信用证、信用卡、外汇票据犯罪认定与处罚 上PDF电子书下载

第一编 信用证 3

第一章 国际贸易与国际结算 3

一、国际贸易 3

二、国际结算 5

(一)国际结算的一般涵义 5

(二)国际结算的基本原则 6

(三)国际结算的构成要素 6

(四)国际结算的肇始与演进 7

1.国际结算是国际经贸业务与金融业历史发展的产物 7

2.以货易货与货币结算 8

3.实际交货与推定交货 9

4.直接结算与银行结算 9

5.凭证结算与电子结算 10

三、国际贸易中的风险与欺诈 11

(一)国际贸易的风险 11

(二)国际贸易中心的欺诈 12

1.欺诈的一般界定 12

2.国际贸易中的欺诈及其特点 16

(三)国际贸易中心的欺诈产生的原因 20

1.作案容易得手 20

2.打击不够有力 21

第二章 信用证基本原理 24

一、信用证概述 24

(一)信用证概念 24

(二)信用证的特点 27

1.银行信用 27

2.自足文件 28

3.单据买卖 28

4.遵循统一的国际惯例 28

(三)信用证的内容 29

1.关于信用证本身 29

2.关于汇票 29

3.关于货运单据 29

4.关于商品 29

5.关于运输 30

6.其它事项 30

7.特别条款 30

(四)信用证的支付方式 36

1.立即付款方式 36

2.延期付款方式 36

3.承兑付款方式 37

4.议定付款方式 37

二、信用证的种类 38

(一)光票信用证和跟单信用证 38

(二)可撤销信用证和不可撤销信用证 39

(三)可转让信用证与不可转让信用证 40

(四)循环信用证和不可循环信用证 41

(五)保兑信用证和无保兑信用证 42

(六)背对背信用证、对开信用证、对转信用证、备用信用证 43

1.背对背信用证 43

2.对开信用证 44

3.对转信用证 45

4.备用信用证 45

(七)预支信用证、即期信用证、远期信用证、延期信用证 46

1.预支信用证 46

2.即期付款信用证 47

3.远期信用证 47

4.延期付款信用证 48

(八)“假”远期信用证、软条款信用证 48

1.“假”远期信用证 48

2.软条款信用证 49

(九)快速跟单信用证和 SWIFT 信用证 49

1.快速跟单信用证 49

2.SWIFT 信用证 50

三、信用证的主要当事人及其在法律上的权利和义务 51

(一)信用证的主要当事人 51

1.开证申请人(Applicant) 51

2.开证行(Opening Bank/Issuing Bank) 51

3.受益人(Beneficiary) 52

4.通知行(Advising Bank/Noifying Bank) 52

5.议付行(Negotiating Bank) 52

6.保兑行(Confirming Bank) 53

7.付款行(Paying Bank) 53

(二)信用证当事人在法律上的权利和义务 53

1.进口方在法律上的权利与义务 53

2.出口方在法律上的权利与义务 55

3.开证行在法律上的权利与义务 57

4.保兑行在法律上的权利与义务 58

5.通知行在法律上的权利与义务 59

6.议付行在法律上的权利与义务 59

7.付款行在法律上的权利与义务 61

8.偿付行在法律上的权利与义务 62

9.各当事人银行在法律上有权免除的义务 62

(三)案例分析 63

四、信用证交易的法律程序 75

(一)信用证交易的基础 75

(二)信用证交易的法律程序 77

1.开立信用证 77

2.出口商发运货物并提交单据 80

3.收取货款 80

4.进口商(开证申请人)备款赎单，开证申请人与开证银行办理清算 81

(三)案例分析 82

五、信用证审证审单的基本要求与原则 101

(一)信用证单据与货物的关系 101

(二)审证审单的基本原则 102

1.通知——议付行审证的基本要求与原则 102

2.受益人审证的基本要求与原则 107

3.受益人制单审单与交单议付的基本要求 110

4.出口方议付行审单的基本要求与原则 113

(三)案例分析 117

第三章 信用证诈骗罪 141

一、信用证诈骗概述 141

(一)信用证结算中的风险 141

1.信用证结算的国家风险 141

2.信用证结算的技术性风险 142

3.信用证结算的欺诈性风险 144

4.信用证欺诈的内在要素 150

(二)信用证诈骗发生的原因 152

