营业税征缴实用问答PDF电子书下载

1．什么是营业税？营业税有哪些特点？ 1

2．营业税的纳税人包括哪些？怎样确定租赁或承包给他人经营的纳税人？ 1

营业税概述 1

3．营业税的税目、税率是怎样确定的？ 2

4．什么是兼营行为？兼营不同业务的企业如何计算缴纳营业税？兼营不同税目的行为又如何缴纳营业税？ 2

5．怎样确定营业税的计税依据？ 3

6．哪些项目不办理营业税超税负返还？ 3

7．营业税超税负返还的税款应如何计算？ 3

8．常驻代表机构按照规定不能从事直接经营活动，结算支付又不在中国境内，是否要交营业税？ 3

10．常驻代表机构的哪些收入需要申报交纳营业税？ 4

9．常驻代表机构的哪些活动可以免征营业税？ 4

11．常驻代表机构的应税活动有哪些？ 5

12．如何确定代理业营业额和转租业务征税税目？ 5

13．什么是混合销售行为？混合销售行为如何缴纳营业税和增值税？ 5

建筑业营业税 6

1．什么是建筑业？建筑业营业税的征收范围如何确定？ 6

2．建筑安装企业如何纳税？ 7

3．建筑单位建临时设施费用缴营业税吗？ 7

7．自建行为是否都应按建筑业税目征收营业税？ 8

6．怎样确定对建筑业是征收营业税还是征收增值税？ 8

4．什么是建筑业的营业税纳税义务人？ 8

5．什么是建筑业的营业税扣缴义务人？ 8

8．有线电视安装费是否按建筑业税目征收营业税？ 9

9．怎样确定建筑业的营业额？ 9

10．怎样确定建筑、修缮、装饰工程作业和其他工程作业的营业额？ 9

11．怎样确定设备安装工程的营业额？ 10

12．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费应否作为建筑业的营业额？ 10

16．怎样确定建筑业纳税义务发生的时间？ 11

15．怎样计算建筑业劳务的应纳营业税税额？ 11

14．建筑安装企业由于工程质量问题而发生企业向建设单位支付的罚款和因延误工期所造成的损失，是否可以冲减建筑业营业额？ 11

13．建筑安装企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖应否作为建筑业的营业额？ 11

17．怎样确定建筑业营业税扣缴税款义务发生时间？ 12

18．怎样确定建筑业营业税纳税地点？ 12

19．怎样确定建筑业营业税扣缴义务人纳税地点？ 13

20．对国防工程和军队系统工程是否免征营业税？ 13

21．外国企业在中国境内承包工程作业和提供劳务所取得的收人如何计算征税？ 13

22．工程勘察设计单位改为企业后如何征税？ 13

24．外国承包商在华承包海洋石油工程和提供劳务如何征税？ 14

23．工程承包公司对工程的承包应如何征收营业税？ 14

金融保险业营业税 15

1．什么是金融保险业？金融保险业营业税的征收范围如何确定？ 15

2．外商投资企业和外国企业开展的融资租赁业务，如何征收营业税？ 16

3．什么是金融保险业的营业税纳税义务人？ 16

4．什么是金融保险业的营业税扣缴义务人？ 17

5．对逾期贷款的应收利息，怎样征收营业税？ 17

9．对金融机构收取的结算罚款，办理贴现、押汇业务和收取的账单费、凭证券、邮电费等各项收入应怎样征收营业税？ 18

8．有偿使用电力建设资金的利息收入是否征收营业税？ 18

7．非金融机构将资金提供给他人使用，并收取资金占用费或取得其他形式的收入，怎样征收营业税？ 18

6．银行及其他金融单位代发行国家各种债券的手续费是否征收营业税？ 18

10．对人民银行的贷款业务怎样征收营业税？ 19

11．对非金融机构金融商品转让是否征收营业税？ 19

12．对金融机构的出纳长款收入是否征收营业税？ 19

13．对金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入是否征收营业税？ 19

14．对保险公司办理储金业务怎样征收营业税？ 19

15．外资银行代表机构界定征免营业税的原则有何规定？ 20

16．外国保险公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 20

19．人民币转贷业务如何征收营业税？ 21

17．外资金融机构离岸银行业务是否征收营业税？ 21

18．如何确定经济特区内的外资金融机构来源于特区内的营业收入的范围？ 21

20．如何确定外资金融机构从事融资租赁业务的营业额？ 22

21．自有资本金存入境外银行再拆借能否按转贷外汇业务征收营业税？ 22

22．单位从事融资租赁业务是否征收营业税？ 22

23．对金融机构相互之间提供服务取得的收入是否征收营业税？ 23

24．非金融机构统借统还业务如何征收营业税？ 23

26．何谓金融保险业纳税人？何谓金融保险业扣缴义务人？ 24

27．如何确定贷款业务的营业额？ 24

25．融资租赁应按什么税目征税？ 24

28．如何确定融资租赁业务的营业额？ 25

29．如何确定金融商品转让业务的营业额？ 25

30．如何确定保险业务的营业额？ 26

31．如何确定外币折合成人民币的营业额？ 27

32．如何确定金融保险业的纳税义务发生时间？ 27

33．金融保险业纳税人申报纳税应报送哪些资料？ 27

