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录 1

一税收和税法概说 1

（一）税收的概念、本质与特征 1

1．税收的概念 1

目 1

2．税收的本质 2

3．税收的特征 3

1．税法的概念 5

2．税法与税收的关系 5

（二）税法的概念和渊源 5

3．税法的渊源 6

（三）税种的划分和税法的分类 7

1．税种的划分 7

2．税法的分类 12

（四）税法制度的基本结构 12

1．纳税人 12

2．征税对象 13

3．税率 14

6．纳税期限 16

5．纳税环节 16

4．税目 16

7．减税免税 17

8．违章处理 17

二增值税法 19

（一）增值税法概述 19

1．增值税的概念及类型 19

2．增值税的特征 21

3．增值税的立法 24

1．增值税的纳税人 26

（二）增值税的征收制度 26

2．增值税的征收范围 29

3．增值税的税率 36

（三）增值税的销项税额与进项税额 39

1．销项税额 39

2．进项税额 44

（四）增值税的计算 48

1．一般纳税人应纳税额的计算 48

2．小规模纳税人应纳税额的计算 53

3．进口货物应纳增值税的计算 54

1．出口货物退（免）税的适用范围 56

（五）出口货物退（免）税 56

2．出口货物退税的税率 58

3．出口货物退税的计算 59

（六）增值税的税收优惠 65

1．减免税优惠 65

2．起征点优惠 68

（七）增值税的缴纳 69

1．增值税纳税义务的发生时间 69

2．增值税的纳税期限 70

3．增值税的纳税地点 71

三消费税法 73

（一）消费税法概述 73

1．消费税的概念及特征 73

2．消费税的立法沿革 74

3．消费税法的意义 75

（二）消费税的征收制度 76

1．消费税的纳税人 76

2．消费税的征税范围 77

3．消费税的税目税率 79

1．从价定率征税的税额计算 82

（三）消费税的计算 82

2．从量定额征税的税额计算 86

3．扣除原材料已纳税款的计算 87

4．消费税出口退税的计算 89

（四）消费税的缴纳 91

1．消费税的纳税环节 91

2．消费税纳税义务的发生时间 91

3．消费税的纳税期限 92

4．消费税的纳税地点 92

1．营业税的概念及特征 93

（一）营业税法概述 93

四营业税法 93

2．营业税的立法沿革 94

3．营业税法的意义 95

（二）营业税的征收制度 96

1．营业税的纳税人 96

2．营业税的征税范围 98

3．营业税的税目与税率 103

（三）营业税的计算 105

1．营业额的确定 105

2．应纳税金的计算 110

1．营业税的减免 111

（四）营业税的税收优惠 111

2．营业税的起征点 112

（五）营业税的缴纳 113

1．营业税纳税义务的发生时间 113

2．营业税的纳税期限 114

3．营业税的纳税地点 114

五关税法 115

（一）关税法概述 115

1．关税的概念及特征 115

2．关税的立法沿革 116

3．关税法的意义 118

（二）关税的征收制度 119

1．关税的纳税人 119

2．关税的征税对象 120

3．关税的税则、税目与税率 120

（三）关税的计算 123

1．关税的完税价格 123

2．关税的计算方法 127

3．政策性减免 129

2．酌定减免 129

1．法定减免 129

（四）关税的减免 129

4．临时性减免 130

（五）关税的缴纳 130

1．集中纳税 130

2．口岸纳税 130

（六）行李和邮递物品进口税 131

1．行李和邮递物品进口税的概念 131

2．行李和邮递物品进口税法律制度 131

2．船舶吨税的法律制度 133

1．船舶吨税的概念 133

（七）船舶吨税 133

企业所得税法 137

（一）企业所得税法概述 137

1．企业所得税的概念与特点 137

2．企业所得税的立法沿革 138

（二）企业所得税的纳税主体与征税对象 139

1．企业所得税的纳税主体 139

2．企业所得税的征税对象 141

（三）企业所得税的税率与税收优惠 142

1．企业所得税的税率 142

2．企业所得税的税收优惠 143

（四）企业所得税的应纳税所得额 147

1．应纳税所得额的概念及其意义 147

