民营企业管理ABC注册会计师咨询问答录PDF电子书下载

引言：日益发展壮大的民营企业 1

1．什么是民营企业？ 1

2．民营企业在我国经济社会中的地位如何？ 1

3．民营企业的社会贡献有多大？ 2

4．为什么说民营企业充满活力？ 2

5．我国民营企业目前存在哪些发展中的困难与问题？ 2

6．怎样提升民营企业发展水平？ 3

7．党的十七大对民营企业发展有何重要意义？ 3

第一部分 民营企业与注册会计师 5

8．民营企业何时需要验资？ 5

9．哪些机构、什么资质的人员可以从事注册资本的验资业务？ 5

10．如何委托会计师事务所的注册会计师进行验资？ 6

11．什么是注册资本？股东的出资方式包括哪些？ 8

12．注册会计师在验资前委托人应提供哪些资料？ 8

13．验资报告包括哪些内容？ 9

14．验资报告格式（参考格式）有哪些？ 10

15．民营企业在什么情况下需要注册会计师提供审计报告？ 12

16．审计报告有哪些形式？ 14

17．审计报告包括哪些内容？ 17

18．注册会计师发表的审计意见有哪几种？ 22

19．如何委托注册会计师审计？ 31

20．民营企业在审计事前、事中、事后应当注意哪些事项？ 31

21．民营企业在什么时候需要资产评估？ 36

22．民营企业在资产评估时要做哪些准备？ 38

23．如何进行资产评估委托？ 39

24．资产评估业务约定书包括哪些基本内容？ 39

25．注册资产评估师执行资产评估业务有哪些评估程序？ 40

26．资产评估准则对评估机构及评估师有何要求？ 40

27．资产评估报告有何主要内容？ 41

28．资产评估报告的签章和有效期有何规定？ 42

29．资产评估工作底稿包括哪些内容？ 42

30．民营企业哪些融资行为需要注册会计师提供帮助？ 43

31．民营企业的资格年检为何需要注册会计师提供帮助？ 44

32．民营企业招标、投标为何需要注册会计师的帮助？ 44

33．民营企业欲获得高新技术企业认证为何需要注册会计师帮助？ 45

34．民营企业资质的取得，哪些需要注册会计师帮助？ 46

35．生产的社会化、管理的家族化为何需要借助注册会计师的力量？ 47

36．民营企业的所有者与经营者分离为何需要注册会计师的帮助？ 48

37．民营企业运行中发生的各种重大经营事项为何需要会计师事务所等专业机构提供服务？ 49

38．注册会计师可以为民营企业提供税务鉴证服务吗？ 51

39．什么是税务鉴证？ 52

40．税务鉴证报告有何作用？ 52

41．税务鉴证报告有何主要内容？ 53

42．民营企业如何配合注册会计师做好税务鉴证工作？ 54

43．民营企业如何取得税务鉴证报告？ 55

44．如何合理节税减轻企业税负？ 56

第二部分　民营企业财务管理与经营决策 66

45．什么是民营企业管理？ 66

46．民营企业管理的难题是什么？ 67

47．民营企业管理与财务系统有何关系？ 68

48．民营企业管理中，财务的管理功能有哪几个方面？ 69

49．财务会计中的经济业务如何理解？ 71

50．经济业务如何记录？ 71

51．借贷记账法如何理解？ 72

52．会计凭证有何作用？ 73

53．权责发生制如何理解和运用？ 73

54．财务报告有何作用？ 74

55．资产负债表如何理解？ 74

56．资产负债表中的资产如何理解？ 75

57．资产如何确定其价值？ 77

58．资产负债表中的负债如何理解？ 77

59．流动负债如何理解和分类？ 78

60．资产负债表中所有者权益如何理解？ 78

61．实收资本如何理解？ 79

62．盈余公积如何理解？ 79

63．未分配利润如何理解？ 80

64．资本公积如何理解？ 80

65．从资产负债表可以了解什么？ 81

66．资产负债表有何局限性？ 85

67．利润表应如何理解？ 85

68．利润表中的收入如何理解？ 87

69．本期收入如何确认？ 87

70．收入与现金收入有何区别？ 88

71．利润表中的费用如何理解？ 89

72．本期费用如何确认？ 90

73．利润表中的利润如何理解？ 91

74．利润如何确认？ 92

75．从利润表可以了解什么？ 93

76．利润表有何局限性？ 94

77．现金流量表有何作用？ 95

78．现金流量如何理解？ 96

79．经营活动及其现金流量如何理解？ 97

80．投资活动及其现金流量如何理解？ 98

81．筹资活动及现金流量如何理解？ 98