34．如何填报金融保险业营业税申报资料？ 28

35．外汇转贷业务征收营业税时如何具体操作？ 28

37．对国家储备肉、糖财政补贴收入是否征收营业税？ 29

36．如何处理金融商品转让所发生的负差？ 29

38．对农村合作基金会专项贷款利息收入是否征收营业税？ 30

39．中国农业发展银行缴纳营业税是否执行先征后返政策？ 30

40．国债转贷利息收入是否征收营业税？ 31

41．融资租赁企业的境外外汇借款利息支出在征税时能否予以扣除？ 31

42．农村信用社的营业税如何征收？ 31

43．证券投资基金如何征收营业税？ 32

44．外资金融机构经营人民币业务如何收税？ 32

45．金融保险业税收如何进行预算管理？ 32

46．金融保险业的营业税由什么税务负责征收？ 33

47．金融保险业税收政策调整后如何加强营业税的征收管理工作？ 34

48．对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入是否征收营业税？ 34

49．金融保险业如何以外汇折合人民币计算营业额？ 35

邮电通信业营业税 35

1．什么是邮电通信业的纳税义务人？ 35

2．开办电话咨询业务适用什么税目征营业税？ 35

3．电话机的安装费（初装费）应按什么税目征税？ 36

4．怎样确定邮电通信业的营业额？ 36

6．报刊发行如何计征营业税？怎样确定其营业额？ 40

5．什么是集邮商品？怎样确定其计征营业税的营业额？ 40

8．销售无线寻呼机、移动电话应如何计征营业税？ 41

9．邮政汇兑资金利息收入是否征收营业税？ 41

7．拍卖“吉祥号码”是否计征营业税？怎样确定其营业额？ 41

10．通信网之间的互连互通业务如何计征营业税？ 42

11．什么是邮电通信业？邮电通信业营业税的征收范围如何确定？ 42

12．经营公用电话如何征收营业税？ 43

交通运输业营业税 44

1．外国公司的船舶在中国所取得的运输收入、所得，按照协定享受减税或者免税的，税务机关应查验哪些证明文件？ 44

4．如何分情况计征外国公司船舶运输收入应纳的营业税？ 45

2．外国公司以船舶从中国港口运载旅额、货物或邮件出境的、谁为纳税人？ 45

3．如何确定外国公司船舶运输收入应纳的营业税税率和收入总额？ 45

5．航空公司包机费收入适用什么营业税税目？ 46

6．铁路部门运输收入如何缴纳营业税？ 47

7．香港公司包机从事内地旅游运输，如何征收营业税？ 47

8．国际航空运输，如何征收营业税？ 47

9．对不组成企业法人的中外合作企业经营国际运输，如何征收营业税？ 48

10．对包机费和佣金、手续费在计税时如何处理？ 48

11．对运输企业的供车行为如何征收营业税？ 48

12．什么是交通运输业的纳税人？ 49

13．怎样确定负有运输业营业税纳税义务的单位？ 53

14．怎样确定交通运输业的营业额？ 53

15．怎样确定联运业务的营业额？ 55

16．怎样确定运输企业跨境运输业务的营业额？ 55

17．在确定联运业务和跨境运输营业额时，以什么凭证为抵扣依据？ 56

18．搬家业务应按什么税目征收营业税？ 56

19．外国运输企业在我国境内载运旅客或货物出境的业务是否征收营业税？ 56

20．如何确定航空运输业营业税纳税地？ 56

23．交通运输业营业税的征收范围如何确定？ 57

22．哪些是与运输业运营业务相关的劳务？ 57

21．怎样确定交通运输业的纳税地点？ 57

24．过路费和过桥费应按什么税目征税？ 58

25．养路所得工程款是否应纳营业税？ 58

26．集资修路要缴营业税吗？ 59

27．车辆通行费收费凭证有何规定？ 59

文化体育业营业税 60

1．什么是文化体育业？文化体育业营业税的征收范围如何确定？ 60

2．什么是文化体育业的纳税义务人？ 60

4．文化体育业的营业额应如何确定？ 61

3．什么是文化体育业的营业税扣缴义务人？ 61

6．对机动车驾驶员培训业务收入如何征收营业税？ 62

7．如何确定文化事业建设费的缴纳义务人、费率和应缴费额？ 62

5．文化培训应按哪个税目征收营业税？ 62

8．如何确定文化事业建设费的缴费期限和缴纳方式？ 63

9．对有线电视中心向顾客收取的定额管理费应如何征收营业税？ 64

10．对经营游览场所业务收入如何征收营业税？ 64

11．对足球俱乐部组织足球比赛的收入如何征收营业税？ 64

12．文化体育业有哪些税收优惠？ 64

14．哪些单位为国家电影事业发展专项资金的义务缴款单位？电影事业发展专项资金按什么比率提取？ 65

13．境外团体或个人，在我国从事文艺及体育表演，如何征收营业税？ 65

15．国家电影专项资金如何缴款上划？ 66

16．国家电影专项资金缴款书如何填制？ 66

17．国家电影专项资金如何计提？ 67

18．各缴款单位如何缴纳国家电影专项资金？ 67

19．国家电影专项资金如何进行账务处理？ 67

20．各级财政、电影主管部门如何对各缴款单位的缴纳进行监督检查？ 68

21．对违反国家电影专项资金上缴制度的如何进行制裁？ 68

1．什么是娱乐业？娱乐业营业税的征收范围如何确定？ 69

娱乐服务业营业税 69

