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目录 1

第1章 俄罗斯概况 1

1.1 自然状况 1

1.2 人文与社会状况 6

1.2.1 俄罗斯民族的形成 6

1.2.2 民族的性格与特征 7

1.2.3 文化 7

1.2.4 教育与科研体制 8

1.3 经济概况 10

1.3.1 工业 11

1.3.2 农业 12

1.3.3 交通运输 13

1.3.4 经济区划 16

1.4 经济形势 22

1.4.1 经济转轨 24

1.4.2 财政体制与财政形势 29

1.4.3 金融体制与金融形势 34

1.4.4 农业形势 40

1.4.5 外贸形势 42

1.4.6 居民收入和实际生活水平 44

1.5 国家制度与政治制度 46

第2章 政府与税收 52

第3章 税收制度沿革 58

3.1 税收制度历史演变 58

3.1.1 苏联1930年的税制改革 58

3.1.2 苏联在经济改革中对周转税制度的调整 62

3.1.3 苏联时期实行的其他税种及其变化 67

3.1.4 苏联解体前几年对税法的一次重要修改 70

3.1.5 俄罗斯独立之初实行的重大税制改革 72

3.1.6 近几年来俄罗斯税制改革的新举措 76

3.2 新出台的《俄罗斯联邦税收法典》（第一部分）主要内容 78

3.2.1 税收法典的第1篇总则 81

3.2.2 税收法典的第2篇纳税人和付费人·税务代理人·税收法律关系的代表机构 83

3.2.3 税收法典的第3篇税务机关·税务警察机关·税务机关、海关部门、税务警察机关及其公职人员的责任 85

3.2.4 税收法典的第4篇履行纳税义务的一般规则 87

3.2.5 税收法典的第5篇税收报表与税收监督 90

3.2.6 税收法典的第6篇税收违法及违法的责任 93

3.2.7 税收法典的第7篇对税务机关法令的申诉及对税务机关公职人员行为的控告 93

3.3 目前俄罗斯税制结构 94

第4章 所得课税 97

4.1 自然人所得税 97

4.1.1 自然人所得税的概况 97

4.1.2 自然人所得税的纳税人 99

4.1.3 自然人所得税的课税对象 100

4.1.4 自然人所得税的税率 103

4.1.5 自然人所得税的税收优惠 105

4.1.6 自然人所得税的征收方式 109

4.1.7 外国公民所得税的课征特点 113

4.2 企业和组织利润（收入）税 114

4.2.1 企业所得税纳税人 115

4.2.2 企业所得税的课税对象 116

4.2.3 企业所得税的税率 118

4.2.4 企业所得税的税收优惠 120

4.2.5 产品（工程、劳务）生产和销售费用计入成本的方法 123

4.2.6 企业所得税的计算与纳税方法 124

4.2.7 其他种类的企业所得税 128

4.2.8 外国法人所得税的课征特点 129

第5章 商品课税 135

5.1 增值税 135

5.1.1 增值税的概念及经济作用 135

5.1.2 增值税的纳税人 136

5.1.3 增值税的课税对象 137

5.1.4 增值税应税周转额的确定 139

5.1.5 增值税税率 140

5.1.6 增值税的计税方法 142

5.1.7 增值税的税收优惠 146

5.1.8 增值税的交纳方式与纳税期 148

5.1.9 对出口业务的课税 149

5.2 销售税 151

5.2.1 销售税的一般情况 151

5.2.2 销售税的纳税人 152

5.2.3 销售税的课税对象 154

5.2.4 销售税的税率、课税基础与销售税会计核算 155

5.2.5 销售税的纳税期 156

5.2.6 纳税人的责任和税务机关的监督 157

5.2.7 销售税的实施 157

5.3 消费税 158

5.3.1 消费税的纳税人 160

5.3.2 消费税的课税对象 161

5.3.3 消费税税率 163

5.3.4 消费税的税收优惠 163

5.3.5 消费税的应税周转额和消费税额的计算与交纳方式 165

5.3.6 石油（包括天然气凝析油和天然气）的消费税 168

5.4 关税 169

5.4.1 关税税率 170

5.4.2 进口关税征收方法 171

5.4.3 出口关税征收方法 174

5.4.4 关税优惠措施 175

5.4.5 特别关税 176

5.4.6 反倾销关税 178