82．从现金流量表可了解什么？ 99

83．现金流量表能提供民营企业管理什么信息？ 101

84．财务报告之间有何勾稽关系？ 101

85．民营企业管理要分析财务报表吗？ 102

86．财务报表分析有哪些基本方法？ 103

87．财务报表分析的内容有哪些？ 105

88．短期偿债能力如何分析和决策？ 107

89．长期偿债能力如何分析和决策？ 109

90．现金能力如何分析和决策？ 113

91．营运能力如何分析和决策？ 114

92．成长能力如何分析和决策？ 116

93．盈利能力如何分析和决策？ 117

94．财务报表分析有何局限性？ 118

95．项目投资决策应树立什么财务观念？ 120

96．时间价值观念如何理解？ 120

97．风险收益均衡观念如何理解？ 121

98．成本效益比较观念如何理解？ 123

99．项目投资决策为何要重视投资项目的现金流量？ 124

100．投资决策的静态分析法有哪几种？ 126

101．投资决策的动态分析法有哪几种？ 127

102．筹资决策为何必要？ 129

103．负债筹资为何对大多数企业是必要的？ 129

104．筹资的种类有哪几种？ 129

105．筹资决策有何原则？ 132

106．短期筹资如何决策？ 132

107．企业营运资金如何决策？ 137

108．长期负债筹资如何理解？ 139

109．长期借款筹资有何优点？ 139

110．融资租赁如何决策？ 139

111．资本结构如何理解和决策？ 141

112．财务风险与财务杠杆如何理解？ 142

113．企业成本如何理解？ 143

114．成本控制有何策略？ 146

115．成本控制必须做好哪几项基础工作？ 148

116．成本控制的具体策略方法有哪些？ 148

117．利润规划如何决策？ 153

118．损益方程式如何确定利润？ 155

119．贡献毛益方程式如何确定利润？ 156

120．用本量利分析规划利润如何才能做好？ 157

121．盈亏临界点分析如何用于民营企业管理？ 158

122．保利分析如何用于民营企业管理？ 161

123．最佳现金持有量如何决策？ 162

124．评价现金使用效率有何指标？ 164

125．提高现金使用效率有何策略？ 164

126．应收账款是如何形成的？ 167

127．不良应收账款对企业有何潜在危害？ 168

128．应收账款的三项成本如何估算？ 169

129．科学合理的应收账款信用政策如何制定？ 170

130．信用条件如何决策？ 171

131．合理的收账政策如何制定？ 174

132．综合信用政策如何决策？ 175

133．减少呆账发生有何策略？ 176

134．降低赊销风险有何策略？ 181

第三部分 民营企业税收政策与税收筹划 189

135．什么是税收？ 189

136．税务机关有何权利和义务？ 189

137．纳税人、扣缴义务人有何权利和义务？ 190

138．我国目前有哪些税种和税收征收机关？ 191

139．纳税人如何办理注册税务登记？ 191

140．纳税人办理哪些事项，必须提供税务登记证？ 192

141．定期定额征收方式的纳税人，为什么在停业时需要办理停业登记？ 192

142．税法对纳税人的账簿管理有何规定？ 193

143．税法对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理有何规定？ 193

144．税法对发票管理有何规定？ 193

145．税法对银行账号管理有何规定？ 194

146．什么是纳税申报？税法对纳税申报有何规定？ 194

147．税款确定有哪些方法？ 195

148．税款缴纳有哪些方式？ 195

149．纳税人未按期缴纳税款、扣缴义务人未按期解缴税款有何法律责任？ 196

150．纳税人多缴或非故意少缴、未缴税款怎么办？ 196

151．逃税、偷税、抗税、骗税要承担何种法律责任？ 196

152．什么是税收筹划？ 197

153．税收筹划与税收欺诈有何区别？ 198

154．税收筹划有哪些目标？ 199

155．纳税人进行税收筹划时，应当坚持哪些原则？ 200

156．税收筹划有哪些技术？ 204

157．新《增值税暂行条例》有哪些主要变化？ 206

158．增值税一般纳税人如何计算应纳税额？ 206

159．小规模纳税人如何计算应纳税额？ 207