22．对电影发行单位的发行收入是否征收营业税？ 69

23．体育彩票发行收入是否征收营业税？ 69

2．什么是服务业？服务业营业税的征收范围如何确定？ 70

3．什么是娱乐业的纳税义务人？ 71

4．怎样确定娱乐业的营业额？ 71

5．对高尔夫球俱乐部的收入如何征收营业税？ 71

6．娱乐场所提供饮食服务应如何征收营业税？ 72

7．什么是服务业的纳税义务人？ 72

8．如何确定服务业的营业额？ 72

10．代办代理运输业务中介机构取得的收入如何计征营业税？ 73

9．怎样确定代购代销的征税范围？ 73

11．怎样确定其他代理业的征税范围？ 74

12．怎样确定旅店业的营业额？ 75

13．对饮食业如何征收营业税？ 75

14．怎样确定旅游业的营业额？ 75

15．怎样确定仓储业的营业额？ 76

16．怎样确定租赁业的营业额？ 76

17．转租业务是否征收营业税？ 76

18．以不动产投资入股，不参与接受投资方利润分配、不承担投资风险，但以分实物、分收入或取得固定利润方式取得投资收益，如何计征营业税？ 76

22．对机关服务中心为国务院各部委、各直属机构机关内部提供的后勤保障服务所取得的货币收入是否免征营业税？ 77

21．如何确定享受国务院各部门机关后勤体制改革有关税收优惠政策的主体？ 77

19．怎样确定自营广告业务的营业额？ 77

20．怎样确定代理广告业务的营业额？ 77

23．对机关服务中心为机关以外提供各类服务取得的收入是否免征营业税？ 78

24．机关服务中心所属企业的收入是否免征收营业税？ 78

25．机关服务中心以安置分流人员为主开办的经济实体，从事经营、服务活动如何享受税收优惠政策？ 78

26．怎样确定其他服务业征税范围？ 79

27．对行政事业性收费如何征收营业税？ 79

29．军队、军工系统所属单位附设的服务性单位的收入是否征收营业税？ 80

30．对工会疗养院的收入是否征收营业税？ 80

28．电力调整试验适用什么税目？ 80

31．对医学美容康复业务收入是否征收营业税？ 81

32．单位或个人从事防疫病虫害防治业务所取得的收入是否征收营业税？ 81

33．对律师事务所办案费是否征收营业税？ 82

34．对非营利性医疗机构取得的收入是否征收营业税？ 82

35．对营利性医疗机构取得的收入是否征收营业税？ 83

36．对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构取得的收入是否征收营业税？ 83

37．对房管部门的业务收入如何征收营业税？ 83

40．动物检疫站收取的肉品检疫费是否征收营业税？ 84

38．对拍卖或交易旧机动车收取的手续费如何征收营业税？ 84

39．境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用应否征收营业税？ 84

41．企业实行承包（租赁）经营如何征收营业税？ 85

42．对电影发行单位的发行收入是否征收营业税？ 85

43．对体育彩票发行收入是否征收营业税？ 85

44．对社会团体收取的会费收入是否征收营业税？ 86

45．对路政管理部门收取公路路产损坏赔偿费是否征收营业税？ 86

46．对党校所办企业是否执行有关校办企业的税收优惠政策？ 86

转让无形资产营业税 87

1．什么是转让无形资产营业税的纳税义务人？ 87

47．对社会福利有奖募捐发行收入是否征收营业税？ 87

2．什么是转让无形资产营业税的扣缴义务人？ 88

3．怎样确定转让无形资产的营业额？ 88

4．怎样确定转让无形资产的纳税义务发生时间？ 88

5．怎样确定转让无形资产的纳税地点？ 88

6．什么是无形资产？转让无形资产营业税征收范围如何确定？ 89

7．因转让著作权或转让专利技术和非专利技术的所有权而发生销售有关物品的行为是否征收营业税？ 89

13．土地所有者出让土地使用权的行为或土地使用者将土地归还给土地所有者的行为是否征收营业税？ 90

12．公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权、是否征收营业税？ 90

11．科研单位取得的技术转让收入是否征收营业税？ 90

10．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产是否征收营业税？ 90

8．科研机构的技术转让收入是否免征营业税？ 90

9．个人转让著作权是否征收营业税？ 90

转让不动产营业税 91

1．拍卖机构受法院委托拍卖债务人的土地使用权等应如何征收营业税，纳税义务人如何确定？ 91

2．对委托代理转让土地使用权应怎样征收营业税？ 91

3．什么是销售不动产的纳税人？ 91

5．怎样确定销售不动产的征税范围？ 92

6．怎样确定合作建房的营业额？ 92

4．怎样确定销售不动产营业税的扣缴义务人？ 92

7．怎样确定抵押贷款中被收走抵押不动产的计税营业额？ 94

8．怎样确定把不动产赠与他人的计税营业额？ 95

9．如何确定销售不动产的纳税义务发生时间？ 95

10．怎样确定在合作开发房地产过程中取得的不动产实物补偿收入的纳税义务发生时间？ 95

