企业所得税汇算清缴关键点风险点解析PDF电子书下载

1封面、表单、基础信息表填报实务（A000000） 1

1.1 表样 1

1.2 修订变化 4

1.3 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》封面的政策要点 5

1.4 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的政策要点 7

1.5 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）填报实务 8

2《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报实务（A100000） 13

2.1 表样 13

2.2 利润总额计算的政策要点 14

2.3 应纳税所得额计算的政策要点 16

2.4 应纳税额计算的政策要点 18

3收入、成本、费用政策及填报实务（A101010—A104000） 21

3.1 《一般企业收入明细表》（A101010）的填报实务 21

3.2 《金融企业收入明细表》（A101020）的填报实务 26

3.3 《一般企业成本支出明细表》（A102010）的填报实务 28

3.4 《金融企业支出明细表》（A102020）的填报实务 33

3.5 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）的填报实务 35

3.6 《期间费用明细表》（A104000）的填报实务 37

4纳税调整政策及填报实务（A105000） 42

4.1 表样 42

4.2 修订变化 44

4.3 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（第5行）相关政策要点 45

4.4 交易性金融资产初始投资调整（第6行）相关政策要点 46

4.5 公允价值变动净损益（第7行）相关政策要点 48

4.6 销售折扣、折让和退回（第10行）相关政策要点 49

4.7 业务招待费支出（第15行）相关政策要点 52

4.8 利息支出（第18行）相关政策要点 54

4.9 罚金、罚款和被没收财物的损失（第19行）相关政策要点 58

4.10 税收滞纳金、加收利息（第20行）相关政策要点 59

4.11 赞助支出（第21行）相关政策要点 60

4.12 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用（第22行）相关政策要点 60

4.13 佣金和手续费支出（第23行）相关政策要点 63

4.14 跨期扣除的项目（第26行）相关政策要点 63

4.15 与取得收入无关的支出（第27行）相关政策要点 64

4.16 境外所得分摊的共同支出（第28行）相关政策要点 65

4.17 党组织工作经费（第29行）相关政策要点 65

4.18 资产减值准备金（第33行）相关政策要点 66

4.19 合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额 69

5视同销售填报实务（A105010） 70

5.1 表样 70

5.2 一般规定 71

5.3 关键要点 72

5.4 风险环节 73

6未按权责发生制原则确认的收入填报实务（A105020） 80

6.1 表样 80

6.2 一般规定 81

6.3 关键要点 84

6.4 风险环节 92

7投资收益政策及填报实务（A105030） 93

7.1 表样 93

7.2 债权性投资收益事项相关企业所得税政策要点 94

7.3 权益性投资收益事项相关企业所得税政策要点 98

8不征税收入填报实务（A105040） 102

8.1 表样 102

8.2 一般规定 103

8.3 关键要点 104

8.4 风险环节 106

9职工薪酬政策及填报实务（A105050） 110

9.1 表样 110

9.2 修订变化 111

9.3 工资薪金支出扣除相关政策要点 112

9.4 职工福利费支出相关政策要点 115

9.5 职工教育经费支出相关政策要点 117

9.6 工会经费支出相关政策要点 118

9.7 各类基本社会保障性缴款相关政策要点 119

9.8 住房公积金相关政策要点 120

9.9 补充养老保险相关政策要点 120

9.10 补充医疗保险相关政策要点 121

10广告费和业务宣传费支出政策及填报实务（A105060） 126

10.1 表样 126

10.2 一般规定 127

10.3 关键要点 127

10.4 风险环节 129

11捐赠支出政策及填报实务（A105070） 131

11.1 表样 131

11.2 一般规定 132

11.3 关键要点 132

11.4 风险环节 135

12资产折旧、摊销填报实务（A105080） 137

12.1 表样 137

12.2 修订变化 140

12.3 一般规定 140

12.4 填报关键要点 142

12.5 政策关键要点 149

12.6 风险环节 152

13资产损失政策及填报实务（A105090） 155

13.1 表样 155

13.2 修订变化 156

13.3 一般规定 157

13.4 风险环节 160

13.5 实际案例 162

14企业重组政策及填报实务（A105100） 165

14.1 表样 165

14.2 一般规定 166

14.3 关键要点 166

14.4 风险环节 177

15政策性搬迁和特殊行业准备金政策及填报实务（A105110、A105120） 183

15.1 《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110） 183

15.2 《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120） 192

16企业所得税弥补亏损填报实务（A106000） 199

16.1 表样 199

16.2 修订变化 199

16.3 一般规定 200

16.4 特殊规定 200

16.5 关键要点 201

16.6 风险环节 203

17收入、扣除优惠填报实务（A107010—A107012） 204

17.1 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） 204

17.2 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A 107011） 212

17.3 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012） 218

18应纳税所得额优惠填报实务（A107020—A107030） 227

18.1 《所得减免优惠明细表》（A 107020） 227

18.2 《抵扣应纳税所得额优惠明细表》（A 107030） 240

19应纳税额优惠填报实务（A107040—A107042、A107050） 245

19.1 《减免所得税优惠明细表》（A 107040） 245

19.2 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041） 254

19.3 《软件、集成电路企业税收优惠情况及明细表》（A 107042） 260

19.4 《税额抵免优惠明细表》（A107050） 267

19.5 企业清算期间及重组事项发生后税收优惠享受问题 269

19.6 房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税问题 270

20境外所得税收抵免填报实务（A108000—A108030） 272

20.1 境外所得税收抵免政策要点（A108000） 272

20.2 境外所得纳税调整后所得政策要点（A108010） 279

20.3 境外分支机构弥补亏损政策要点（A108020） 283

20.4 跨年度结转抵免境外所得税政策要点（A108030） 286

20.5 《受控外国企业信息报告表》及外国企业年度独立财务报表政策要点 287

20.6 境外所得应纳税额计算填报案例（分国不分项） 288

21跨地区经营汇总纳税填报实务（A109000、A109010） 290

21.1 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税政策要点（A109000） 290

21.2 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配政策要点（A109010） 294

21.3 跨地区汇总纳税企业所得税汇算清缴填报案例 296