160．什么是增值税销售额？ 207

161．增值税销售额如何计算？ 208

162．可以抵扣的进项税额有哪些？ 208

163．增值税进项税额抵扣有何时限规定？ 209

164．生产自营出口或委托外贸企业代理出口，如何计算退税额？ 209

165．增值税有何免税政策？ 210

166．国家对再生资源回收行业增值税政策有何变化？ 211

167．给客户试用的样品是否要缴纳增值税？ 212

168．企业哪些情况不应缴纳增值税？ 212

169．取消一般纳税人资格后留抵进项税额如何处理？ 213

170．增值税暂行条例对增值税纳税期限有何规定？ 213

171．纳税人在什么时候产生增值税纳税义务？ 213

172．增值税是否有起征点？ 214

173．可以抵扣进项税额有哪几种情况？ 214

174．收取的违约金如何征税？ 214

175．是一般纳税人税收负担重，还是小规模纳税人税收负担重？ 214

176．一般纳税人设立小规模纳税人的销售公司，可以达到降低增值税负担吗？ 215

177．将免税业务分离，可以变没有抵扣为有抵扣吗？ 216

178．分离运输业务，可以削减高额的增值税税负吗？ 216

179．分离安装业务，可以削减高额的增值税负担吗？ 217

180．分离咨询业务，可以削减高额的增值税负担吗？ 217

181．如何对以旧换新行为进行筹划？ 218

182．是来料加工税收负担重，还是进料加工的税收负担重？ 218

183．是生产企业自营出口税收补贴多，还是外贸企业收购后出口税收补贴多？ 219

184．收到供货商的返利应如何处理？ 219

185．企业发生视同销售行为如何筹划？ 220

186．向两类纳税人购进货物的方案如何选择？ 221

187．改按简易办法征税的如何筹划？ 222

188．改转销为代购的如何筹划？ 222

189．营业税征收范围包括哪些？税率为多少？ 223

190．哪些项目可以免征营业税？ 224

191．特定情况的营业额如何确定？ 224

192．以门面房投资入股收取固定利润如何征税？ 225

193．企业改组改制中资产转让如何征税？ 226

194．从事技术转让和技术开发的企业有哪些营业税优惠政策？ 226

195．营业税暂行条例规定的起征点是多少？ 226

196．纳税人在什么时候产生营业税纳税义务？ 226

197．营业税纳税人应当在什么时间申报纳税？ 227

198．宾馆、饭店、商务楼经营的电信收入如何确定营业额？ 227

199．娱乐业如何进行税收筹划？ 227

200．转租收入如何缴税？ 227

201．运用第三方合同，可避免营业税的重复纳税吗？ 228

202．分解营业额可消除营业税的重复纳税吗？ 228

203．自建厂房，可享受免征营业税待遇吗？ 229

204．改销售不动产为转让土地使用权，可降低营业计税依据吗？ 229

205．改服务业为文化体育业，可降低营业税税率吗？ 230

206．合作建房如何进行税收筹划？ 230

207．改租赁业为交通运输业，可降低营业税税率吗？ 232

208．新企业所得税法主要有哪些变化？ 232

209．新企业所得税法如何区分不征税收入和免税收入？ 233

210．房地产企业预售收入如何缴纳企业所得税？ 233

211．房地产企业将开发房分给股东和员工是否要视同销售？ 234

212．逾期包装物押金收入是否需要缴纳企业所得税？ 234

213．新税法在公益救济性捐赠方面有何变化？ 235

214．逾期无法收回的应收账款，需要提供什么证明可以作为坏账处理？ 235

215．关联企业的应收账款发生的坏账损失能否在税前扣除？ 236

216．企业存货发生毁损，是否可以直接在税前扣除？ 236

217．差旅费、会议费在税前扣除有无标准？是否一定要发票？ 236

218．企业发生业务招待费如何在税前扣除？ 237

219．新企业所得税法在广告费列支方面有何变化？ 237

220．广告牌、灯箱广告、车体广告是否可以在税前列支？ 237

221．企业支付员工工资是否可以全额在税前扣除？ 237

222．企业为员工缴纳的社会保险是否可以在税前扣除？ 238

223．新税法是否允许企业为员工购买商业保险？ 238

224．新税法对职工福利费、职工教育经费和职工工会经费有何规定？ 238

225．新税法对农、林、牧、渔业项目有何优惠政策？ 239

226．小型微利企业如何征收所得税？ 239

