税务作弊及其查处实务全书 下PDF电子书下载

第一章 偷税案 1519

第一节 偷税案件的表现形式、类型和特点 1519

一、销售货物只入帐但不通过销售科目核算，以库存商品抵顶应付款，少报销售收入，不向税务机关申报纳税 1519

二、隐瞒、欺骗、少列收入、多列支出虚增成本偷税 1520

三、采取非法手段，私自购买假增值税专用发票入帐，虚列进项税额偷税 1521

四、以虚假的纳税手段，少缴应纳税款，进行偷税 1522

五、开出假进货增值税发票从中负抵扣税款，偷逃国家税收 1522

六、内外勾结，串通作案，利用虚开增值税发票，大搞投机倒把活动，谋取暴利，致使国家税收蒙受重大损失 1523

七、大肆虚开、代开、倒卖增值税发票，骗取抵扣税款、收取好处费，负案潜逃 1525

八、以物易物，故意隐瞒销售收入偷税 1526

九、个人从事无照、无证经营逃避国家税收 1527

十、采取开据本地区增值税专用发票的手段，在异地从事无照、无证经营，隐匿销售收入 1528

第二节 认定偷税的法律政策界限 1528

第三节 查办偷税案件的一般对策和方法 1529

附录：偷税案例选编 1530

一、营业税类 1530

二、房产税类 1558

三、土地增值税类 1560

四、个人所得税类 1560

五、企业所得税类 1565

六、固定资产投资方向调节税类 1573

七、印花税类 1574

八、消费税类 1575

第二章 抗税案 1577

第一节 抗税案件的表现形式和特点 1577

一、抗税案的表现形式 1577

二、抗税案的类型 1578

第二节 认定抗税的法律政策界限 1578

一、如何认定抗税罪的“情节严重” 1578

二、抗税案件中罪与非罪的界限 1579

三、抗税罪与其它犯罪的界限 1579

四、抗税案例选编 1580

第三章 骗取国家出口退税款案 1583

第一节 骗取国家出口退税案的表现形式和特点 1583

一、骗取国家出口退税案的表现形式 1583

二、骗取国家出口退税案的特点 1584

第二节 认定骗取国家出口退税的法律政策界限 1586

第三节 查办骗取国家出口退税的一般策略和方法 1589

一、开展打击骗取国家出口退税犯罪活动的专项斗争 1590

二、开展对出口退税工作的综合治理 1590

三、运用现代化手段及时准确打击骗取出口退税犯罪 1591

四、建立高素质的干部队伍，筑起预防和打击骗税活动的长城 1592

附录：骗取出口退税犯罪案例 1592

第四章 增值税案 1595

第一节 增值税案件的表现形式类型和特点 1595

一、增值税案件的表现形式 1595

二、增值税案件和类型 1597

三、增值税案件的特点 1598

第二节 认定增值税违法犯罪的法律政策界限 1600

一、虚开增值税专用发票罪 1601

二、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪 1602

三、非法出售增值税专用发票罪 1604

四、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪 1604

五、盗窃增值税专用发票及使用欺骗手段骗取增值税专用发票犯罪 1605

第三节 查办增值税违法犯罪的一般对策和方法 1607

一、查办增值税案件的难点 1607

二、查办增值税违法犯罪行为的一般对策 1608

三、查办增值税违法犯罪行为的方法 1609

第一章 税务行政行为概述 1619

第一节 税务行政行为的概念和种类 1619

一、税务行政行为的概念和特征 1619

二、税务行政行为同其他法律行为的区别 1620

三、税务行政行为的种类 1621

第二节 具体税务行政行为 1624

一、具体税务行政行为的概念和特征 1624

二、具体税务行政行为的内容 1626

三、有效具体税务行政行为的构成要件 1626

四、具体税务行政行为的效力 1629

第三节 税务行政行为的法制化 1630

一、税务行政行为法制化是社会主义法制原则的必然要求 1630

二、当前我国在税务行政行为法制化方面存在的主要问题 1631

三、加速推进我国税务行政行为法制化进程的设想 1633

第二章 税务行政处罚 1638

第一节 税务行政处罚概述 1638

一、税务行政处罚的概念和特点 1638