1.现行的信用证结算制度存在一定的漏洞 152

2.国际社会的打击措施不力，诈骗犯容易逃避罪责 154

3.诈骗分子的犯罪目的容易得逞 155

4.受害者的警觉性与素质不高，也是导致信用证诈骗发生的原因 156

(三)信用证诈骗的手段 156

1.假冒信用证 156

2.“软条款”信用证 158

3.伪造单据的信用证 158

4.转让信用证的诈骗 159

5.伪造信用证 160

6.申请人伙同开证行诈骗 161

7.受益人诈骗 163

8.申请人伙同受益人诈骗 164

9.施展“破产”伎俩进行的信用证诈骗活动 165

10.骗取银行货款的信用证诈骗活动 165

二、信用证诈骗罪的概念及构成特征 166

(一)客体特征 166

(二)客观特征 166

1.使用伪造、变造的信用证进行信用证诈骗犯罪 167

2.伪造、变造信用证所附随的单据、文件进行诈骗 173

3.使用作废的信用证进行诈骗犯罪 189

4.骗取信用证的行为 191

5.以其他方法进行信用证诈骗活动的行为 194

(三)主体特征 207

(四)主观特征 207

三、信用证诈骗罪的司法适用 208

(一)罪与非罪的界限 208

(二)此罪与彼罪的界限 210

1.信用证诈骗罪与伪造、变造金融票证罪的界限 210

2.信用证诈骗罪与贷款诈骗罪的界限 210

3.信用证诈骗罪与诈骗罪的界限 211

(三)信用证诈骗罪的刑罚适用 212

四、信用证诈骗罪的防范对策 212

(一)信用证贸易商的自我防范 212

1.慎重选择交易伙伴 212

2.认真签订货物买卖合同 213

3.认真审核单证 215

4.及时调查货运航程及行踪 216

5.强化监装和商检 216

6.提高信用证贸易商的业务素质 216

(二)银行对信用证诈骗的防范 217

1.搞好对往来银行和开证申请人的资信调查及咨询服务 217

2.严格加强对单证的审核 218

(三)建立信用证诈骗的国际防范体系 220

1.建立健全相关的立法和国际惯例 220

2.建立国际性的查询系统 220

3.限制使用和取消使用方便旗船 220

4.逐步使用电子提单 221

第四章 信用证诈骗和救济与防范 222

一、信用证诈骗的救济 222

(一)银行救济 222

1.发现汇票系伪造、变造时银行应负的责任 224

2.发现单据系伪造、变造时银行应负的责任 225

3.发现欺诈性单据时银行的责任 226

(二)司法救济 228

1.《跟单信用证统一惯例》 228

2.国内法中的有关法律原则 230

二、信用证违法犯罪案件的法律适用及其解决 242

附录 249

国内信用证结算办法 249

《跟单信用证统一惯例》(1993年修订本) 260

《托收统一规则》(1995年修订本)*288+++ 第二编 外汇 301

第一章 外汇概述 301

一、外汇的定义 301

(一)外汇的概念 301

(二)外汇的特征 304

二、外汇的种类 305

(一)以外汇能否自由兑换为标准，可以将外汇分为自由兑换外汇和记帐外汇 305

1.自由兑换外汇 305

2.记帐外汇 307

(二)以外汇的来源和用途为标准，可以将外汇分为贸易外汇和非贸易外汇 308

1.贸易外汇 308

2.非贸易外汇 309

(三)以外汇的管理对象为标准，可以将外汇分为居民外汇和非居民外汇 309

1.居民外汇 309

2.非居民外汇 310

三、外汇的功能 310

(一)转移国际间的购买力，使国与国之间的货币流通成为可能 310

(二)便于国际结算 311

(三)有利于调剂国际间资金供求的余缺，促进世界经济的发展 311

(四)有利于促进国际贸易的发展 311

四、我国国际结算中常用的外币概况 312

(二)外币 313

1.美元(United States Dollar，简写 US$) 313

2.日元(Janpanese yen，简写J￥) 314

3.德国马克(DeutSche Mark，简写 DM) 315

4.英镑(Dound Sterling，简写为 STG) 316

5.法国法郎(Frecch Franc，简写 FF) 317

6.瑞士法郎(Swiss Franc，简写 SF) 318

第二章 外汇管理制度 319

一、外汇管理的概述 319

(一)外汇管理的概念 319

(二)外汇管理的内容 320

1.外汇管理的主体 320

2.外汇管理的客体 321

(三)外汇管制的缘起和发展 323