2．收入总额的确定 148

3．扣除项目的确认 150

4．企业资产的税务处理 155

5．亏损弥补的税务处理 162

6．应纳税所得额的计算 163

（五）企业所得税应纳税额的计算 168

1．一般应纳税额的计算 168

2．税额扣除的计算 170

3．清算所得应纳税额的计算 174

（六）企业所得税的征管 175

1．纳税地点 175

2．征税方法与期限 176

3．纳税年度 176

七外商投资企业和外国企业所得 177

税法 177

（一）外商投资企业和外国企业所得税法概述 177

1．外商投资企业和外国企业所得税的概念及其立法 177

2．外商投资企业和外国企业所得税法的基本原则 178

1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 179

（二）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人与征税范围 179

2．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与征税范围 181

（三）外商投资企业和外国企业所得税的税率与税收优惠 183

1．外商投资企业和外国企业所得税的税率 183

2．外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 185

（四）外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定 196

1．收入总额的确定 196

2．成本、费用的列支范围 197

3．资产的税务处理 202

4．应纳税所得额的计算 205

5．关联企业应纳税所得额的调整 207

6．专门行业、项目和特殊情况 209

下的应纳税所得额的确定 209

（五）外商投资企业和外国企业所得税的计算 211

1．一般所得税额的计算 211

2．预提所得税额的计算 214

3．外国企业境内合并申报缴纳所得税的计算 215

（六）外商投资企业和外国企业所得税的征管 216

1．税务登记 216

2．纳税地点 217

4．纳税方法和期限 218

5．账簿、凭证管理 218

3．纳税申报 218

（七）对外国企业所得征税的特殊规定 219

1．对承包工程和提供劳务的外 219

国企业征税 219

2．对设立常驻代表机构的外国 221

企业征税 221

3．对外国航空、海运企业的征 224

税 224

1．个人所得税的概念 226

2．个人所得税的立法 226

（一）个人所得税法概述 226

八个人所得税法 226

3．我国现行个人所得税法的特点 227

（二）个人所得税的纳税人和征税对象 228

1．居民纳税人 228

2．非居民纳税人 230

3．征税对象 232

（三）个人所得税的税率与税收减免、抵免 236

1．个人所得税的税率 236

3．个人所得税的免税 239

2．个人所得税的减税 239

4．个人所得税的抵免 241

（四）个人所得税应税所得额和应纳税额的计算 243

1．应税所得额的计算 243

2．应纳税额的计算 254

（五）个人所得税的征管 266

1．自行申报纳税 266

2．代扣代缴税款 268

（一）农牧业税法概述 271

1．农牧业税的概念与特征 271

九农牧业税法 271

2．农牧业税的立法沿革 272

3．农牧业税法的基本原则 272

（二）农业税法律制度 273

1．农业税的纳税人和征税对象 273

2．农业税的税率 274

3．农业税的减免 274

4．农业税的计税依据和应纳税 275

额 275

5．农业税的征收管理 276

1．征收农业特产税的必要性 277

（三）农业特产税法律制度 277

2．农业特产税的纳税人和征税 278

对象 278

3．农业特产税的税目与税率 278

4．农业特产税的计税依据和应 279

纳税额 279

5．农业特产税的减免 279

6．农业特产税的征管 279

1．牧业税的概念及其意义 281

2．牧业税的纳税人和征税对象 281

（四）牧业税法律制度 281

3．牧业税的税率和税收减免 282

4．牧业税的计税依据与征收管 282

理 282

十资源税法 284

（一）资源税法概述 284

1．资源税的概念与特征 284

