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第一章 公共财政导论 1

第一节 市场失效与公共财政 1

一、公共需要及其阶级性 1

目录 1

二、公共产品及其提供 6

三、市场失效与公共财政 9

第二节 公共财政的内涵与职责 15

一、公共财政的内涵 15

二、公共财政的职责 19

第三节 公共财政历史考察 21

一、前资本主义社会不存在公共财政 21

二、公共财政的产生 26

三、计划经济下的财政不是公共财政 30

第一节 社会再生产与公共财政 33

第二章 市场经济与公共财政 33

一、社会再生产的基本分析 34

二、消费与公共财政 36

三、交换与公共财政 41

四、三个再生产与公共财政 45

五、非物质生产活动与公共财政 48

第二节 社会扣除与公共财政 51

一、社会扣除与财政分配 51

二、公共财政“扣除”的某些“弱化”现象 54

三、公共财政“扣除”的某些“转化” 59

第三节 公共财政的非市场行为 62

一、市场对公共财政的根本决定作用 62

二、公共财政的非市场方式 69

三、公共财政的社会抉择 72

第三章 公共财政的作用 74

第一节 公共财政的效率作用 74

一、公共财政与资源配置的总体效率 74

二、中性的公共财政 78

三、公共财政本身的效率性 81

四、我国公共财政与效率 84

第二节 公共财政的公平作用 88

一、市场经济与社会分配不公 88

二、公共财政是解决社会公平问题的基本手段 90

三、我国公共财政与社会公平 95

第三节 公共财政的稳定作用 100

一、市场经济运行的宏观波动状态 101

二、公共财政稳定作用的发挥 104

三、我国公共财政的稳定作用 106

第四章 公共支出理论 111

第一节 公共支出概论 111

一、公共支出的性质 111

二、公共支出的意义 119

三、公共支出对经济的影响 122

四、经济体制与公共支出 124

第二节 公共支出的原则 127

一、弥补市场失效的原则 128

二、厉行节约、讲求效益的原则 131

三、统筹兼顾、全面安排的原则 135

第三节 公共支出的分类 139

一、按政府职能分类 140

二、按照有无直接对资源和要素形成需求分类 142

三、其他分类方法 144

第四节 公共支出增长分析 145

一、西方公共支出的增长状况 145

二、公共支出增长原因 151

三、我国公共支出增长状况分析 154

第五章 消耗性支出 163

第一节 基本建设支出 163

一、固定资产再生产的特点 164

二、基本建设活动与支出 165

三、基本建设投资与拨款 169

四、固定资产投资效果分析 175

第二节 其他公共投资性支出 177

一、更新改造支出 177

二、流动资金支出 179

第三节 支援农业支出 182

一、支援农业支出的意义 182

二、发展农业支出的内容 184

三、用好财政支农资金 186

四、其他的经济建设支出 187

第四节 文教科卫支出 189

一、文教科卫支出的意义 189

二、文教科卫事业费的内容 191

三、文教科卫事业费的管理 194

第五节 行政和国防等支出 199

一、行政管理费 199

二、国防支出 201

第一节 社会保障活动 202

一、社会保障对于市场经济体制的意义 202

第六章 转移性支出 202

二、社会保障的内容 208

第二节 财政与我国社会保障 211

一、我国的社会保障制度 211

二、财政与社会保障 214

三、财政的社会保障支出 216

第三节 财政补贴等支出 220

一、财政补贴的意义与作用 220

二、财政补贴的内容 222

三、我国财政补贴的问题 225

第四节 其他若干公共支出 226

一、援外支出 226

二、债务支出 227

三、其他支出 228

一、税收概念 229

第七章 税收理论 229

第一节 税收原理 229

二、税收的性质及其形式特征 231

三、税收的作用与经济效应 233

第二节 税收原则 236

一、效率原则 238

二、公平原则 241

三、稳定原则 243

四、财政原则 245

第三节 税收制度 246

一、税制要素 246

二、税式支出 251

三、税收分类 253