11．如何确定销售不动产的纳税地点？ 96

12．委托代销、包销房地产业务应怎样申报纳税？ 96

13．对各类永久墓园经营者销售墓地取得各种收入应如何征收营业税？ 96

14．房地产开发企业包销房产应如何征收营业税？ 96

16．个人以各购房户代表的身份与提供土地使用权的单位或个人签订联合建房协议，从事房地产经营业务应如何征收营业税？ 97

15．拍卖行拍卖房地产应如何征收营业税？ 97

17．对个人将不动产无偿赠与他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税？ 98

18．以不动产投资入股所取得的利润分配收入是否要征收营业税？ 98

19．什么是不动产？销售不动产营业税征收范围如何确定？ 98

其它营业税 99

1．外商投资企业自1994年1月1日起改征营业税后增加税负的项目及适用税率有哪些？ 99

2．外国企业从境外向境内传输信息资料服务取得收入，是否征收营业税？ 99

3．外商投资企业和外国企业的收入和所得有外国货币时，如何缴纳税款？ 99

5．外国投资公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 100

4．国际运输公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 100

6．外国承包商代表机构界定征免税的原则有何规定？ 101

7．外国政府、非赢利机构、民间组织所设立的代表机构界定征免税的原则有何规定？ 101

8．常驻代表机构为总机构推销商品、如何区分自营贸易还是代理商品贸易？ 101

9．对常驻代表机构征税有哪几种计算方法？ 102

10．常驻代表机构从事联络、洽淡、居间介绍所收取的佣金若合同中没有载明金额，如何征收营业税？ 103

11．常驻代表机构从事广告代理业务所收取的收入，若合同中没有载明金额，如何计算营业税？ 103

12．常驻代表机构计税的经费支出额具体包括哪些？ 103

16．外商投资创办的学校，如何计征营业税？ 104

15．外国企业从事设备安装、装配业务，可否准予扣除设备价款计征营业税？ 104

14．一家企业在中国境内设立多处常驻代表机构，这些机构对同一项业务都提供劳务，如何申报交纳营业税？ 104

13．在代理机构的一项代理业务中，有一部分是由其总机构在中国境外进行的，如何计算征收营业税？ 104

17．境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出，取得的广告收入，如何征收营业税？ 105

18．对境外演出团体或个人为来华从事表演、演出活动而租赁境外公司或个人的演出器材所支付的租金，如何征收营业税？ 105

19．外商从我国取得的利息收入、出租有形动产的租金收入，如何征收营业税？ 105

20．外商从我国取得的不动产租金收入，如何征收营业税？ 105

21．外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计，如何征税？ 106

25．外商投资企业从事城市住宅小区建设，对被拆迁人的安置及住宅区配套公共设施，如何征收营业税？ 107

24．外商从我国取得的无形资产转让收入，如何征收营业税？ 107

23．外商投资企业非正常终止经营，能否享受增加税负返还？ 107

22．对于外商销售设备并提供设备安装、装配、培训等劳务的，应如何征收营业税？ 107

26．对外商房地产开发公司以不动产作为股利进行分配，如何计征营业税？ 108

27．由什么部门下发不征收营业税的纠费（基金）项目名单？ 108

28．对青少年活动场所、电子游戏厅如何征收营业税？ 109

29．外国企业转让无形资产是否征收营业税？ 109

30．哪些油气田勘探开发劳务应征收营业税？ 109

31．境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得收入应否征收营业税？ 112

32．水利部门所属勘察设计单位承担各项水利勘察设计工作取得的收入是否征收营业税？ 112

33．如何理解国务院各部门机关服务中心体制改革后的税收政策？ 112

35．在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件有否征收营业税？ 113

34．工业企业生产销售及安装护栏、隔离栅是否征收营业税？ 113

37．工业企业制售安装用于通讯、电信的铁塔如何征税？ 114

38．国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后税收如何征收管理？ 114

36．销售个人自建自用住房时是否征收营业税？ 114

39．对保管储备棉财政补贴收入是否征收营业税？ 115

40．哪些职工从事社区居民服务业可享受有关税收优惠政策？ 116

41．下岗职工从事社区居民服务业享受哪些营业税优惠政策？ 116

43．对育林基金应否征收营业税？ 117

44．对物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃（煤）气费、维修基金，房租是否征收营业税 117