二、税务行政处罚与刑罚、税收强制执行措施以及税务行政处分的区别 1639

第二节 税务行政处罚原则 1642

一、处罚法定原则 1642

二、公正、公开的原则 1644

三、处罚与教育相结合的原则 1646

第三节 税务行政处罚的种类和设定 1647

一、税务行政处罚的种类 1647

二、税务行政处罚的设定 1652

第四节 税务行政处罚的管辖 1657

一、税务行政处罚管辖的概念和意义 1657

二、税务行政处罚管辖的种类 1657

第五节 税务行政处罚的适用 1660

一、税务行政处罚适用的概念和原则 1660

二、税务行政违法行为的构成要件 1663

三、税务行政处罚的具体适用 1667

四、税务行政处罚的时效 1669

第六节 税务行政处罚程序概述 1670

一、税务行政处罚程序的概念 1670

二、税务行政处罚决定合法性的前提条件 1671

第七节 税务行政处罚的简易程序 1672

一、简易程序的概念及其法律特征 1672

二、简易程序适用的条件和范围 1673

三、简易程序的具体步骤 1673

第八节 税务行政处罚的一般程序 1675

一、受理 1675

二、立案 1676

三、调查取证 1678

四、审查 1682

五、处理 1684

六、送达 1686

第九节 税务行政处罚听证程序 1687

一、税务行政处罚听证程序的概念 1687

二、听证程序的参加人 1688

三、听证程序 1689

第三章 涉税案件的行政处罚 1693

第一节 对违反税务登记制度的处罚 1693

一、税务登记的含义及意义 1693

二、税务登记的主体 1693

三、税务登记内容及要求 1694

四、变更和注销税务登记的内容及要求 1694

五、违反税务登记制度的行政处罚 1695

第二节 违反帐簿、凭证管理制度的处罚 1696

一、帐簿和凭证的含义 1696

二、设置帐簿的范围 1696

三、对凭证的要求 1697

四、设置帐簿的时间要求 1697

五、设置帐簿范围中的特殊情况 1697

六、帐簿、凭证的使用管理 1698

七、违反帐簿、凭证管理制度的处罚 1698

第三节 对违反财务制度报送备案制度的处罚 1699

第四节 对违反申报制度的处罚 1701

一、纳税申报的含义及意义 1701

二、申报的内容 1702

三、申报期限及延期申报 1703

四、申报的形式或方法 1704

五、违反申报制度的处罚 1704

第五节 违反发票管理制度的处罚 1705

一、发票的概念及发票管理的主要内容 1705

二、发票的印制管理 1706

三、发票的印制要求 1707

四、发票的保存 1707

五、发票领购的管理 1707

六、发票的使用管理 1708

七、发票的检查 1708

八、发票违法行为的处罚 1708

第六节 对偷税的行政处罚 1710

一、偷税的概念 1710

二、偷税的构成要件 1711

三、偷税的行政处罚 1711

四、偷税行为罪与非罪的界限 1712

五、偷税行为与漏缴行为的区别 1712

六、偷税行为与贪污行为的区别 1713

第七节 对逃税的行政处罚 1713

一、逃税的概念 1713

二、逃税的表现 1713

三、对逃税行为的行政处罚 1714

四、逃税行为的罪与非罪的界限 1714

五、逃税行为与偷税行为的区别 1715

六、逃税行为与抗税行为的界限 1715

第八节 对骗取国家出口退税款的处罚 1715

一、骗取国家出口退税款的含义 1715

二、骗税的特点 1716

三、骗取出口退税的构成要件 1716

四、对骗取出口退税款的处罚 1717

第九节 对抗税行为的行政处罚 1718

一、抗税的概念及其性质 1718

二、抗税的特点及构成要件 1719

三、抗税的表现形式 1719

四、抗税行为与抗税罪的界限 1720

五、抗税与妨碍公务行为的区别 1720

六、对抗税的行政处罚 1720

第十节 对拖欠和拒缴税款的处罚 1721

一、拖欠和拒缴税款的含义 1721

二、拖欠和拒缴税款的行为特征 1721

三、拖欠和拒缴税款与偷税、抗税行为的区别 1722

四、对拖欠和拒缴税款的处罚 1722

第十一节 对妨碍税收公务的行政处 1723

