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第一章 导言 1

一、财政学的内容及其发展 1

目录 1

二、财政的基本概念 6

三、财政的基本特征 10

四、财政的基本职能 12

第二章 政府财政收支与结构 22

第一节 政府财政收入形式与构成 22

一、财政收入的形式 22

二、财政收入的构成 25

第二节 政府财政支出分类及形式 29

一、财政支出的分类 29

二、财政支出的形式 34

一、财政参与社会产品分配的过程 36

第三节 我国财政分配活动的运行过程 36

二、我国财政分配体系 38

第三章 政府财政支出理论 40

第一节 政府财政支出增长理论 41

一、政府活动扩张法则 41

二、公共支出梯度渐进增长理论 42

三、公共支出增长的发展模型 44

四、公共选择学派的支出增长理论 45

第二节 财政支出的控制 49

一、支出控制的形式 49

二、控制支出的方法 52

第三节 政府公共工程支出的评估——成本效益分析 55

一、政府公共支出项目的成本效益分析 55

二、最低费用选择法 64

第四章 政府公共支出分析 67

第一节 政府公共支出效应分析 68

一、公共支出内容及其范围 68

二、公共支出效应分析的内容 69

第二节 政府的公共医疗保健支出 73

一、政府医疗保健支出的必要性 73

二、政府提供医疗保健的分析 76

三、公共医疗保健支出改革 77

第三节 政府的公共教育支出 79

一、政府教育公共支出的必要性 79

二、公共教育支出的选择 80

三、公共教育支出政策的分配效应 82

四、公共教育支出的改革 84

一、政府社会保险支出的必要性 85

第四节 政府的社会保险支出 85

二、政府社会保险支出的分析 87

三、政府社会保险支出的影响因素 91

四、我国社会保险支出的改革 92

第五节 政府公共工程支出政策 92

一、公共工程支出的内容 92

二、政府干预的必要性 93

三、公共基础设施投资主体的选择 94

四、财政对公共基础设施投资经营方式的选择 95

第五章 税收原理 98

第一节 税收的概念与特征 100

一、税收的概念 100

二、税收的形式特征 101

一、纳税人 103

第二节 税制要素 103

二、征税对象 104

三、税率 105

四、纳税环节 107

五、纳税期限 107

六、减税免税 108

七、违章处理 108

第三节 税收分类 109

一、以课税对象为标准，分为流转课税、收益课税、财产课税与行为课税 109

二、以税收管理权限为标准，分为中央税、地方税以及中央地方共享税 109

三、以征收实体为标准，分为实物税、货币税 110

四、以税收的计税依据为标准，分为从价税和从量税 110

五、以税收负担是否转嫁为标准，分为直接税和间接税 110

第四节 税制结构 111

一、税制结构及其类型 111

六、以税收与价格的关系为标准，分为价内税和价外税 111

七、以课征方法为标准，分为定率税和配赋税 111

二、税制结构的决定因素 113

三、各国税制结构比较 114

四、优化我国税制结构的构想 119

第五节 税收原则 121

一、西方税收原则的建立和发展 121

二、西方税收原则的主要内容 124

三、我国社会主义市场经济条件下的税收原则 129

第六节 税收负担与税负转嫁 131

一、税收负担 131

二、税负转嫁的条件 135

三、税负转嫁的形式 137

四、我国的税负转嫁 138

第六章 税收制度 140

第一节 我国税收制度发展概述 141

一、新中国税收制度的建立 141

二、1953年修正税制 142

三、1958年的税制改革 143

四、1973年的税制改革 145

五、1979年至1993年的税制改革 145

六、1994年税制改革 148

第二节 流转额课税 152

一、增值税 153

二、消费税 169

三、营业税 174

四、资源税 177

五、城市维护建设税 179

六、关税 180

七、农业特产税 184

第三节 收益额课税 185

一、企业所得税 186

二、个人所得税 188

三、外商投资企业和外国企业所得税 190

四、农业税 194

第四节 财产及行为税 195

一、土地增值税 195

二、房产税 196

三、城市房地产税 198

四、城镇土地使用税 199

五、耕地占用税 200

六、契税 201

