经常项目外汇业务百问百答PDF电子书下载

第一部 分概念与常识 1

1．外汇 2

2．我国外汇管理的基本法规 2

3．我国现行外汇管理体制 3

4．我国现行的汇率制度 5

5．经常项目和资本项目 5

6．经常项目可兑换 6

8．外汇指定银行 7

9．结汇 7

7．境内禁止外币计价 7

10．售汇 8

11．付汇 9

12．加工贸易 9

13．补偿贸易 10

14．转口贸易 10

15．寄售贸易 11

16．易货贸易 11

17．贸易从属费用 11

19．边民互市贸易 12

20．边境小额贸易 12

18．边境贸易 12

21．边境地区对外经济技术合作 13

22．边境贸易外汇管理法规 13

23．边境贸易外汇管理 14

24．非贸易的基本概念 14

25．无形资产用汇包括的主要内容 14

26．旅游外汇收支 15

27．对外承包工程、劳务及技术合作外汇收支 15

28．国际海运业外汇收支 15

30．保税区和保税区内企业 16

29．免税商品的外汇管理 16

31．保税区的外汇管理 17

32．保税仓外汇管理 17

33．境内机构外币现钞收付 18

34．境内中资企业保留一定限额外汇收入的条件 18

35．外汇账户的基本概念 18

第二部分 操作指南 21

1．境内机构办理结、售、付汇业务主要应参照哪些法规和规定？ 21

2．境内机构如何办理结汇手续？ 21

3．境内机构取得的哪些经常项目外汇应当结汇？ 22

4．境内机构如何办理购汇手续？ 23

5．银行如何为境内机构办理付汇手续？ 23

6．跟单信用证及跟单托收贸易结算方式的售付汇如何办理？ 24

7．汇款方式结算的贸易售付汇如何办理？ 25

8．境内机构如何办理对外支付佣金手续？ 25

9．境内机构支付超比例、超金额的预付货款时，如何申请？ 26

10．超比例、超金额佣金的支付如何办理？ 26

11．境内机构支付超比例佣金的申请书应包括哪些内容？ 27

12．境内机构如何办理预付货款手续？ 28

13．境内机构如何办理转口贸易收、付汇手续？ 28

14．境内机构如何办理代理进出口业务收、付汇手续？ 28

16．代理进口项下如何办理外汇划转？ 29

15．代理出口项下如何办理外汇划转？ 29

17．境内机构如何办理来料转进料的深加工的售、付汇手续？ 30

18．境内机构如何办理补偿贸易项下的售付汇手续？ 31

19．外商投资企业如何办理利润或股息、红利汇出境外的手续？ 31

20．边贸企业如何办理外汇支付业务？ 32

21．境内机构外币现钞收付如何管理？ 33

22．如何办理现钞结汇手续？ 34

23．境内机构提取大额现钞如何办理？ 34

24．财政预算内用汇如何办理？ 35

25．财政预算外用汇如何办理？ 36

27．哪家银行经授权办理财政预算内非贸易非经营性人民币限额售汇业务？ 37

26．纳入财政预算的非贸易非经营性用汇项目如何办理购汇手续？ 37

28．国家外汇管理局与国家税务总局共同拟定的《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》（以下简称《通知》）的目的是什么？ 38