第四章 税收典型违法——偷漏税成因分析及防犯 1726

第一节 纳税人的需要与偷漏税 1726

一、纳税人的需要 1726

二、纳税人的需要与偷漏税 1727

第二节 纳税人的偷漏税态度分析 1727

一、偷漏税对社会及纳税人的影响 1728

二、纳税人对偷漏税的态度 1728

三、偷漏税态度的性质 1729

四、纳税人对偷漏税态度的转变 1729

第三节 纳税人偷漏税动机分析 1731

一、偷漏税动机的概念 1731

二、偷漏税动机形成 1731

三、偷漏税动机与偷漏税目标 1732

四、偷漏税动机的种类 1733

五、影响纳税人动机模式的决定因素 1733

第四节 纳税人偷漏税目标行为的心理分析 1734

一、纳税人目标的激励作用 1734

二、纳税人的目标行为与目标导向行为 1734

三、纳税人的目标和动机 1734

四、偷漏税行为、设法偷漏税行为和偷漏税动机的关系 1735

五、纳税人偷漏税目标的期望与抱负水平 1735

第五节 挫折理论与偷漏税 1737

一、偷漏税者的挫折 1737

二、偷漏税者的挫折因素 1737

三、偷漏税者的焦虑与防卫方式 1739

第六节 偷漏税的基本模式 1740

一、偷漏税行为基本模式 1740

二、偷漏税行为的共同特征 1740

三、影响偷漏税行为的个体因素 1741

四、影响纳税人偷漏税行为的社会因素 1742

第七节 我国纳税人偷漏税行为概述 1743

一、非涉外纳税人偷漏税行为概述 1743

二、涉外纳税人偷漏税行为概述 1747

第八节 我国纳税人偷漏税行为的发生过程及其防范 1749

一、我国纳税人偷漏税行为的发生过程 1749

二、对偷漏税行为的有效防范 1751

第五章 税收一般违法案例分析 1756

第一节 增值税偷税案例 1756

一、以产成品串换材料不列销售漏交增值税 1756

二、出售废丝列“营业外收入”漏交增值税 1756

三、用于加工包装物的材料重复计入扣除额少交增值税 1756

四、扩大扣除范围，混淆材料扣除 1757

五、委托外加工产品收回漏交增值税 1757

六、产品用于专项工程冲减“产成品”漏税 1758

七、自制设备漏交增值税 1758

八、外贸价外补贴列入“营业外收入”漏税 1758

九、非减税产品纳入减税产品申报漏税 1759

第二节 营业税偷税案例 1764

一、“假代销实经销”偷营业税 1764

二、缩小“进销差价”，在批发环节漏税 1764

三、“匿隐兼营项目”，偷营业税 1765

四、“代开发票”偷漏税案例 1765

五、“手续费收入冲减费用”偷漏营业税 1766

六、“假批发真零售”偷漏营业税 1766

七、通过“优惠价”手法偷漏营业税 1766

八、通过“包装物”偷漏营业税 1767

第三节 消费税偷税案例 1771

第四节 企业所得税偷税案例企业所得税偷税分析 1773

一、企业所得税偷漏基本手法 1773

二、所得税反偷漏税检查要点 1773

三、“膨胀成本”偷漏所得税 1774

四、“税前列支费用”偷漏所得税 1775

五、“税前列支费用”偷漏所得税 1775

六、多领材料重复列入费用偷漏所得税 1776

七、利息收入列公积金，漏交所得税 1776

八、通过联营偷漏所得税 1776

九、已交所得税款，在申报利润总额中扣除偷漏所得税 1777

第五节 个人所得税偷税案例个人所得税偷税案例 1777

一、私印销售凭证，销毁进销货发票 1777

二、个体户利用进货发票偷漏税 1778

三、利用承包偷漏税 1778

四、集体企业掩盖个体户偷漏税 1779

五、个人所得税偷税方法小结 1779

第六节 涉外税收偷税案例 1782

一、利用“融资租赁”，漏扣预提所得税 1782

二、匿报分支机构收入，扣减销售报税 1783

三、旧首饰兑换新首饰，漏交工商统一税 1783

四、改购销关系为加工关系，逃漏税款 1783

五、我国涉外偷税特点及对策 1786

第六章 税收一般违法的查处 1788

第一节 偷税、骗取出口退税查处 1788

一、偷税普遍存在，数额增大 1788

二、偷税从隐蔽转向公开 1788

三、偷税手法变化多端 1789

四、出口退税范围的检查 1790

五、出口货物应退税额的检查 1791

六、出口退税的管理 1792