42．拍卖行取得的拍卖收入是否征收营业税？ 117

45．对企业兼并破产中不予核销的银行呆 坏账损失、营业税如何抵扣？ 118

46．卫星发射单位承担国外卫星发射业务是否免征营业税？ 118

47．个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入是否征收营业税？ 118

48．个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入采取什么税款征收方式？ 119

49．对行政事业性收费、基金如何征收营业税？ 119

50．对社会团体收取的会费收入是否征收营业税？ 120

51．纳税人承包以工代赈工程是否征收营业税？ 120

53．合作开采海洋石油提供应税劳务适用什么税目、税率？ 121

54．对旅游发展基金如何征收营业税？ 121

52．外国承包商在华销售货物是否征收营业税？ 121

55．旅游发展基金如何计算和缴纳？ 122

56．对收取的旅游发展基金如何进行会计处理？ 122

57．外商投资企业在筹办期间取得的会员费应否计征营业税？ 122

58．对民航机场管理建设费营业税是否采取先征后返政策？ 123

59．对总公司所属销售公司收取的原油管理费，是否需要缴纳营业税？ 123

60．对电力建设资金有偿使用，利息收入是否征收营业税？ 123

61．外国公司以同一艘船舶在中国几个港口运载旅客、货物或者邮件出境的，如何征税？ 123

63．如何确定会员费、席位费和资格保证金营业税纳税义务发生时间？ 124

62．外轮代理人应如何办理代扣、代收税款手续？ 124

64．对铁路工附业是否免征营业税？ 125

65．可否对行政、事业单位收费减免营业税？ 125

66．企业按其营业额和规定的税率计算缴纳的营业税如何处理？ 125

67．具备哪些条件的学校办企业可享受税收优惠政策？ 126

68．哪些企业和项目不得享受对校办企业的税收优惠？ 126

69．贷款逾期利息收入应如何缴税？ 127

70．外商投资房地产企业如何计算营业税超税负返还？ 127

71．对外商投资企业营业税超税负返还办理时间，有何规定？ 127

1．何谓税收？ 128

税收征收管理 128

72．外商投资企业违法经营被有关机关查处后，是否还可以享受退还因税负增加而多缴税款的优惠政策？ 128

2．税收具有什么特征？ 129

3．税收有哪些职能？ 129

4．社会主义市场经济条件下税收有何作用？ 130

5．国家税务局分管哪些税种？ 130

6．为何要制定和修改税收征收管理法？ 130

7．如何确定《税收征收管理法》的适用范围？哪些税收由税务机关负责征收？ 132

8．税收的开征、停征、税收优惠、退税、补税分别按什么法规执行？ 133

9．办税服务厅具有哪些功能？ 134

10．怎样才能取得注册税务师资格？ 135

11．税务师事务所是什么性质的单位？能提供哪些服务和帮助？ 135

12．作为一个纳税人，享有什么权利，承担什么义务？ 136

13．何谓纳税人和扣缴义务人？ 136

14．全国各级税收征收管理工作分别由哪级税务机关进行管理？ 138

15．纳税人、扣缴人依法享有哪些权利？ 139

16．税务机关、税务人员执法应遵守哪些规定？ 141

17．税务机关如何建立、健全内部监督制度？ 143

19．哪些人有权检举违反税收法律、行政法规的行为并获得奖励？ 144

18．哪些税务人员在税收征收管理中应当回避？ 144

20．哪些行政机关是税务执法的主体？ 145

21．制定税收征管法实施细则有什么意义？ 147

22．如何理解税收征管法的时间效力？ 147

税务登记 148

1．哪些企业应申报办理税务登记？ 148

2．企业应如何申报办理税务登记？ 149

3．哪些情况下，纳税人应申报办理变更或者注销税务登记？ 150

4．税务机关和金融机构应掌握从事生产、经营的纳税人的哪些情况？ 151

5．纳税人应如何按规定使用税务登记证件？ 152

6．税务登记由什么机关进行管理？ 154

7．何谓开业税务登记的时限？ 154

8．纳税人申报办理税务登记时，应出示哪些证件和资料？ 154

9．纳税人如何变更税务登记？ 155

10．纳税人如何向税务机关提出停业、复业登记？ 156

11．纳税人如何进行税务注销登记？ 156

12．纳税人如何进行外出经营报验登记？ 157

14．纳税人如何办理变更税务登记？ 158

15．注销税务登记应履行哪些手续？ 158

13．什么是税务登记？税务登记有哪几种类型？税务登记的范围是如何规定的？ 158

16．国家税务局、地方税务局在办理税务登记的范围上是如何划分的？ 159

17．税务登记证件有哪些用途？使用税务登记证件有哪些规定？ 159

18．税务机关如何进行税务登记核查？ 160

19．对已办理税务登记的纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的应如何处理？ 161

20．哪些单位和个人应办理税务登记？ 161

21．哪些单位只需办理注册税务登记？ 161

22．办理注册税务登记需要哪些手续？ 162

23．如何填写注册税务登记表？ 162

26．什么情况下应办理停业税务登记？如何办理停业税务登记？ 163

24．办理外籍个人所得税纳税登记应有哪些手续？ 163

25．什么情况下应办理变更税务登记？ 163

27．什么情况应办理注销税务登记？办理注销税务登记的时限是如何规定的？ 164

28．办理注销税务登记有哪些手续？ 165

29．如何办理换证、验证、补证手续？ 165

30．如何办理初始申报？ 165

账簿、凭证管理 166

1．账簿的种类有哪些？设置账簿的范围有哪些？ 166

4．什么是发票？什么是发票管理？ 167

3．计算机记账有何规定？ 167

2．税务部门对账簿设置管理有哪些规定？账簿、凭证等资料的保管有何规定？ 167

5．国家税务局和地方税务局在发票管理方面是怎样分工的？ 168

6．发票有何作用？印制发票有何规定？ 168

7．怎样领购发票？ 168

8．发票的开具和保管有何规定？ 169

9．发票缴销的手续和程序有哪些？ 169

10．何谓账簿？纳税人、扣缴义务人如何合理地设置账簿和进行会计核算？ 170

11．哪些个体户应设置复式账？有哪些具体要求？ 171

12．哪些个体业户应设简易账？有哪些具体要求？ 171

14．对从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应如何处理？ 172

13．国税局和地税局对个体私营业户建账的管辖权如何划分？对个体工商户定额的核定权又是如何划分的？ 172

15．纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院和国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触的，如何处理？ 173

