企业所得税税前扣除凭证与会计实务解析PDF电子书下载

第一章 综述 1

第一节 税前扣除凭证办法的前世今生 1

第二节 企业成本核算及税前扣除的基本原理 4

一、税前扣除的基本原则 4

二、税前扣除的主要费用项目 5

三、常见企业的成本核算方法及税前扣除 6

四、禁止税前扣除的项目 15

第三节 会计凭证概述 16

一、会计凭证基本概念 16

二、原始凭证 17

三、记账凭证 23

四、会计凭证的传递 31

五、会计凭证的保管 32

第四节 税前扣除凭证概述 33

一、税前扣除凭证基本概念 33

二、税前扣除凭证管理原则 34

三、税前扣除凭证种类 35

四、税前扣除凭证补开换开 37

五、税前扣除凭证及相关资料的保管 37

第五节 最新企业所得税费用扣除比例及依据 38

第二章 日常经济业务 52

第一节 工资薪酬 52

一、业务概述 52

二、会计处理 56

三、税前扣除凭证规范 65

四、热点分析 70

第二节 职工福利费 72

一、业务概述 72

二、会计处理 74

三、税前扣除凭证规范 77

四、热点分析 78

第三节 职工教育经费 80

一、业务概述 80

二、会计处理 81

三、税前扣除凭证规范 81

四、企业所得税年度申报表填写 85

五、热点分析 85

第四节 工会经费 87

一、业务概述 87

二、会计处理 89

三、税前扣除凭证规范 90

四、热点分析 91

第五节 社会保障性缴款 91

一、业务概述 91

二、会计处理 94

三、税前扣除凭证规范 95

四、热点分析 96

第六节 差旅费 98

一、业务概述 98

二、会计处理 98

三、税前扣除凭证规范 99

四、热点分析 101

第七节 会议费 102

一、业务概述 102

二、会计处理 103

三、税前扣除凭证规范 104

四、热点分析 106

第八节 日常办公开支 107

一、业务概述 107

二、会计处理 107

三、税前扣除凭证规范 108

四、热点分析 108

第九节 通讯费 109

一、业务概述 109

二、会计处理 110

三、税前扣除凭证规范 110

四、热点分析 111

第十节 广告费和业务宣传费 112

一、业务概述 112

二、会计处理 112

三、税前扣除凭证规范 113

四、企业所得税年度申报表填写 116

五、热点分析 117

第十一节 业务招待费 118

一、业务概述 118

二、会计处理 119

三、税前扣除凭证规范 120

四、企业所得税年度申报表填写 122

五、热点分析 123

第十二节 修理费 123

一、业务概述 123

二、会计处理 124

三、税前扣除凭证规范 126

四、热点分析 127

第十三节 手续费和佣金 128

一、业务概述 128

二、会计处理 128

三、税前扣除凭证规范 130

四、热点分析 132

第十四节 各类税费 133

一、业务概述 133

二、会计处理 133

三、税前扣除凭证规范 139

四、热点分析 139

第三章 特殊事项 140

第一节 捐赠支出 140

一、业务概述 140

二、会计处理 143

三、税前扣除凭证规范 144

四、企业所得税年度申报表填写 146

五、热点分析 147

第二节 租赁费 148

一、业务概述 148

二、会计处理 149

三、税前扣除凭证规范 151

四、热点分析 152

第三节 董事会费 153

一、业务概述 153

二、会计处理 153

三、税前扣除凭证规范 154

四、热点分析 154

第四节 固定资产 155

一、业务概述 155

二、会计处理 157

三、税前扣除凭证规范 178

四、热点分析 183

第五节 借款费用 184

一、业务概述 184

二、会计处理 187

三、税前扣除凭证规范 193

四、热点分析 197

第六节 诉讼费 198

一、业务概述 198

二、会计处理 199

三、税前扣除凭证规范 200

四、热点分析 201

第七节 准备金 202

一、业务概述 202

二、会计处理 203

三、税前扣除凭证规范 204

四、热点分析 210

第八节 研发费 210

一、业务概述 210

二、会计处理 213

三、税前扣除凭证规范 218

四、热点分析 219

第九节 企业安全生产费和维简费 220

一、业务概述 220

二、会计处理 220

三、税前扣除凭证规范 221

四、企业所得税年度申报表填写 222

附录 223

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（2018年6月6日 国家税务总局公告2018年第28号） 223