七、出口退税查处的方法与技巧 1799

第二节 主要税种的偷税及其查处 1800

一、增值税偷税查处 1800

二、消费税偷税查处 1805

三、营业税偷税查处 1809

四、企业所得税偷税查处 1812

第七章 税收保全措施和税收强制执行措施 1825

第一节 税收保全措施 1825

一、税收保全措施的概念和特征 1825

二、税收保全措施的对象和条件 1826

三、税收保全措施的种类及其相应操作程序 1827

第二节 税收强制执行措施 1834

一、税收强制执行措施的概念 1834

二、税收强制执行措施的特征 1836

三、税收保全措施与税收强制执行措施的区别 1837

四、税收强制执行措施的原则 1837

五、税收强制执行措施的种类和方法 1838

六、税收强制执行措施的程序 1840

七、申请人民法院强制执行 1843

八、有关税收保全措施和税收强制执行措施的改进意见 1844

第一章 税收行政复议 1849

第一节 税收行政复议概述 1849

一、税收行政复议的概念 1849

二、税务行政复议的宗旨和特征 1849

三、税务行政复议与税务行政诉讼的联系和区别 1851

四、税务行政复议与税务信访工作的联系和区别 1852

第二节 税务行政复议的受案范围与形式 1853

一、税务行政复议的受案范围 1853

二、税务行政复议的两种复议形式 1855

三、对税务违法案件有关处理程序的探讨 1857

第三节 税务行政复议机构与管辖 1862

一、税务行政复议机构的设置 1862

二、税务行政复议的管辖 1863

第四节 税务行政复议的参加人 1867

一、税务行政复议当事人 1867

二、税务行政复议中的第三人 1870

三、复议代理人 1870

第五节 税务行政复议的申请与受理 1871

一、税务行政复议的申请 1871

二、税务行政复议的受理 1873

第六节 税务行政复议的审理与裁决 1876

一、税务行政复议的审理 1876

二、税务行政复议的决定 1885

第二章 税收行政诉讼 1889

第一节 税收行政诉讼概述 1889

一、税务行政诉讼的概念和特征 1889

二、税务行政诉讼的起诉和受理 1892

三、税务行政诉讼的应诉 1894

第二节 应诉税务机关在税务行政诉讼中的权利和义务 1895

一、应诉税务机关的确定 1895

二、应诉税务机关（即被告）的诉讼权利和诉讼义务 1898

第三节 税务行政应诉前的准备 1903

一、应诉前的思想准备 1903

二、应诉前的事实准备 1904

第四节 出庭应诉 1915

一、开庭审理 1915

二、应诉人员在庭审中的活动 1917

第五节 税务行政诉讼的上诉、申诉和执行 1924

一、被诉税务机关的上诉 1924

二、被诉税务机关对原告上诉的答辩 1926

三、被诉税务机关的申诉 1927

四、执行人民法院的判决 1929

第三章 税务行政赔偿 1931

第一节 税务行政赔偿概述 1931

一、税务行政赔偿的概念 1931

二、税务行政赔偿责任的构成要件 1931

第二节 税务行政赔偿范围 1933

一、税务行政赔偿的范围 1933

二、国家不承担赔偿责任的情形 1935

第三节 税务行政赔偿请求人和税务行政赔偿义务机关 1938

一、税务行政赔偿请求人 1938

二、税务行政赔偿义务机关 1939

第四节 税务行政赔偿程序 1940

一、税务行政赔偿程序的概念 1940

二、税务行政赔偿请求及审理程序 1941

三、追偿 1943

第五节 税务行政赔偿方式、计算标准和赔偿费用 1944

一、税务行政赔偿方式 1944

二、计算标准 1945

三、赔偿费用 1947

第一章 危害税收征管罪概述 1951

第一节 税收和税法概述 1951

一、税收的概念、特征及其职能 1951

二、税法及其要素 1952

三、税收的种类 1953

四、分税制 1956

第二节 危害税收征管罪的立法沿革 1956

一、行政法规中的刑事责任条款阶段 1956

二、刑事立法初始阶段 1957

三、补充阶段 1957

四、逐步完善阶段 1958

第三节 危害税收征管罪的概念和特征 1959

一、危害税收征管罪的概念 1959

二、危害税收征管罪的特征 1959