四、最优税制 255

一、我国税收制度的建立 258

第四节 我国税制沿革 258

二、1958年改革工商税制与统一全国农业税制 260

三、1973年在全国范围内试行工商税 261

四、1979～1993年的税制改革 262

五、1994年中国税收制度改革 265

第五节 税负转嫁与归宿 269

一、税收负担 269

二、税负转嫁 270

三、税负转嫁形式 272

四、税负转嫁条件 274

五、税负转嫁与供需弹性 276

第一节 间接税概论 285

一、间接税的特点 285

第八章 间接税 285

二、间接税的类型 289

三、间接税的演变趋势 291

第二节 增值税 292

一、增值税的理论分析 292

二、我国的增值税 294

第三节 消费税 299

一、消费税的理论分析 299

二、我国的消费税 300

第四节 营业税 304

一、营业税的理论分析 304

二、我国的营业税 305

第五节 关税 306

一、关税的特点 307

二、关税的分类 308

三、关税制度与政策 310

四、我国的关税制度 313

第六节 行为税类 315

一、印花税 315

二、固定资产投资方向调节税 317

第九章 直接税 319

第一节 所得税类的理论分析 319

一、所得税类的演变过程 319

二、所得税类的特点 321

三、所得税的类型 325

第二节 企业所得税 326

一、公司所得税 326

二、企业所得税 329

三、外商投资企业和外国企业所得税 333

一、个人所得税的理论分析 338

第三节 个人所得税 338

二、我国个人所得税沿革 341

三、我国个人所得税制度 343

第四节 社会保险税 346

一、社会保险税的理论分析 347

二、社会保险税的课税制度 350

第五节 农业税 351

一、农业税的理论分析 351

二、我国的农业税制 355

第六节 财产税类 357

一、财产税类的理论分析 357

二、土地增值税 359

三、房产税 361

四、资源税 362

五、遗产和赠与税 363

第十章 公共预算 366

第一节 国家预算及我国的双元预算体系 366

一、国家预算及其特点 366

二、公共预算及其特点 369

三、公共预算的平衡与赤字 371

四、我国的双元预算体系 375

第二节 公共预算体系 377

一、公共预算为市场提供公共服务的性质 377

二、公共预算的分类 378

三、经常预算 381

四、公共投资预算 383

五、社会保险预算 387

一、公共预算的编制 392

第三节 公共预算编制、执行与决算 392

二、公共预算的审批与执行 398

三、公共预算的调整 402

四、公共预算的决算 404

第十一章 公共债务 408

第一节 公债的含义与作用 408

一、公债的含义 408

二、公债的作用 411

三、公债的负担 414

第二节 公债及其理论的发展 416

一、公债的产生与发展 417

二、公债理论与学说 422

第三节 公债种类与发行 430

一、公债的种类 430

二、公债的发行方法 436

三、公债的发行条件 438

第四节 公债的流通与偿还 441

一、公债的流通 441

二、公债的偿还 447

第十二章 公共财政政策 452

第一节 市场经济与公共财政政策 452

一、资本主义市场经济与公共财政政策 452

二、社会主义市场经济与公共财政政策 457

第二节 公共财政政策运作 461

一、公共财政政策目标， 462

二、公共财政政策手段 466

三、公共财政政策乘数 469

四、公共财政政策的类型 474

一、公共财政政策与货币政策 477

第三节 公共财政政策与货币政策和公债政策的关系 477

二、公共财政政策与公债政策 483

第十三章 财政体制 486

第一节 财政体制内容 486

一、财政体制的概念 486

二、财政体制的内容 488

第二节 财政体制的类型 493

一、财政体制的类型 493

二、财政体制的收支划分形式 498

三、分税制分级财政是与公共财政相适应的体制类型 503

第三节 我国财政体制的演变 505

一、1980年以前的财政体制 506

二、1980年以来的财政体制 511

三、1994年的分税制财政体制改革 519

跋 527