29．《通知》所涉及的范围是什么？ 38

30．《通知》的主要内容是什么？ 39

31．《通知》对银行、企业及外汇局的要求与以前有何不同？ 39

32．要求非贸易项目提交税务凭证的金额限制是多少？ 40

33．办理哪些非贸易对外支付项目须向银行提交完税凭证及税票？ 41

34．什么情况可免于缴纳营业税并且不需向银行提交营业税完税凭证？ 42

35．什么情况可免于缴纳企业所得税并且不需向银行提交企业所得税完税凭证？ 43

36．哪些情况依据我国现行税法的规定，可免于征税或不征税，购汇支付或从外汇账户中对外支付时，须向外汇指定银行提供相关免税证明？ 44

37．哪些与资本项目有关的收入汇出时须向外汇局申报并提交税务凭证？ 45

38．哪些经常项目外汇，可以开立外汇账户保留外汇？ 46

39．经常项目项下哪些用汇对外支付由外汇局审核后到银行办理？ 47

40．外汇指定银行在办理进口售付汇时，在单证方面应当特别注意什么？ 48

41．经常项目外汇账户的收支管理有何规定？ 48

42．境内机构如何开立外汇专用账户？ 49

43．企业如何申请核定限额及申请开立外汇结算账户？ 50

44．境内机构申请在境外开立外汇账户需具备哪些条件？ 50

45．境内机构、驻华机构经常项目项下的哪些项目可开立外汇账户？ 51

46．境内机构在境外开立外汇账户应当如何申请？ 52

47．驻华机构如何向外汇局申请开立外汇账户？ 53

48．境内机构或驻华机构如何申请在异地开户？ 53

50．外商投资企业结算账户管理有何规定？ 54

49．外商投资企业如何办理经常项下外汇账户的开立手续？ 54

51．边贸企业外汇账户如何管理？ 55

52．边境贸易中境外贸易机构结算账户的管理规定有哪些？ 55

53．对保税区内企业开立的经常项目账户的外汇如何管理？ 56

54．已开立欧币账户的企业如何开立欧元账户？ 57

55．已开立两个或两个以上欧币账户且账户性质相同的开户单位如何办理转户手续？ 58

56．境内机构如何办理外汇账户的撤户手续？ 58

57．中资机构经常项目外汇账户年检的内容和程序是什么？ 59

59．对保税区内企业结售汇有何特别要求？ 60

58．边境小额贸易企业如何办理售付汇款手续？ 60

60．境内机构向经营保税仓的企业付汇如何办理手续？ 61

61．保税仓企业以买断方式从境外进口货物再销售给其他境内机构的付汇手续如何办理？ 62

62．企业购付汇有何时间限制？ 63

63．哪些情况可以办理境内外汇划转手续？ 63

64．引进境外专利权应如何办理购、付汇手续？ 64

65．引进境外商标权应如何办理购、付汇手续？ 65

66．引进著作权如何办理购、付汇？ 66

67．引进非专利技术如何办理购、付汇手续？ 67

68．如何办理外币清算业务？ 67

69．如何成为外币清算业务会员？ 68

70．如何理解外币清算业务的性质和弥补支付方式？ 69

第三部分 监管及其他 72

1．外汇检查的对象包括哪些？ 72

2．违反外汇管理的行为有哪几种？ 72

3．结汇、售汇中易存在的问题有哪些？ 73

4．外汇管理机关如何查处外汇业务中的违规行为？ 74

5．套汇行为有几种？应如何处罚？ 75

6．逃汇行为主要有哪几种？如何处罚？ 75

7．何谓逃汇罪？有何刑事处罚规定？ 76

8．企业哪些违规行为会受到查处？ 77

9．企业在经营过程中容易出现哪些外汇违规问题？ 77

10．“三来一补”常见的外汇违规行为有哪些？ 78

11．转口贸易常见哪些外汇违规行为？ 79

12．寄售贸易常见哪些外汇违规行为？ 79

13．易贷贸易常见哪些外汇违规行为？ 80

14．在代理进口业务中因过失导致他人逃、套汇的，应如何处罚？ 80

15．违反国家规定，擅自将外汇存放或非法转移到境外应如何处罚？ 81

16．外商投资企业逃汇应如何处罚？ 81

17．外商投资企业套汇行为应如何处罚？ 82

18．驻华机构主要外汇违法违规行为及处罚是什么？ 82

19．单位骗购外汇的，对其主管人员和其他人员有何刑事处罚规定？ 83

20．使用伪造、更改的海关、外汇管理部门凭证进行骗购外汇的应如何惩治？ 83

22．串通骗购外汇或逃汇的应受到怎样的处罚？ 84

21．对重复使用海关、外汇管理部门核准件等凭证和单据骗汇的应如何惩治？ 84

23．银行对哪些贸易及非贸易对外支付可先兑付而事后核查？ 85

24．银行哪些违规行为将会受到查处？ 85

25．外汇指定银行未按国家规定办理结、售汇业务的行为应如何处罚？ 86

26．对擅自经营或超范围经营外汇业务的行为应如何处罚？ 86

27．银行对异常存取大额外币现钞等不及时报告的应如何处罚？ 87

28．私自外币计价结算主要有哪些违法违规行为？ 87

29．对进出口购付汇进行检查时应注意哪些问题？ 88

30．对进口来料加工复出口的检查包括哪些内容？ 89

31．对私自外币计价结算的处罚是什么？ 89

32．免税商品外汇业务主要违法违规行为和适用的法律有哪些？ 90

33．旅行社主要违法违规行为有哪些表现？ 91

34．旅行社超账户收支范围使用账户应受何处罚？ 92

35．单位违规行为发生若干年后，是否还须受行政处罚？ 93

36．在什么情况下，可以对外汇违法证据先行登记保存？ 93

37．外商投资企业非法使用外汇应如何处罚？ 93

38．境内机构非法使用外汇应如何处罚？ 94

39．外商投资企业违规买卖外汇应如何处罚？ 95

40．境内机构、驻华机构使用外汇账户有何管理规定？ 95

41．违反外汇账户管理行为包括哪些内容？如何处罚？ 96

42．金融机构违反外汇账户管理规定应如何处罚？ 96

44．外商投资企业违反外汇账户管理规定应如何处罚？ 97

43．境内机构违反境外外汇账户管理的规定应如何处罚？ 97

45．远洋业企业外汇账户主要违法违规行为有哪些？ 98

46．远洋业企业外汇账户主要违法违规行为的处罚是什么？ 98

47．外汇账户年检的结果及处理情况如何？ 99

48．对违反外汇核销管理规定的行为如何处罚？ 100

49．外汇保险业务合规合法性检查的具体内容是什么？ 100

50．外汇保险业务检查按不同保险业务的性质如何分类？ 101

51．外汇检查的复审条件是什么？ 102

注释 103

《中华人民共和国外汇管理条例》 103

《非银行金融机构外汇业务管理规定》 103

附件1：关于深加工结转（转厂）售付汇及核销问题的通知 105

附件2：关于修改《关于完善售付汇管理的通知》第八条、第十一条和《关于完善售付汇管理的补充通知》第三条的通知 106

附件3：关于印发《深加工结转（转厂）售付汇及核销操作程序》的通知 108

附件4：关于启用新版《携带外汇出境许可证》有关操作问题的通知 113

附件5：关于启用新版《携带外汇进出境许可证》有关问题的通知 115

附件6：关于暂停执行《经常项目外汇结汇管理办法》和《关于简化〈经常项目外汇结汇管理办法〉有关结汇或入账手续的通知》的通知 119

附件7：关于修改《加强对问引无形资产售付汇管理有关问题的通知》并转发国家版权局国权［1999］15号文的通知 121

附件8：关于修改《关于完善售付汇管理的通知》第九条、第十三条和《关于完善售付汇管理的补充通知》第五条的通知 123

附件9：关于修改《关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知》的通知 126

附件10：关于简化外商投资企业技术引进售付汇管理手续的通知 128

附件11：关于转发财政部《关于进一步加强非贸易非经营性购汇人民币限额管理的通知》的通知 130

附件12：关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 131