第二章 偷 税罪 1964

第一节 偷税罪的概念和构成特征 1964

一、偷税罪的概念 1964

二、偷税罪的客体特征 1965

三、偷税罪的客观特征 1966

四、偷税罪的主体特征 1970

五、偷税罪的主观特征 1971

第二节 偷税罪的司法认定 1972

一、罪与非罪的区分 1972

二、与近似犯罪的区分 1976

三、犯罪特殊形态的认定 1978

第三节 偷税罪的刑罚适用 1982

第四节 偷税罪案例分析 1983

一、反映犯罪特点的案例 1983

二、区分罪与非罪界限的案例 2003

三、区分此罪与彼罪界限的案例 2020

第三章 抗税罪 2024

第一节 抗税罪的概念和构成特征 2024

一、抗税罪的概念 2024

二、抗税罪的客体特征 2025

三、抗税罪的客观特征 2025

四、抗税罪的主体特征 2026

五、抗税罪的主观特征 2027

第二节 抗税罪的司法认定 2027

一、罪与非罪的区分 2028

二、与近似犯罪的区分 2029

三、犯罪特殊形态的认定 2032

第三节 抗税罪的刑罚适用 2034

一、分层次处罚 2035

二、主刑和附加刑并处 2036

第四节 抗税罪案例分析 2036

一、反映犯罪特点的案例 2036

二、区分罪与非罪界限的案例 2041

三、区分此罪与彼罪界限的案例 2047

第四章 逃避追缴欠税罪 2059

第一节 逃避追缴欠税罪的概念和构成特征 2059

一、逃避追缴欠税罪的概念 2059

二、逃避追缴欠税罪的客体特征 2060

三、逃避追缴欠税罪的客观特征 2061

四、逃避追缴欠税罪的主体特征 2062

五、逃避追缴欠税罪的主观特征 2063

第二节 逃避追缴欠税罪的司法认定 2063

一、罪与非罪的区分 2063

二、与近似犯罪的区分 2064

三、犯罪特殊形态的认定 2065

第三节 逃避追缴欠税罪的刑罚适用 2066

第四节 逃避追缴欠税罪案例分析 2067

第五章 骗取出口退税罪 2069

第一节 骗取出口退税罪的概念和构成特征 2069

一、骗取出口退税罪的概念 2069

二、骗取出口退税罪的客体特征 2071

三、骗取出口退税罪的客观特征 2071

四、骗取出口退税罪的主体特征 2075

五、骗取出口退税罪的主观特征 2076

第二节 骗取出口退税罪的司法认定 2076

一、罪与非罪的区分 2076

二、与近似犯罪的区分 2077

三、犯罪特殊形态的认定 2081

第三节 骗取出口退税罪的刑罚适用 2085

第四节 骗取出口退税罪案例分析 2085

一、区分此罪与彼罪界限的案例 2085

二、反映犯罪特点的案例 2087

第六章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 2103

第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征 2103

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 2103

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征 2106

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征 2107

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征 2109

五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征 2109

第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2109

一、罪与非罪的区分 2109

二、虚开增值税专用发票罪与偷税罪的区分 2110

三、犯罪特殊形态的认定 2111

第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2113

一、根据《刑法》 第205条 第1款、 第2款的规定，对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚分为四个处刑档次 2113