16．如果想购买发票，要具备什么条件？ 173

17．首次购买发票需办什么手续？ 174

18．购票的一般程序是怎样的？购领增值税专用发票有什么特殊的要求吗？ 174

19．倘若发生临时经营业务需要出具发票，如何申请办理？ 175

20．税务机关对发票有哪些检查权？ 175

21．已开具的发票存根联该如何处理？ 175

22．纳税人丢了发票怎么办？ 175

23．发票管理有哪几个主要环节？ 176

25．国家税务局管理哪些发票？ 177

24．开具发票非要加盖发票专用章吗？ 177

26．发票存根联怎样装订成册？ 178

27．法定代表人变更，其纳税义务变不变？ 178

28．非法人独立核算企业和法人独立核算企业在纳税上有何区别？ 178

29．如何加强对增值税专用发票之外的其他发票印制的管理？ 179

30．纳税人为何需要安装、使用税控装置？ 180

31．纳税人、扣缴义务人如何保存账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料？ 180

2．什么是纳税申报表？ 182

3．纳税申报的程序是如何规定的？纳税申报的地点是如何确定的？ 182

1．什么是纳税申报？纳税申报的对象有哪些？ 182

纳税申报 182

4．纳税申报的期限是如何规定的？ 183

5．纳税申报有哪些要求？ 183

6．办理纳税申报时应报送哪些资料？ 183

7．延期申报有何规定？遇有不可抗力情况怎么办？ 184

8．对不按期申报的纳税人如何处理？ 184

9．纳税人、扣缴义务人办理纳税申报需报送哪些资料？ 184

10．纳税人和扣缴义务人可采用哪些方式进行纳税申报，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表？ 186

11．纳税人、扣缴义务人如何进行延期申报？ 187

1．如何理解税款征收的性质和主体？ 188

2．税款征收的依据是什么？ 188

税款征收 188

3．扣缴义务人应依据什么规定履行代扣、代收税款义务？ 189

4．扣缴义务人和纳税人之间有何权利义务关系？ 190

5．账上已计提税款而未申报是偷税吗？ 191

6．多缴的税款可以退还吗？ 191

7．外资分支机构如何纳税？ 191

8．举报企业税务违法行为可以领取举报奖励吗？ 191

11．办理纳税申报应报送哪些资料？ 192

9．非应税项目能开专用发票并抵税吗？ 192

10．国税局负责征收哪些税？ 192

12．对哪些业户可采取定期定额征收方式？ 193

13．个体工商业户定期定额的核定（调整）程序有哪些？ 193

14．停业后销售存货要纳税吗？ 193

15．纳税人、扣缴义务人缴纳税款的期限包括哪几个层次的内容？ 193

16．什么情况下纳税人可以延期缴纳税款？ 194

17．纳税人、扣缴义务人未按期缴纳税款应如何承担法律责任？ 195

19．法定减免税收的情况如何分类？ 196

18．新修订的税收征管法与原法在滞纳金比率上有何变化？ 196

20．减免税收如何申请和审批？ 197

21．税务机关征收税款时须给纳税人开具什么凭证？ 198

22．纳税人有哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？可采用哪些方式核定？ 199

23．与原法相比，新税收征管法对税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况作了哪些改动？ 200