227．所得税申报后能否按会计师事务所审计的亏损调整企业申报？ 240

228．新税法对综合利用资源有何优惠政策？ 240

229．国家对高新技术企业有何种优惠政策？ 240

230．新税法对企业的环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额有何种优惠政策？ 240

231．新税法对安置残疾人就业的优惠政策有何变化？ 241

232．新税法对研究开发费用有何优惠政策？ 241

233．新税法规定哪些情况下固定资产可以采用加速折旧？ 242

234．固定资产修理费用何时必须计入固定资产改良支出？ 242

235．新企业所得税法对纳税期限是如何规定的？ 243

236．虚报亏损有何法律后果？ 243

237．分设企业，可增加所得税扣除限额、降低所得税计税依据吗？ 243

238．分立设立企业可降低适用税率吗？ 244

239．先分配、后转让可避免重复缴纳所得税吗？ 245

240．合法推迟确认费用，可充分享受定期税收优惠吗？ 245

241．迁移企业总部地点，可享受民族地方税收优惠政策吗？ 247

242．利用企业组织形式，可减少企业所得税吗？ 247

243．改销售为加工，可降低核定征收企业所得税的所得额吗？ 247

244．改销售为加工，可免税务机关对关联交易的纳税调整吗？ 248

245．什么是工资、薪金所得？支付工资、薪金的单位有何责任？ 248

246．工资、薪金所得如何计算缴纳所得税？ 249

247．个体工商户生产、经营所得如何计算缴纳个人所得税？ 249

248．从职工工资中扣缴的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金是否可以在缴纳个人所得税前扣除？ 253

249．股东个人向投资企业借款长期不还是否需缴纳企业所得税？ 254

250．企业为职工购买的商业保险是否需要计入工资薪金所得，计征个人所得税？ 254

251．私营有限公司未分配的利润是否要缴纳个人所得税？ 254

252．哪些人需要自行向税务局申报个人所得税？ 255

253．公司派发新股给股东是否要缴纳个人所得税？ 255

254．销售人员的提成收入如何缴纳个人所得税？ 255

255．什么是特许权使用费所得？特许权使用费所得如何计算缴纳个人所得税？ 256

256．雇员取得的年终奖金（年终加薪）如何缴纳个人所得税？ 256

257．均衡发放工资，可降低适用的最高税率吗？ 257

258．减少工资发放，为职工提供免费食宿、交通、教育福利，参加社会保险，缴存住房公积金，可以达到降低计税依据吗？ 258

259．合理安排劳务报酬取得时间，可避免加成征收吗？ 259

260．工资、薪金所得与劳务报酬所得可以相互转换吗？ 259

第四部分 民营企业法律知识与维权自护 261

261．民营企业了解法律法规对维权自护有何作用？ 261

262．企业类别与民营企业维权自护有何关系？ 261

263．私营企业的法律特征与维权自护有何关系？ 262

264．个人独资企业的法律特征与维权自护有何关系？ 265

265．合伙企业的法律特征与维权自护有何关系？ 268

266．有限责任公司的法律特征与维权自护有何关系？ 274

267．订立合同中维权自护要特别注意哪些问题？ 277

268．签订技术合同中维权自护有何应注意的问题？ 284

269．签订仓储合同中维权自护有何应注意的问题？ 286

270．银行账户管理中维权自护有何要避免的处罚？ 286

271．票据行为维权自护有何应避免的法律责任？ 288

272．企业用人维权自护有何应了解的权利和义务？ 288

273．发生了劳动争议如何维权自护？ 292

274．企业支付劳动者工资如何维权自护？ 295

275．知识产权受到侵害如何维权索赔？ 296

276．专利侵权和专利权如何维权自护？ 298

277．商标权如何维权自护？ 302

278．经营者对消费者的义务如何维权自护？ 305

279．生产者、销售者对产品质量责任如何维权自护？ 308

280．广告行为维权自护有何应避免的法律责任？ 311

281．经营者在价格权利和价格义务上如何维权自护？ 312

282．企业如何维权诉讼？ 313

283．企业发生经济纠纷如何维权？ 324

284．企业如何进行行政诉讼维权？ 326

285．企业如何通过仲裁维权？ 330

参考文献 336

后记 337