粟内史 406

地官 406

大司徒 406

小司徒 406

田赋 407

矿税 407

舶脚 407

更赋 407

义仓税 407

户赋 407

一条鞭法 408

贳贷税 408

田赋附加 408

田赋预征 408

税 408

渔税 409

户关 409

均徭 409

塌房税 409

钞关 409

钞关税 409

工关 409

工关税 409

户部尚书 410

户部 410

市舶课 410

均田免赋 410

赋役全书 410

度支尚书 410

摊丁入地 411

盐运使 411

转运使 411

市舶司 411

左右曹 411

大都宣课提举司 411

三司使 411

场课 412

赠贴 412

地丁合一 412

耗羡 412

平余 412

漕粮 412

国境税 413

领事代征制 413

引课 413

盐余 413

引岸制 413

落地税 413

土药税 414

洋药税厘 414

常关税 414

子口税 414

船钞 414

顿税 414

当税 414

牙税 414

按粮津贴 414

税务司 415

税务处 415

厘卡 415

厘金 415

收租局 415

道契 416

当帖 416

总税务司署 416

税务学堂 416

税警团 416

海关两 416

海关金单位 416

科则 417

上下忙 417

土地税 417

典当税 417

酒税 417

丁赋 417

钱粮 417

预征 418

杂税 418

纳贡 418

商税 418

推收 418

黄册 418

升科 418

统税 418

手工业税 419

日捐（月捐） 419

三饷加派 419

门税 419

田捐 419

丁口捐 419

田凭费 419

荡凭 419

卡税 419

商凭捐 419

店凭捐 419

度支部 420

盐政处 420

差饷税 420

本色 420

少府 420

榷酤 420

榷茶 420

田赋三征 421

通行税 421

税课司 421

十四清吏司 421

莞榷司 421

督办税务大臣 421

总捐 421

房税 421

土膏捐 421

邮包税 421

普通营业税 422

特种营业税 422

田赋征实 422

交易所交易税 422

交易所税 422

银行兑换券发行税 422

证券交易税 422

证券存款所得税 423

薪给报酬所得税 423

棉捐 423

花捐 423

赌捐 423

苛捐杂税 423

营利事业所得税 423

烟酒公卖 424

统税 424

财产租赁出卖所得税 424

非常时期过分利得税 424

特种过分利得税 424

出口税 425

进口税 425

矿区税 425

矿产税 425

矿业统税 425

特别税课 426

筵席及娱乐税 426

战时消费税 426

土地改良物税 426

营业牌照税 426

使用牌照税 426

佣金税 427

农业累进税 427

公粮 427

商业税 427

工业税 427

烟酒牌照税 428

店税 428

特种税 428

出入口货物税 428

统一累进税 428

产销税 428

牲畜买卖税 428

羊子税 428

山林税 428

人役税 429

《全国税政实施要则》 430

统一全国税政 430

十四、税政类 430

工商业税 431

货物税 431

临时营业税 432

工商业所得税 432

工商业营业税 432

牲畜交易税 433

交易税 433

摊贩业税 433

存款利息所得税 433

使用牌照税 434

特种消费行为税 434

棉纱统销税 435

城市房地产税 435

1950年调整税收 435

商品流通税 436

文化娱乐税 436

1958年改革税制 437

四马分肥 437

集市交易税 438

工商统一税 438

周转税 438

工商税 439

1973年简并税制 439

产品税 440

1984年工商税制改革 440

利改税 440

税前还贷 440

国营企业所得税 441

盐税 441

集体企业所得税 442

国营企业调节税 442

城乡个体工商业户所得税 443

私营企业所得税 443

外国企业所得税 444

中外合资经营企业所得税 444

个人收入调节税 445

事业单位奖金税 446

集体企业奖金税 446

国营企业奖金税 446

建筑税 447

国营企业工资调节税 447

特别消费税 448

烧油特别税 448

教育费附加 449

国家能源交通重点建设基金 450

国家预算调节基金 451

拼音索引 452

笔画索引 477

现行税种一览表 502