24．何谓关联企业？对企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来的应纳税额如何调整？ 200

25．对独立企业的业务往来的应税收入和应纳税额采用哪些方法进行调整？ 201

26．对于不缴纳税款的纳税人，税务机关可以采取哪些税收保护措施？ 202

28．税务机关在什么情况下可采取税收保全措施？ 203

27．税务机关如何核定征收应纳税额？ 203

29．税收保全措施应遵循什么法定程序？可采取哪些法定形式？ 204

30．什么是税收强制执行措施及适用条件？ 205

31．税收强制执行措施的方式有哪些？ 206

32．欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，离境时为什么必须结清税款？ 206

33．税收征收管理法怎样规定税款和罚款、没收违法所得、担保债权的先后支付顺序？ 207

34．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样办理税收保全措施手续？ 209

35．在欠缴税款的纳税人合并或分立的情形下，对其所欠税款如何处理？ 209

36．税收征收管理法对欠缴税款数额较大的纳税人处分其财产性权利有哪些限制性规定？ 210

37．对纳税人多缴的税款应如何处理？ 211

38．对于少征、未缴税款的应怎么办？ 212

39．财政、审计机关对税务机关如何监督？ 213

40．什么是查账征收？什么是查定征收？什么是查验征收？ 214

41．什么是定期定额征收？ 214

42．什么是代征税款？什么是代扣代缴？什么是代收代缴？ 214

43．什么是欠税？什么是滞纳金？滞纳金是如何规定的？ 215

44．什么是纳税担保？什么是纳税但保人？ 215

45．纳税担保应履行哪些手续？ 215

48．采取税收保全措施应履行哪些法律手续？ 216

47．采取保全措施的法定条件是什么？ 216

46．什么是税收保全措施？税收保全有哪些具体措施？ 216

49．采取税收保全措施后的法律责任是什么？ 217

50．什么是税收强制执行措施？税收强制执行措施有哪些？ 217

51．如何计算扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值？ 217

52，拍卖扣押、查封的商品、货物和其他财产后如何抵缴税款？ 217

税务检查 218

1．税务机关如何行使税务检查权？ 218

2．不知道税务人员是否有检查证的情况下，能否拒绝他们的检查？ 221

3．哪些情形下可以采取税收保全措施或税收强制执行措施？ 221

4．纳税人、扣缴义务人在税务检查中有哪些义务？ 223

6．税务机关在查处税务违法案件时，调查取证有哪些手段？ 224

5．税务检查中有关单位和个人的义务是什么？ 224

7．税务人员在进行税务检查时应当承担哪些义务？ 225

法律责任 226

1．什么是税务违法？什么是税务违法处理？ 226

2．违反税务登记管理的行为应如何处理？ 226

3．违反税务登记证件管理的行为如何处理？ 226

6．对未按期限办理纳税申报的应如何处理？ 227

7．什么是偷税？偷税构成犯罪的标准是如何规定的？ 227

5．对未按规定报送财务制度、办法的如何处理？ 227

4．对违反账簿凭证管理的行为如何处理？ 227

8．对偷税行为应如何处理？ 228

9．对逃避追缴欠税的行为应如何处理？ 228

10．什么是抗税？对抗税行为怎样处理？ 228

11．对骗取出口退税行为怎样处理？ 229

12．对纳税人向税务人员行贿如何处理？对检举揭发税务违章行为如何奖励？ 229

13．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记变更或者注销登记的，如何承担法律责任？ 229

15．纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，如何承担法律责任？ 230

14．纳税人未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，如何承担法律责任？ 230

16．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应承担什么法律责任？ 231

17．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，应承担什么法律责任？ 231

18．对纳税人不依法办理税务登记的或未按规定使用税务登记证件的应如何处罚？ 232

19．扣缴义务人未按规定设置、保管扣缴税款账簿、记账凭证及有关资料的，应承担什么法律责任？ 232

20．为何要进行纳税申报？纳税申报的期限如何分类？ 233

21．纳税人不履行纳税申报义务，扣缴义务人不履行报送代扣代缴税款报告表的，税务机关应如何处罚？ 234

22．如何理解偷税的概念？ 235

24．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，如何承担法律责任？ 236

23．如何区分偷税和漏税、欠税的行为？ 236

25．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，如何承担法律责任？ 237

26．欠税和逃税有什么区别？ 238

27．纳税人妨碍税务机关追缴欠缴税款的，应承担什么法律责任？ 239

28．纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳税款，应当承担什么法律责任？ 240

30．目前我国法律、法规、部门规章中对代扣代缴、代收代缴税款是如何规定的？ 242

31．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何承担法律责任？ 243

32．纳税人、扣缴义务人和税务机关在税务检查中应遵循什么纪律？ 243

33．纳税人、扣缴义务人阻挠税务检查应承担什么法律责任？ 244

35．非法印制发票的应承担什么法律责任？ 245

34．如何加强对发票印制的管理？ 245

36．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有哪些税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票？ 247

37．纳税人、扣缴义务人的开户银行或其他金融机构拒绝配合税务检查、拒不执行税务机关决定或帮助纳税人转移存款的行为有哪些表现？应如何处罚？ 248

38．加收滞纳金是否属于由税务机关实施的行政处罚？ 249

39．如何理解税务所行使行政处罚权的权限？ 250

40．税务机关和司法机关的涉税罚没收入应如何处理？ 250

41．如何划分税务机关征收管理的范围？ 251

42．我国税收税款入库预算级次如何划分？ 252

43．擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，违法主体是谁？ 253

44．各政府部门和个人作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，其违法行为有什么特征？ 253

45．政府、单位或个人违反法律、行政法规的决定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，应如何处罚？ 254

