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目 录 1

第一章出纳基本概念 1

第一节什么是出纳 1

第二节 出纳核算的对象 4

第三节 出纳的基本任务 7

第四节出纳核算的方法 10

第二章记帐方法 16

第一节记帐方法的概念和原理 16

第二节借贷记帐法 24

第三节增减记帐法 26

第三章出纳核算的凭证 29

第一节凭证的意义、作用和种类 29

第二节原始凭证 31

第三节记帐凭证 38

第四节凭征的编号、整理和装订方法 47

第四章出纳现金的管理和核算 54

第一节现金管理的意义和对象 54

第二节现金管理的主要内容 55

第三节现金管理的出纳帐目 61

第五章银行结算的管理和核算 67

第一节银行结算的作用和银行帐户的管理 67

第二节银行结算的原则和一般规定 71

第三节银行结算的出纳帐目 75

第六章 出纳核算的银行结算凭证和处理手续 83

第一节银行结算凭证的意义和种类 83

第二节 异地托收承付的银行结算凭证和处理手续 86

第三节汇兑结算的银行结算凭证和处理手续 95

第四节信用证结算的银行结算凭证和处理手续 101

第五节 异地委托收款结算的银行结算凭证和处理手续 108

第六节 限额结算的银行结算凭证和处理手续 115

第七节支票结算的银行结算凭证和处理手续 121

第八节委托付款结算的银行结算凭证和处理手续 125

第九节托收无承付结算的银行结算凭证和处理手续 128

第十节付委逾期款项托收结算的银行结算凭证和处理手续 130

第七章 出纳收支报表、记帐规则和出纳员的交接 135

第一节 出纳收支报表的意义和编制 135

第二节 记帐规则、错帐的查找和出纳员的交接 138