二、外汇管制的类型和作用 324

(一)外汇管制的类型 324

1.全面的外汇管制 324

2.部分的外汇管制 324

3.放松的外汇管制 325

(二)外汇管制的作用 325

1.平衡国际收支 325

2.稳定汇率与物价 325

3.保护本国产业 326

三、外汇管制的方式与内容 327

(一)外汇管制的方式 327

1.直接外汇管制 327

2.间接外汇管制 328

(二)外汇管制的主要内容 328

1.对贸易外汇的管制 329

2.对非贸易外汇的管制 330

3.对资本输出入的管制 331

4.对黄金、现钞输出入的管理 332

5.对外汇汇率的管制 332

四、我国外汇管制的发展历程及其特点 334

(一)建国初期到1956年私营工商业社会主义改造完成 334

(二)1956年到1978年党的十一届三中全会 334

(三)1978年到1993年 335

(四)1994年至今 337

五、我国外汇管理的具体内容 339

(一)我国外汇管理的总体原则 339

(二)对经常项目外汇的管理原则 339

(三)对资本项目的外汇管理 340

1.资本项目外汇管理的意义 340

2.我国资本项目管理的现状 341

3.我国资本项目外汇管理的原则 343

4.对金融机构外汇经营业务的管理 344

(四)对违反外汇管理法规的违规行为的处罚 345

1.外汇管理暂行条例中的规定 346

2.违反外汇管理处罚实施细则 347

3.其他有关外汇管理的规章的处罚规定 352

4.1994年外汇管理体制改革后的处罚规定 355

第三章 外汇犯罪概论 365

一、外汇犯罪的概念 365

二、中国惩治外汇犯罪的立法沿革 365

(一)我国行政法规的规定 366

1.我国附属刑法中的外汇违法犯罪规定之肇始与演进 366

2.外汇违法犯罪附属刑法之立法比较 367

(二)我国刑事法律的规定 371

三、我国外汇犯罪案件的特点 377

(一)外汇犯罪的手段复杂多样 377

(二)外汇犯罪数额巨大，危害严重 378

四、外汇违法犯罪的防治对策 379

(一)健全和完善惩治外汇犯罪的法律、法规规定 379

1.改变立法滞后现象，注意立法的超前性和预见性 379

2.注意法律之间的配套衔接 380

(二)健全和强化有关的监管制度和措施 381

第四章 骗购外汇罪 386

一、骗购外汇罪概述 386

(一)我国骗购外汇罪现状 386

(二)骗购外汇罪实例 387

二、骗购外汇罪的特点 394

(一)使用伪造或者变造的凭证或者交易所进行骗购外汇的活动 394

(二)贸易进出口公司或者享有外贸进出口经营权的公司参与其中 395

(三)骗购外汇犯罪活动往往与其他犯罪活动交织在一起 396

(四)犯罪分子与有关国家机关或金融机构工作人员相互勾结，犯罪活动隐瞒性大 397

(五)跨国性、国际性特点显著 397

(六)社会危害严重 398

三、骗购外汇罪的概念和构成特征 398

(一)客体特征 398

(二)客观特征 399

1.实施的行为违反了外汇管理法规 399

2.实施了向外汇指定银行骗购外汇的行为 399

3.必须是数额较大的骗购外汇行为 402

(三)主体特征 403

(四)主观特征 403

四、骗购外汇罪的司法认定 404

(一)罪与非罪的区分 404

1.骗购外汇行为必须达到数额较大，才能构成犯罪 404

2.只有实施了骗购外汇行为，才能构成犯罪 404

(二)此罪与彼罪的区分 405

1.骗购外汇罪与诈骗罪之界限 405

2.骗购外汇罪与金融诈骗罪的界限 406

3.骗购外汇罪与非法买卖外汇犯罪的界限 406

(三)一罪与数罪 407

(四)共同犯罪形态 408

五、骗购外汇罪的刑罚适用 409

第五章 逃汇罪 412

一、逃汇罪的概述 412

二、逃汇罪的概念和构成特征 415

(一)客体特征 415

(二)客观特征 416

1.必须是违反国家规定的行为 416

2.必须有将外汇擅自存放境外，或者将境内的外汇非法转移到境外的行为 417

3.逃汇数额必须达到较大 418

(三)主体特征 419

(四)主观特征 419

三、逃汇罪的司法认定 421

(一)罪与非罪的区分 421

1.“数额较大”是逃汇罪成立的必备要件 421

2.对过期拖延不结汇的认定 421

(二)此罪与彼罪的区分 421

1.逃汇罪与骗购外汇罪之界限 421