46．如何确定对违反税收法律、行政法规的行为实施行政处罚的时效？ 255

47．税收行政处罚的时效如何计算？ 256

48．罚款后是否加收滞纳金？ 256

50．如何分情况采用不同的税收争议的处理程序？ 257

49．税收争议处理可采取哪些方式？ 257

51．何谓税务代理？为何要积极开展税务代理活动？ 258

52．耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国家什么机关制定？ 259

53．关税及海关代征税收的征收依据是什么？ 259

54．我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征管法有不同规定的，依照什么规定办理？ 260

1．什么是税务行政复议？什么是税务行政诉讼？ 261

2．税务行政复议和诉讼的程序是怎样的？ 261

税务行政复议与诉讼 261

4．税务复议申请书应载明哪些内容？ 262

5．纳税人申请复议有什么前提条件？ 262

3．税务行政复议的受案范围有何规定？ 262

6．税务行政复议的基本原则是什么？ 263

7．受理税务行政复议的范围是什么？ 263

8．税务行政复议的管辖原则是什么？ 264

9．税务行政复议机构及职责有哪些？ 264

10．如何确定税务行政复议的当事人？ 265

11．对税务机关作出的具体行政行为不服，能否直接向法院诉讼？ 265

13．税务复议申请书应当载明哪些内容？ 266

14．税务行政复议机关对复议申请如何处理？ 266

12．申请税务行政复议应当符合什么条件？ 266

15．税务行政复议的审理应遵循哪些原则？ 267

16．税务复议机关经过审理，可以作出哪些复议决定？ 267

17．复议机关作出复议决定书应载明哪些事项？ 268

20．税务行政复议机关应履行哪些职责？ 269

19．何谓税务行政复议机关？哪些人可提起行政复议？ 269

18．税务行政复议使用哪些法律文书？ 269

21．申请人对哪些税务具体行政行为不服提出的行政复议申请，税务行政复议机关应当受理？ 270

22．在哪些情形下，纳税人和其他税务当事人可就抽象行政行为一并向复议机关提出审查申请？ 271

23．对税务行政复议如何进行管辖？ 271

24．纳税人在哪些情况下可提起税务行政复议申请？ 272

25．哪些人可作为税务行政复议申请人提起税务行政复议申请？ 272

26．哪些情况下复议机关可受理税务行政复议申请？哪些情况下不能受理？ 273

27．在行政复议期间，哪些情况下税务具体行政行为停止执行？ 273

28．税务行政复议中如何收集证据？ 274

29．税务行政复议申请人在申请行政复议时一并提出对有关规定的审查申请的，复议机关如何处理？ 274

30．税务行政复议机关如何按不同情况作出行政复议决定？ 275

31．税务行政复议申请人在申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，税务行政复议机关如何处理？没有提出行政赔偿请求的，税务行政复议机关又应如何处理？ 275

32．如何确定税务行政复议机关作出行政复议决定的时限？ 276

33．申请人不履行行政复议决定的应如何处罚？ 276

35．复议期间税务行政行为可否停止执行？ 277

36．如何申请纳税复议？ 277

34．对税务机关的征税行为不服可否起诉？ 277

1．税务人员参与偷税犯罪的案件如何适用法律？ 278

2．如何确定对偷税、抗税案件工作查处的管辖？ 278

涉税犯罪 278

3．如何理解偷税、抗税案件的立案标准？ 279

4．如何理解非法制造专用发票罪或出售非法制造的专用发票罪的定罪量刑情节？ 279

5．如何加大对用票环节的偷税、骗税犯罪的打击力度？ 280

6．纳税人犯偷税罪的如何认定和处罚？ 280

8．纳税人采取转移或者隐匿财产的手段逃税的应如何处罚？ 281

9．纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的应如何处罚？ 281

7．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的如何处罚？ 281

10．个人或单位虚开发票的应如何处罚？ 282

11．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造增值税专用发票之外的其他发票的如何处罚？ 282

13．纳税人偷逃税收通常采取哪些手段？ 283

14．纳税人抗税通常有哪些手段？ 283

12．税务机关的工作人员违反法律规定的，应如何处罚？ 283

15．各类纳税单位偷税数额达到什么标准的，属于偷税情节严重？ 284

16．各类纳税单位有什么情况的，属于抗税情节严重？ 285

17．偷税的四个构成要件是怎样的？应承担什么法律责任？ 285

18．何谓诈骗国家出口退税款？ 286

19．以假报出口或者其他手段骗取国家出口退税的，应承担什么法律责任？ 287

20．抗税罪的构成要件是什么？ 288

21．如何理解抗税罪和妨碍公务罪在犯罪构成上的区别？ 289

22．纳税人、扣缴义务人的开户银行或其他金融机构若以暴力、威胁的方法阻碍税务机关工作人员依法执行职务，构成什么罪？ 289

23．税务人员徇私舞弊，拒不移交刑事犯罪的，构成什么罪？应承担什么法律责任？ 290

24．税务人员实施了哪些行为，应按照刑法上共同犯罪的规定处罚？ 291

25．税务人员参与涉税犯罪构成共同犯罪有哪些行为方式？ 292

26．税务人员受贿罪的犯罪构成是怎样的？ 293

27．税务人员索贿受贿的，应如何承担法律责任？ 294

28．税务人员玩忽职守罪应如何认定？应承担什么法律责任？ 295

29．税务人员徇私舞弊罪应如何认定？应承担什么法律责任？ 296

营业税法律规范 297

中华人民共和国税收征收管理法 297

中华人民共和国营业税暂行条例 315

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 318

国家税务总局关于国务院各部门机关后勤体制改革有关税收政策具体问题的通知 325

财政部 国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知 328

财政部 国家税务总局关于对青少年活动场所电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知 330

财政部 国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知 331

国家税务总局关于铁路部门运输收入集中缴纳营业税问题的通知 332

国家税务总局关于外国企业转让无形资产有关营业税问题的通知 333

财政部 国家税务总局关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知 334

财政部 国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知 335

财政部 国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知 335

金融保险业营业税申报管理试行办法 336

29．行政强制执行措施如何分类？ 341

财政部 国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第三批）的通知 343

国家税务总局关于外资金融机构若干营业税政策问题的通知 344

国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知 346

财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知 347

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知 349

国家税务总局关于金融业营业税若干问题的通知 350

国家税务总局关于电信部门销售电话号码簿征收营业税问题的通知 351

财政部 国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知 352

中华人民共和国发票管理办法 352

中华人民共和国发票管理办法实施细则 359

税务登记管理办法 369

国家税务总局 国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知 377

税收征管质量考核暂行办法 381

税收执法检查规则（试行） 384

税务稽查案件复查暂行办法 388

偷税案件行政处罚标准（试行） 391