2．资源税的立法沿革 285

3．资源税法的意义 286

（二）资源税法律制度 287

1．作为税种的资源税及其特点 287

2．资源税的纳税人 288

3．资源税的征税范围 289

4．资源税的税率与减免税 291

5．资源税的计算 293

6．资源税的征管 296

（三）土地增值税法律制度 297

1．土地增值税的概念及特点 297

2土地增值税的纳税人 298

3．土地增值税的征税范围 299

4．土地增值税的税率 301

5．土地增值税的计算 301

6．土地增值税的税收优惠 309

7．土地增值税的征管 312

（四）城镇土地使用税法律制度 313

1．城镇土地使用税的概念及特征 313

2．城镇土地使用税的纳税人 314

3．城镇土地使用税的征税范围 315

4．城镇土地使用税的税率 315

5．城镇土地使用税的计算 316

6．城镇土地使用税的免税 317

7．城镇土地使用税的征管 318

1．耕地占用税的概念及特征 319

（五）耕地占用税法律制度 319

2．耕地占用税的纳税人与征税对象 320

3．耕地占用税的税额 321

4．耕地占用税的计算 322

5．耕地占用税的税收优惠 323

6．耕地占用税的征管 324

十一财产税法 325

（一）财产税法概述 325

1．财产税的概念及特征 325

1．房产税的概念及意义 326

（二）房产税法律制度 326

2．财产税的立法沿革 326

2．房产税的纳税人和征税对象 327

3．房产税的计税方法 327

4．房产税的征管 328

（三）契税法律制度 329

1．契税的概念及意义 329

2．契税的征收制度 330

3．契税的征管制度 331

（一）行为税法概述 334

1．行为税的概念及特征 334

十二行为税法 334

2．我国行为税的立法沿革 335

（二）印花税法律制度 336

1．印花税的概念与现行立法 336

2．印花税的征收制度 336

3．印花税的征管制度 341

（三）固定资产投资方向调节税法律制度 344

1．固定资产投资方向调节税的概念与现行立法 344

2．固定资产投资方向调节税的征收制度 344

征管制度 349

3．固定资产投资方向调节税的 349

（四）车船使用税法律制度 351

1．车船使用税的概念与现行立法 351

2．车船使用税的征收制度 351

（五）城市维护建设税法律制度 355

1．城市维护建设税的概念与现行立法 355

2．城市维护建设税的征收制度 356

十三税收征收管理法 358

（一）税收征收管理法概述 358

1．税收征收管理法的概念及意义 358

2．税收征收管理法的基本原则 358

3．税收征收管理法的适用范围 359

（二）税务管理法律制度 360

1．税务登记 360

2．账簿、凭证管理 363

3．发票管理 365

4．专用发票的管理 372

5．纳税申报 380

（三）税款征收法律制度 382

1．税款征收的概念与方式 382

2．应纳税款的核定 384

3．税款的缴纳与解缴 387

4．纳税担保 394

5．税收保全 396

6．税收强制执行措施 398

7．离境清税 400

8．税款的退还与追征 401

9．税务机关及税务人员在税款征收中的主要义务 402

（四）税务检查法律制度 404

1．税务检查的概念和意义 404

2．税务检查中税务机关的权力和义务 406

3．税务检查中被检查人、其他当事人的义务 408

1．税务行政复议 409

（五）税务行政复议与税务行政诉讼法律制度 409

2．税务行政诉讼 414

附录主要的税收法律、法 417

规 417

1．中华人民共和国增值税暂行条例 417

2．中华人民共和国消费税暂行条例 423

3．中华人民共和国营业税暂行条例 426

4．中华人民共和国进出口关税条例 429

5．中华人民共和国企业所得税 438

暂行条例 438

6．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 442

7．中华人民共和国个人所得税法 448

8．中华人民共和国土地增值 453

税暂行条例 453

9．中华人民共和国印花税暂 455

行条例 455

10．中华人民共和国税收征收 457

管理法 457

主要参考文献 471

后记 473