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（2009年3月6日 国税发〔2009〕31号） 226

国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告（2014年6月16日 国家税务总局公告2014年第35号） 233

国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（2010年11月9日 国家税务总局公告2010年第24号） 234

国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（2011年5月16日 国家税务总局公告2011年第30号） 235

财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知（2018年5月7日 财税〔2018〕54号） 236

国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（2014年11月14日 国家税务总局公告2014年第64号） 237

国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告（2015年9月25日 国家税务总局公告2015年第68号） 239

财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（2012年4月20日 财税〔2012〕27号） 240

国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告（2018年8月23日 国家税务总局公告2018年第46号） 243

国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（2014年11月14日 国家税务总局公告2014年第64号） 244

国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告（2015年9月25日 国家税务总局公告2015年第68号） 246

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（2011年6月9日 国家税务总局公告2011年第34号） 247

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知 （2009年4月21日 国税函〔2009〕202号） 249

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（2012年4月24日 国家税务总局公告2012年第15号） 250

财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（2017年5月27日 财税〔2017〕41号） 252

国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（2010年9月8日 国家税务总局公告2010年第13号） 253

财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（2008年9月19日 财税〔2008〕121号） 254

国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知（2009年1月8日 国税发〔2009〕2号） 255

国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（2009年12月31日 国税函〔2009〕777号） 273

财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知（2008年12月31日 财税〔2008〕160号） 274

财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知（2009年12月8日 财税〔2009〕124号） 276

财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知（2015年12月31日 财税〔2015〕141号） 278

财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知（2010年7月21日 财税〔2010〕45号） 279

财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知（2016年4月20日 财税〔2016〕45号） 281

财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知（2009年6月2日 财税〔2009〕27号） 282

财政部人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知（2013年12月6日 财税〔2013〕103号） 283

财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知（2009年3月19日 财税〔2009〕29号） 285

国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告（2013年10月12日 国家税务总局公告2013年第59号） 286

财政部 国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（2015年11月2日 财税〔2015〕119号） 287

科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（2016年6月22日 国科发火〔2016〕195号） 290

国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（2015年12月29日 国家税务总局公告2015年第97号） 291

国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（2017年11月8日 国家税务总局公告2017年第40号） 294

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（2010年2月22日 国税函〔2010〕79号） 296

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（2012年4月24日 国家税务总局公告2012年第15号） 297

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（2009年1月4日 国税函〔2009〕3号） 299

财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（2018年5月7日 财税〔2018〕51号） 300

财政部 国家税务总局 发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（2016年5月4日 财税〔2016〕49号） 301

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（2014年5月23日 国家税务总局公告2014年第29号） 304

国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告（2015年5月8日 国家税务总局公告2015年第34号） 306

国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告（2012年5月23日 国家税务总局公告2012年第18号） 307

中华人民共和国公益事业捐赠法（1999年6月28日 中华人民共和国主席令第19号） 308

财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知（2012年3月30日 财金〔2012〕20号） 311

财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知（2015年1月15日 财税〔2015〕9号） 314

财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知（2015年1月15日 财税〔2015〕3号） 315

财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知（2016年11月2日 财税〔2016〕114号） 316

财政部 国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知（2017年3月21日 财税〔2017〕23号） 318

财政部 国家税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知（2017年3月21日 财税〔2017〕22号） 320

财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知（2017年6月9日 财税〔2017〕48号） 321

国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告（2015年4月27日 国家税务总局公告2015年第25号） 322

国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告（2011年3月31日 国家税务总局公告2011年第26号） 323

国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告（2013年11月28日 国家税务总局公告2013年第67号） 324

财政部公安部 国家税务总局关于石油天然气和“三电”基础设施安全保护费用管理问题的通知（2010年10月11日 财企〔2010〕291号） 325