七、车船使用税 202

八、车船使用牌照税 204

九、印花税 205

十、固定资产投资方向调节税 206

第七章 国际税收 210

第一节 国际税收概述 211

一、国际税收的概念 211

二、国际税收的产生和发展 213

第二节 税收管辖权 216

一、税收管辖权的概念 216

二、收入来源地税收管辖权 217

三、居民（公民）税收管辖权 220

一、国际重复征税产生的条件与原因 221

第三节 国际重复征税及其消除 221

二、国际重复征税的消极影响 223

三、消除国际重复征税的基本方法 224

第四节 国际逃税、避税及其防止措施 226

一、国际逃税和避税的概念及其产生的原因 226

二、国际逃税和避税的基本方式 228

三、避税港 231

四、国际逃税避税的防止措施 234

第五节 国际联属企业收入和费用的分配 236

一、国际联属企业 236

二、国际收入和费用的分配 237

三、国际收入和费用分配的原则 238

四、国际收入和费用分配的标准 242

五、国际联属企业内部转让定价 245

一、国际税收协定的概念及其产生原因 249

第六节 国际税收协定 249

二、《经合组织范本》和《联合国范本》 251

第七节 我国的对外税收协定 253

一、我国对外缔结税收协定的发展过程 253

二、我国签订对外税收协定遵循的原则 254

三、我国对外税收协定举例 256

第八章 税收征管 259

第一节 税收征管概述 259

一、税收征管内涵 259

二、税收征管环节 261

三、税收征管要素 262

第二节 税收征管制度 264

一、税务登记 264

二、账簿、凭证管理 266

三、发票管理 267

四、纳税申报 272

五、税款征收 273

六、税务检查 278

七、法律责任 279

第九章 公债 288

第一节 公债概述 289

一、公债的内涵 289

二、公债的产生和发展 289

三、公债的作用 292

第二节 公债制度 295

一、公债的种类 295

二、公债的发行 298

三、公债的偿还 304

一、国债市场及其作用 306

第三节 公债流通 306

二、政府债券交易市场的类型和基本做法 309

三、国债的交易方式 312

第四节 公债管理 319

一、内债管理 319

二、外债管理 323

第十章 国家预算 336

第一节 国家预算概述 337

一、国家预算是政府的基本财政收支计划 337

二、国家预算级次和组成 338

三、国家预算的原则 339

第二节 国家预算类别 340

一、 国家预算的分类 340

二、国家预算的组织形式 342

第三节 国家预算程序 344

一、预算编制 344

二、预算批准 345

三、预算执行 345

四、国家决算 346

五、我国预算法对国家预算的编制、批准、执行和决算的有关规定 346

第四节 国家预算平衡 348

一、预算平衡概述 348

二、关于预算平衡的种种设想 350

三、预算赤字的弥补 353

第五节 预算外资金 354

一、预算外资金的性质 354

二、预算外资金的范围 356

三、预算外资金的管理 357

第十一章 政府间财政关系 360

第一节 政府间财政关系的基本理论 361

一、政府间财政职能的分配 362

二、收入在政府间的划分 369

三、政府间的转移支付体系 374

第二节 我国的政府间财政关系 377

一、20世纪80年代以来的财政体制改革回顾 377

二、财政包干制对政府职能的影响 380

三、我国1994年的分税制改革 383

四、进一步完善分税制的思考 386

五、建立科学规范的转移支付制度 394

第十二章 国民经济调控与财政政策 399

第一节 财政政策概述 399

一、财政政策的概念 399

二、财政政策的分类 400

三、财政政策目标、主体与工具 401

第二节 财政政策的理论基础 408

一、赤字财政的理论基础 409

二、政府支出和税收——调节社会总需求的两种方式 412

第三节 宏观财政政策 414

一、相机抉择的财政政策 414

二、自动稳定的财政政策 417

第四节 微观财政政策 419

一、在所得课税上的调节 419

二、在商品和劳务课税上的调节 420

三、在资源分配上的调节 420

第五节 财政政策和货币政策的配合 421

一、货币政策及其与财政政策的区别 421

二、财政政策与货币政策配合模式 425

主要参考书目 428