二、本罪在处罚中应注意的其他问题 2115

第四节 虚开增值税专用发票罪案例分析 2115

一、反映犯罪特点的案例 2115

二、区分此罪与彼罪界限的案例 2149

第七章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 2154

第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征 2154

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念 2154

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客体特征 2155

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客观特征 2156

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主体特征 2156

五、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主观特征 2157

第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的司法认定 2157

一、罪与非罪的区分 2157

二、与近似犯罪的区分 2159

三、犯罪特殊形态的认定 2160

第三节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用 2163

一、关于自然人犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚 2163

二、单位犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚 2165

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的财产刑适用 2165

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票行为的行政处罚 2166

第八章 非法出售增值税专用发票罪 2167

第一节 非法出售增值税专用发票罪的概念和构成特征 2167

一、非法出售增值税专用发票罪的概念 2167

二、非法出售增值税专用发票罪的客体特征 2168

三、非法出售增值税专用发票罪的客观特征 2169

四、非法出售增值税专用发票罪的主体特征 2169

五、非法出售增值税专用发票罪的主观特征 2170

第二节 非法出售增值税专用发票罪的司法认定 2170

一、罪与非罪的区分 2170

二、与近似犯罪的区分 2171

三、犯罪特殊形态 2172

第三节 非法出售增值税专用发票罪的刑罚适用 2174

一、关于自然人犯本罪的处罚 2174

二、关于单位犯本罪的处罚 2175

三、注意非刑罚措施的适用 2175

四、注意行政处罚的适用 2175

第九章 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 2176

第一节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征 2176

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念 2176

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客体特征 2177

三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客观特征 2179

四、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主体特征 2179

五、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主观特征 2180

第二节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的司法认定 2180

一、罪与非罪的区分 2180

二、与近似犯罪的区分 2181

三、犯罪特殊形态的认定 2182

第三节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用 2184

一、关于自然人犯本罪的处罚 2184

二、关于单位犯本罪的处罚 2184

三、注意非刑罚措施的适用 2185

四、注意行政处罚的适用 2185

第十章 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 2186

第一节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征 2186

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 2186

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征 2187

三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征 2188

四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征 2189

五、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征 2189

第二节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2190

一、罪与非罪的区分 2190

二、与近似犯罪的区分 2191

三、犯罪特殊形态的认定 2191

第三节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2194

一、关于自然人犯本罪的处罚 2194

二、关于单位犯本罪的处理 2195

三、注意对非刑罚措施的适用 2196

四、注意行政处罚的适用 2196

第十一章 非法制造、出售非法制造的发票罪 2197

第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征 2197

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念 2197

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的客体特征 2199

三、非法制造、出售非法制造的发票罪的客观特征 2199

四、非法制造、出售非法制造的发票罪的主体特征 2201

五、非法制造、出售非法制造的发票罪的主观特征 2201

第二节 非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定 2201

一、罪与非罪的区分 2201

二、与近似犯罪的区分 2202

三、犯罪特殊形态的认定 2203

第三节 非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用 2205

一、关于自然人犯本罪的处罚 2205

二、关于单位犯本罪的处罚 2206

三、注意对非刑罚措施的适用 2206

四、注意行政处罚的适用 2206

第十二章 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 2207

第一节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征 2207

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 2207

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征 2208

三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征 2208

四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征 2209

五、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征 2209

第二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2210

一、罪与非罪的区分 2210

二、与近似犯罪的区分 2210

三、犯罪特殊形态的认定 2211

第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2212

一、关于自然人犯本罪的处罚 2212

二、关于单位犯本罪的处罚 2213

三、注意对非刑罚措施的适用 2213

四、注意行政处罚的适用 2214

第十三章 非法出售发票罪 2215

第一节 非法出售发票罪的概念和构成特征 2215

一、非法出售发票罪的概念 2215

二、非法出售发票罪的客体特征 2216

三、非法出售发票罪的客观特征 2216

四、非法出售发票罪的主体特征 2217

五、非法出售发票罪的主观特征 2217

第二节 非法出售发票罪的司法认定 2218

一、罪与非罪的区分 2218

二、与近似犯罪的区分 2218

三、犯罪特殊形态的认定 2219

第三节 非法出售发票罪的刑罚适用 2220

一、关于自然人犯非罪的处罚 2220

二、关于单位犯本罪的处罚 2220

三、注意对非刑罚措施的适用 2221

四、注意行政处罚的适用 2221

第十四章 危害税收征管罪的其他问题 2222

第一节 盗窃、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚 2222

一、盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚 2223

二、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚 2225

第二节 税务人员渎职犯罪的认定与处 2227

一、徇私舞弊不征、少征税款罪 2227

二、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 2229

三、违法提供出口退税凭证罪 2231

第三节 税务机关犯私分罚没财物罪的认定与处罚 2233

第四节 危害税收征管罪的行政处罚与刑罚的适用衔接 2234

一、行政处罚与刑罚处罚在实体法上的衔接 2235

二、行政处罚与刑罚处罚在程序上的衔接 2237

第五节 司法机关执行财产刑与税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款的协调 2239

第十五章 危害税收征管罪的现状、成因和治理对策 2242

第一节 危害税收征管罪的现状和成因 2242

一、危害税收征管罪的现状 2242

二、危害税收征管罪的成因 2246

第二节 危害税收征管罪的治理对策 2248

一、改革税制，优化制度 2249

二、加强税收法制宣传，强化纳税意识 2253

三、提高税务人员的素质，加强管理，强化监督机制，堵塞犯罪漏洞 2254

四、加强对危害税收征管罪的综合治理，加大打击力度 2256

五、完善刑事立法 2259