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企业所得税税前扣除凭证与会计实务解析PDF电子书下载
- 电子书积分:12 积分如何计算积分?
- 作 者:企业所得税纳税申报表丛书编写组,黄学迅,叶飞燕编著
- 出 版 社:上海:立信会计出版社
- 出版年份:2019
- ISBN:9787542960368
- 页数:326 页
第一章 综述 1
第一节 税前扣除凭证办法的前世今生 1
第二节 企业成本核算及税前扣除的基本原理 4
一、税前扣除的基本原则 4
二、税前扣除的主要费用项目 5
三、常见企业的成本核算方法及税前扣除 6
四、禁止税前扣除的项目 15
第三节 会计凭证概述 16
一、会计凭证基本概念 16
二、原始凭证 17
三、记账凭证 23
四、会计凭证的传递 31
五、会计凭证的保管 32
第四节 税前扣除凭证概述 33
一、税前扣除凭证基本概念 33
二、税前扣除凭证管理原则 34
三、税前扣除凭证种类 35
四、税前扣除凭证补开换开 37
五、税前扣除凭证及相关资料的保管 37
第五节 最新企业所得税费用扣除比例及依据 38
第二章 日常经济业务 52
第一节 工资薪酬 52
一、业务概述 52
二、会计处理 56
三、税前扣除凭证规范 65
四、热点分析 70
第二节 职工福利费 72
一、业务概述 72
二、会计处理 74
三、税前扣除凭证规范 77
四、热点分析 78
第三节 职工教育经费 80
一、业务概述 80
二、会计处理 81
三、税前扣除凭证规范 81
四、企业所得税年度申报表填写 85
五、热点分析 85
第四节 工会经费 87
一、业务概述 87
二、会计处理 89
三、税前扣除凭证规范 90
四、热点分析 91
第五节 社会保障性缴款 91
一、业务概述 91
二、会计处理 94
三、税前扣除凭证规范 95
四、热点分析 96
第六节 差旅费 98
一、业务概述 98
二、会计处理 98
三、税前扣除凭证规范 99
四、热点分析 101
第七节 会议费 102
一、业务概述 102
二、会计处理 103
三、税前扣除凭证规范 104
四、热点分析 106
第八节 日常办公开支 107
一、业务概述 107
二、会计处理 107
三、税前扣除凭证规范 108
四、热点分析 108
第九节 通讯费 109
一、业务概述 109
二、会计处理 110
三、税前扣除凭证规范 110
四、热点分析 111
第十节 广告费和业务宣传费 112
一、业务概述 112
二、会计处理 112
三、税前扣除凭证规范 113
四、企业所得税年度申报表填写 116
五、热点分析 117
第十一节 业务招待费 118
一、业务概述 118
二、会计处理 119
三、税前扣除凭证规范 120
四、企业所得税年度申报表填写 122
五、热点分析 123
第十二节 修理费 123
一、业务概述 123
二、会计处理 124
三、税前扣除凭证规范 126
四、热点分析 127
第十三节 手续费和佣金 128
一、业务概述 128
二、会计处理 128
三、税前扣除凭证规范 130
四、热点分析 132
第十四节 各类税费 133
一、业务概述 133
二、会计处理 133
三、税前扣除凭证规范 139
四、热点分析 139
第三章 特殊事项 140
第一节 捐赠支出 140
一、业务概述 140
二、会计处理 143
三、税前扣除凭证规范 144
四、企业所得税年度申报表填写 146
五、热点分析 147
第二节 租赁费 148
一、业务概述 148
二、会计处理 149
三、税前扣除凭证规范 151
四、热点分析 152
第三节 董事会费 153
一、业务概述 153
二、会计处理 153
三、税前扣除凭证规范 154
四、热点分析 154
第四节 固定资产 155
一、业务概述 155
二、会计处理 157
三、税前扣除凭证规范 178
四、热点分析 183
第五节 借款费用 184
一、业务概述 184
二、会计处理 187
三、税前扣除凭证规范 193
四、热点分析 197
第六节 诉讼费 198
一、业务概述 198
二、会计处理 199
三、税前扣除凭证规范 200
四、热点分析 201
第七节 准备金 202
一、业务概述 202
二、会计处理 203
三、税前扣除凭证规范 204
四、热点分析 210
第八节 研发费 210
一、业务概述 210
二、会计处理 213
三、税前扣除凭证规范 218
四、热点分析 219
第九节 企业安全生产费和维简费 220
一、业务概述 220
二、会计处理 220
三、税前扣除凭证规范 221
四、企业所得税年度申报表填写 222
附录 223
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(2018年6月6日 国家税务总局公告2018年第28号) 223
国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知(2009年3月6日 国税发〔2009〕31号) 226
国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告(2014年6月16日 国家税务总局公告2014年第35号) 233
国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(2010年11月9日 国家税务总局公告2010年第24号) 234
国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(2011年5月16日 国家税务总局公告2011年第30号) 235
财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知(2018年5月7日 财税〔2018〕54号) 236
国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(2014年11月14日 国家税务总局公告2014年第64号) 237
国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告(2015年9月25日 国家税务总局公告2015年第68号) 239
财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(2012年4月20日 财税〔2012〕27号) 240
国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告(2018年8月23日 国家税务总局公告2018年第46号) 243
国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(2014年11月14日 国家税务总局公告2014年第64号) 244
国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告(2015年9月25日 国家税务总局公告2015年第68号) 246
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告(2011年6月9日 国家税务总局公告2011年第34号) 247
国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知 (2009年4月21日 国税函〔2009〕202号) 249
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告(2012年4月24日 国家税务总局公告2012年第15号) 250
财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知(2017年5月27日 财税〔2017〕41号) 252
国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告(2010年9月8日 国家税务总局公告2010年第13号) 253
财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知(2008年9月19日 财税〔2008〕121号) 254
国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(2009年1月8日 国税发〔2009〕2号) 255
