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第1章 综述：八个发展中国家税制改革的内容和历程 1

1.1 税制改革样本国家的组成 3

表格目录 4

1.2 本项目分析税制改革的方法 9

1.3 税制改革的理论基础 11

1.4 改革前的经济条件 15

1.4.1 狭窄的税基和高边际税率 15

1.4.2 通货膨胀和财政赤字：税制改革与宏观经济稳定 17

1.5 税制改革目标的转移 19

1.6 税制改革的约束条件 21

1.7 各国的税制改革模式 24

1.8 发展中国家税制改革的典范 33

1.9 税制改革过程 37

1.10 结束语 39

注释 41

参考文献 43

第2章 玻利维亚的税制革命 46

2.1 20世纪70年代的税制 47

2.1.1 个人所得税 49

2.1.2 企业税 51

2.1.3 间接税 53

2.1.4 对改革前税制的评价 54

2.2 20世纪80年代早期财政的崩溃 57

2.3 1986年的税制改革 61

2.4 对税制改革的初步评价 68

2.5 教训 73

注释 74

参考文献 76

第3章 哥伦比亚税制改革30年 78

3.1 背景 80

3.2 税制改革的历程 87

3.2.1 拉美委员会提案的经济目标和1960年的优惠 87

3.2.2 1960年改革后的税制 88

3.2.3 泰勒研究小组和马斯格雷夫研究小组 90

3.2.4 1974年的改革 94

3.2.5 反改革和进一步改革（1974—1986年） 97

3.2.6 1986年的改革 100

3.2.7 1988年报告 106

3.2.8 1988年的立法 109

3.2.9 对1988年改革的评估 112

3.3 收入业绩 114

3.3.1 税收努力和税收结构 115

3.3.2 相对税收负担 118

3.4 收入分配、税收归宿和税制改革 120

3.4.1 税收归宿 121

3.4.2 1970年哥伦比亚税收的归宿 123

3.4.3 1974年改革的分配效应 125

3.4.4 1986年、1988年和1989年改革的分配效应 125

3.5 税制改革和边际有效税率 126

3.5.1 边际有效税率的计算结果 129

3.5.2 对包括增值税在内的边际有效税率的注释 138

3.5.3 对按照1974年法律1974—1985年间边际有效税率的评述 138

3.5.4 评价 141

3.5.5 按照年代顺序的总结 148

3.6 简化 149

3.7 教训 152

注释 157

参考文献 169

第4章 印度尼西亚的税制改革 180

4.1 税制改革的动机 180

4.2 税制改革措施 181

4.3 改革税制 183

4.3.1 税制改革和财政政策的历史回顾 184

4.3.2 改革之前的税收结构 186

4.4 税制改革的压力 193

4.5 制定改革方案 194

4.5.1 税制改革的目标 196

4.5.2 改革方案 197

4.5.3 所得税 199

4.5.4 增值税方案 205

4.5.5 对原增值税方案的扩展和修改 207

4.6 对税制改革的评价 211

4.7 税制改革的教训 226

4.8 结论 229

注释 230

参考文献 232

第5章 牙买加税制改革：设计与实施 237

5.1 经济与政治环境 238

5.1.1 宏观经济业绩 239

5.1.2 社会条件 241

5.1.3 经济政策 242

5.1.4 外部压力 243

5.2 税制改革的背景 244

5.3 税制改革前存在的问题 246

5.3.1 高税收 247

5.3.2 配置效应 250

5.3.3 公平 256

5.3.4 管理问题 258

5.3.5 税收、贸易和产业政策 259

5.4 改革目标 261

5.5 个人所得税 263

5.5.1 对税制的分析 264

5.5.2 逃税 267

5.5.3 税制改革方案 267

5.5.4 改革的结果 269

5.6 工薪税 274

5.6.1 方案 274

5.6.2 问题及提出的改革方案 276

5.6.3 改革后的时期 277

5.7.1 税率与税基结构 279

5.7 公司所得税 279

5.7.2 问题及改革必要性 281

5.7.3 改革方案 284

5.8 间接税 289

5.8.1 问题 289

5.8.2 收入业绩 292

5.8.3 建议进行的改革 292

5.8.4 实际执行的改革 295

5.8.5 影响 295

5.9 财产税 296

5.9.1 税制 296