第6章 财产课税 180

6.1 企业和组织财产税 180

6.1.1 企业财产税的纳税人 180

6.1.2 企业财产税的课税对象 181

6.1.3 企业财产税税率 183

6.1.4 企业财产税的税收优惠 183

6.1.5 企业财产税的核算和交纳方法 185

6.2 自然人财产税 185

6.2.1 自然人财产税的纳税人与课税对象 186

6.2.3 自然人财产税的税收优惠 187

6.2.2 自然人财产税税率 187

6.2.4 房屋和建筑物类财产税的纳税方法 189

6.2.5 交通运输工具类财产税的纳税方法 190

6.2.6 自然人财产税的纳税期 191

6.3 财产继承或赠与税 191

6.3.1 财产继承或赠与税的纳税人 192

6.3.2 财产继承或赠与税的课税对象 192

6.3.3 财产继承或赠与税税率 193

6.3.4 财产继承或赠与税的税收优惠 198

6.3.5 财产继承或赠与税的计算和交纳方法 199

7.1.2 矿物原料基地再生产税的税率及计入预算的方法 201

7.1.1 矿物原料基地再生产税的纳税人和课税基础 201

第7章 资源课税 201

7.1 矿物原料基地再生产税 201

7.1.3 矿物原料基地再生产税的税收优惠 203

7.1.4 矿物原料基地再生产税的确定方法 204

7.1.5 矿物原料基地再生产税的纳税期 205

7.2 地下资源使用税 206

7.2.1 地下资源使用税的一般情况 206

7.2.2 地下资源使用税的纳税人和课税对象 207

7.2.3 地下资源使用税税率 208

7.2.5 开采的矿物原料价值的计算方法 209

7.2.4 地下资源使用税的税收优惠和征税形式 209

7.3 自然环境污染税 210

7.3.1 自然环境污染税的纳税人和课税对象 211

7.3.2 自然环境污染税的税率和计算方法 211

7.3.3 自然环境污染税向生态基金的划拨方法 212

7.4 林业税 213

7.4.1 林业税的纳税人和课税对象 214

7.4.2 林业税的税率和税额及其确定原则 214

7.4.3 林业税的某些税收优惠 215

7.4.4 林业税缴入预算的方法及纳税期 216

7.5.1 使用地下水资源税 217

7.5 水资源税 217

7.5.2 开采地下水的矿物原料基地再生产税 218

7.5.3 工业企业从水利系统取水税 219

7.5.4 向水资源设施排放污染物税 220

7.5.5 水资源税的个别税收优惠 220

7.6 土地税 221

7.6.1 土地税的纳税人和课税对象 222

7.6.2 土地税的税收优惠 223

7.6.3 土地税税率 224

7.6.4 土地税的交纳方法 226

7.6.5 土地税中的土地标准价格 227

第8章 国家预算外社会基金缴纳 229

8.1 国家养老基金 229

8.2 国家社会保险基金 231

8.3 国家居民就业基金 233

8.4 强制医疗保险基金 235

第9章 税收征管体制 237

9.1 税收管理机关 237

9.1.1 国家税务总局系统 237

9.1.2 税务警察机关 240

9.2 税收征收管理 242

9.2.1 报税单 242

9.2.2 税务审计与检查 243

9.2.3 税收违法的种类与税收罚则 245

9.2.4 税务诉讼程序 246

9.2.5 自动化信息系统在税收征管中的应用 247

第10章 国际税收 252

10.1 俄罗斯的国际税收协定概况 252

10.2 俄罗斯的国际税收协定与国际纳税规定 255

10.2.1 税收协定适用的税种 255

10.2.2 对营业利润、股息、利息、版权和特许权使用费征税的规定 256

10.2.3 其他国际纳税规定 258

10.2.4 消除国际重复课税的主要方法 259

10.2.5 税收平等待遇及其内容 260

附录 262

1．俄罗斯课税原则 262

2．俄罗斯小企业主体简化课税体制 263

3．俄罗斯计税和纳税方法 264

4．俄罗斯联邦1998年预算的税收收入（预算批准数） 265

5．俄罗斯联邦1996—1997年预算收入结构 265

6．俄罗斯1998年联合预算情况 266

7．俄罗斯1998年联邦预算执行情况 267

8．俄罗斯联邦1997年预算税收情况分析 268

主要参考文献 273

后记 275