2.逃汇罪与走私罪之界限 422

3.逃汇罪与隐瞒境外存款罪之界限 423

4.逃汇罪与骗取出口退税款罪之界限 423

5.逃汇罪与非法经营罪之界限 424

(三)一罪与数罪的形态 424

(四)共同犯罪形态认定逃汇罪的共同犯罪形态时应把握如下方面 425

三、逃汇罪的刑罚适用 427

第六章 非法买卖外汇犯罪 429

一、非法买卖外汇犯罪概述 429

(一)非法买卖外汇犯罪现状 429

(二)非法买卖外汇犯罪的立法沿革 431

二、非法买卖外汇犯罪的构成特征 433

(一)客体特征 433

(二)客观特征 433

1.必须违反国家外汇管理法规 434

2.买卖外汇行为必须发生于国家规定的交易场所以外 434

3.实施了非法买卖外汇之行为 436

4.必须是情节严重的行为 437

(三)主体特征 437

(四)主观特征 437

三、非法买卖外汇犯罪的司法适用 437

(一)罪与非罪的界限 437

(二)此罪与彼罪的界限 437

(三)非法买卖外汇犯罪的刑罚适用 438

附录 439

中华人民共和国外汇管理条例 439

全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定 448

国际收支统计申报办法 451

国际收支统计申报办法实施细则 454

贸易进口付汇核销监管暂行办法 460

中国人民银行远期结售汇业务暂行管理办法 464

进口售付汇核销管理暂行办法 467

银行间外汇市场管理暂行办法 470

国家外汇管理局关于下发《境内居民因私兑换外汇办法》和《境内居民外汇存款汇出境外的规定》的通知 475

国家外汇管理局关于《境内居民因私兑换外汇办法》及《境内居民外汇存款汇出境外的规定》的补充通知 480

国家外汇管理局关于执行《境内居民外汇存款汇出境外的规定》有关问题的批复 481

国家外汇管理局关于境内居民外汇汇入款解付原币现钞的复函 482

国家外汇管理局、海关总署印发《关于对携带外汇进出境管理的规定》的通知 483

关于超比例超金额预付货款、佣金及先支后收转口贸易外汇支付的审核暂行办法 487

国家外汇管理局印发《关于结汇、售汇及付汇管理若干具体问题的实施规则》的通知 491

国家外汇管理局关于印发《境内机构外币现钞收付管理暂行办法》的通知 495

国家外汇管理局关于下发《重点机电出口企业结汇、核销、还贷管理规定》的通知 499

国家外汇管理局关于下发《出口收汇结汇核销管理暂行办法》的通知 502

国家外汇管理局关于认真执行《出口收汇结汇核销管理暂行办法》的通知 506

国家外汇管理局关于结售汇及核销若干问题的复函 507

经常项目外汇管理办法 509

关于居民、非居民个人大额外币现钞存取款有关问题的通知 513

关于提高境内居民因私兑换标准的通知 514

边境贸易外汇管理暂行办法 515

银行外汇业务管理规定 519

非银行金融机构外汇业务管理规定 535

关于金融机构办理自营外汇买卖业务的管理规定 550

金融机构代客户办理即期和远期外汇买卖管理规定 553

外汇账户管理暂行办法 555

结汇、售汇及付汇管理规定 560

国家外汇管理局关于《结汇、售汇及付汇管理规定》中若干问题的通知 569

境内机构对外提供外汇担保管理办法 571

外汇(转)贷款登记管理办法 575

外商投资企业的外汇调剂管理 577

外商投资企业外汇抵押人民币贷款的办法 579

外商投资企业境内外汇账户管理办法 581

外商投资企业外汇登记管理暂行办法 583

外商投资企业境内外汇账户管理暂行办法 585

境外投资外汇管理办法 590

境外投资外汇管理办法实施细则 593

国家外汇管理局关于对查处骗购国家外汇行为有关问题的通知 598

国家外汇管理局关于对查处骗购国家外汇行为有关处罚问题的补充通知 599

国家外汇管理局关于印发国家外汇管理局外汇检查工作报告制度的通知 601

附件：国家外汇管理局外汇检查工作报告制度 602

国家外汇管理局国家工商行政管理局关于禁止国内私自以外币计价结算和禁止发布含有外币计价结算内容的广告的通知 608

对违反《银行外汇业务管理办法》的处罚 609

对金融机构办理自营外汇买卖业务的管理规定 613

对违反结售汇、外汇账户、出口收汇核销管理的处罚 616

对违反《外汇期货业务管理试行办法》行为的处罚 618

对违反《关于严厉查处非法外汇期货和外汇按金交易活动的通知》行为的处罚 623

对违反外资外债管理规定的处罚 625