国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知(2009年12月31日 国税函〔2009〕777号) 273
财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知(2008年12月31日 财税〔2008〕160号) 274
财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知(2009年12月8日 财税〔2009〕124号) 276
财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知(2015年12月31日 财税〔2015〕141号) 278
财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知(2010年7月21日 财税〔2010〕45号) 279
财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知(2016年4月20日 财税〔2016〕45号) 281
财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知(2009年6月2日 财税〔2009〕27号) 282
财政部人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知(2013年12月6日 财税〔2013〕103号) 283
财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知(2009年3月19日 财税〔2009〕29号) 285
国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告(2013年10月12日 国家税务总局公告2013年第59号) 286
财政部 国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(2015年11月2日 财税〔2015〕119号) 287
科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知(2016年6月22日 国科发火〔2016〕195号) 290
国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告(2015年12月29日 国家税务总局公告2015年第97号) 291
国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(2017年11月8日 国家税务总局公告2017年第40号) 294
国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(2010年2月22日 国税函〔2010〕79号) 296
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告(2012年4月24日 国家税务总局公告2012年第15号) 297
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知(2009年1月4日 国税函〔2009〕3号) 299
财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(2018年5月7日 财税〔2018〕51号) 300
财政部 国家税务总局 发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知(2016年5月4日 财税〔2016〕49号) 301
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(2014年5月23日 国家税务总局公告2014年第29号) 304
国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告(2015年5月8日 国家税务总局公告2015年第34号) 306
国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告(2012年5月23日 国家税务总局公告2012年第18号) 307
中华人民共和国公益事业捐赠法(1999年6月28日 中华人民共和国主席令第19号) 308
财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知(2012年3月30日 财金〔2012〕20号) 311
财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知(2015年1月15日 财税〔2015〕9号) 314
财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知(2015年1月15日 财税〔2015〕3号) 315
财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知(2016年11月2日 财税〔2016〕114号) 316
财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知(2017年3月21日 财税〔2017〕23号) 318
财政部 国家税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知(2017年3月21日 财税〔2017〕22号) 320
财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知(2017年6月9日 财税〔2017〕48号) 321
国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告(2015年4月27日 国家税务总局公告2015年第25号) 322
国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告(2011年3月31日 国家税务总局公告2011年第26号) 323
国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告(2013年11月28日 国家税务总局公告2013年第67号) 324
财政部公安部 国家税务总局关于石油天然气和“三电”基础设施安全保护费用管理问题的通知(2010年10月11日 财企〔2010〕291号) 325
- 《建筑施工企业统计》杨淑芝主编 2008
- 《高等院校旅游专业系列教材 旅游企业岗位培训系列教材 新编北京导游英语》杨昆,鄢莉,谭明华 2019
- 《江苏中小企业生态环境评价报告》南京大学金陵学院企业生态研究中心 2019
- 《成本管理会计与企业决策分析》郭媛责任编辑;(中国)李跃升 2019
- 《江苏中小企业生态环境评价报告 2016》南京大学金陵学院企业生态研究中心 2017
- 《企业高技能人才职业培训系列教材 药物制剂工 三级》人力资源和社会保障部教材办公室 2016
- 《江苏中小企业生态环境评价报告 2017》南京大学金陵学院企业生态研究中心 2018
- 《危险化学品企业安全风险隐患排查治理导则解读》中国化学品安全协会 2019
- 《新媒体行业写作与推广108招 打造专业内容,成就企业品牌》陈志红 2019
- 《供电企业档案收集与整理实务》广东电网有限责任公司 2019
- 《东方杂志 第110册 第25卷 第一至四号 1928年1月-1928年2月》上海书店出版社编 2012
- 《清明 我们的节日》冯骥才编 2017
- 《现代水泥技术发展与应用论文集》天津水泥工业设计研究院有限公司编 2019
- 《甘肃省档案馆指南》甘肃省档案馆编 2018
- 《莼江曲谱 2 中国昆曲博物馆藏稀见昆剧手抄曲谱汇编之一》郭腊梅主编;孙伊婷副主编;孙文明,孙伊婷编委;中国昆曲博物馆编 2018
- 《花时间 我的第一堂花艺课 插花基础技法篇》(日)花时间编辑部编;陈洁责编;冯莹莹译 2020
- 《中央财政支持提升专业服务产业发展能力项目水利工程专业课程建设成果 设施农业工程技术》赵英编 2018
- 《东方杂志 第94册 第22卷 第四至七号 1925年2月-1925年4月》上海书店出版社编 2012
- 《365奇趣英语乐园 世界民间故事》爱思得图书国际企业 2018
- 《远去的老调》经典文库编委会编 2019