5.9.2 问题 297

5.9.3 改革选择与建议 298

5.10.1 税收仍然太高吗？ 301

5.10 结论 301

5.10.2 配置效应 303

5.10.3 经济业绩 303

5.10.4 公平 304

5.10.5 管理 306

5.11 教训 310

注释 314

参考文献 316

第6章 韩国的税收政策和税制改革 326

6.1 财政税收政策概况 327

6.2 税收政策和税制改革的背景 335

6.2.1 从独立到战后重建时期 335

6.2.2 扶持发展时期 337

6.2.3 促进重工业发展时期 339

6.2.4 结构调整和自由化时期 341

6.3 税收管理和税收政策的形成 345

6.4 税收和资源分配 352

6.4.1 主要的税收优惠 353

6.4.2 有效税率和资本成本 361

6.4.3 税收政策和经济增长 367

6.5 税收与收入再分配 368

6.6 一些主要问题 382

6.6.1 无足轻重的个人所得税 382

6.6.2 增值税中的主要问题 385

6.6.3 金融交易实名制和税收政策 386

6.6.4 房地产投机和税收政策 387

6.7 教训和结论 391

参考文献 393

第7章 墨西哥漫长的税制改革 397

7.1 改革前的时期 397

7.2 税制改革的动因、目标和约束条件 402

7.3 从20世纪70年代早期到现在 407

7.3.1 艾切维里政府（1972—19 75年） 407

7.3.2 洛佩兹-波帝略政府（1976—19 82年） 411

7.3.3 德·拉·马德里政府（1982—19 88年） 417

7.3.4 萨利纳斯政府（1988—19 89年） 419

7.4 通货膨胀、税收收益和指数化 422

7.5 具体税制改革的实施 430

7.5.1 拓宽个人所得税的税基 431

7.5.2 降低边际税率 431

7.5.3 个人收入的统一扣除 431

7.5.4 资本利得税 432

7.5.5 股息一体化 434

7.5.7 公司补贴 435

7.5.8 公司税优惠 435

7.5.6 公司经营结果的合并 435

7.5.9 消费型增值税的引入 437

7.5.10 废除特殊税基 439

7.5.11 资产税：对公司所得征收的最低税 440

7.5.12 外贸税 441

7.5.13 严格实施 442

7.6 对税制改革的部分评价 443

7.6.1 税收归宿（1977年和1980年） 444

7.6.2 公司所得税的有效税率 446

7.6.3 融资中性 448

7.6.4 结论 448

7.7 教训 449

注释 450

参考文献 451

第8章 摩洛哥的税制改革：逐步走上正轨 454

8.1 1986年前税制的主要特征和缺陷 460

8.1.1 所得税 460

8.1.2 商品税和销售税 461

8.1.3 个人所得税税率及分类课税表 462

8.1.4 利润税（企业所得税） 464

8.1.5 其他企业税 464

8.1.6 消费税和贸易税 465

8.1.7 税收奉行 466

8.1.8 税务管理 467

8.1.9 对改革前税制的评价 468

8.2 1986年后的税制改革 469

8.3 对改革进程的评价 471

8.3.1 增值税 471

8.3.2 个人所得税 473

8.3.3 公司利润税 474

8.3.4 税务管理 475

8.4 使用有效税率评价税制改革 476

8.5 遗留问题：税收优惠政策和免税措施 478

8.5.1 测算税收优惠 480

8.5.2 有效税率 481

8.5.3 房产业 483

8.5.4 抵押贷款利息的可扣除性 486

8.5.5 税收和能源定价 489

8.6 教训 490

注释 494

参考文献 495

第9章 土耳其：努力建立一个更好的税收制度 498

9.1 背景 503

9.2 税制改革的压力 507

9.3 直接税改革 512

9.3.1 个人所得税 512

9.3.2 农业所得税 515

9.3.3 其他抵制所得税的群体 516

9.3.4 劳动所得税 517

9.3.5 资本所得税 519

9.3.6 所得税申报表 521

9.3.7 税务管理 525

9.3.8 公司所得税 531

9.3.9 税收优惠 536

9.3.10 土地和财产税 541

9.4 间接税改革 544

9.4.1 国内间接税 544

9.4.2 外贸税 551

9.4.3 预算外资金 554

9.5 评价 556

9.6 教训 558

注释 560

参考文献 562

译者后记 564