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上篇 农村财务知识 1

第1章 财务基础知识 1

问题1：为什么要普及农村财务知识？ 1

问题2：村集体经济组织的财务管理要管什么？ 2

问题3：村集体经济组织财务管理要遵循哪些基本原则？ 2

问题4：村集体经济组织要建立哪些基本的财务管理制度？ 4

问题5：我国村集体经济组织财务管理有哪几种组织形式？ 5

问题6：在村级会计委托代理制下，村会计机构设置有什么要求？ 6

问题7：村级会计委托代理制是怎样运行的？ 7

问题8：村会计人员应具备哪些基本条件？ 9

问题9：会计人员职业道德包含哪些内容？ 9

问题10：村财务会计负责人和出纳应履行哪些岗位职责？ 10

问题11：会计人员的任免有什么规定吗？ 11

问题12：哪些村会计人员要执行回避制度？ 12

问题13：建立村会计内部监督制度要注意做好哪几方面的工作？ 12

问题14：什么叫村集体经济组织内部审计？ 13

问题15：村干部离任审计主要审什么内容？ 13

第2章 资产与负债管理 15

问题16：做好农村集体经济组织的资产管理要注重哪些基础环节？ 15

问题17：怎样做好现金管理？ 16

问题18：出纳人员平时可以保留多少库存现金？ 16

问题19：村集体经济组织现金使用的范围有什么规定吗？ 17

问题20：村集体经济组织是否可以用日常经营收入的现金用于直接支付费用？ 17

问题21：出纳现金出现差错怎么处理？ 18

问题22：村集体经济组织如何做好银行存款的管理工作？ 18

问题23：村集体经济组织在银行开立的各种账户各有什么用途？ 20

问题24：村集体经济组织到银行开户有什么规定？ 21

问题25：村集体经济组织准备向银行申请开立账户，需要携带哪些资料？如何办理？ 21

问题26：哪些情况需要办理银行结算账户变更或撤销手续？ 22

问题27：固定资产标准是怎样规定的？如何加强固定资产管理？ 23

问题28：村集体经济组织可以用什么去投资？ 24

问题29：如何合理地进行银行存款投资？ 25

问题30：投资债券与投资股票相比有什么好处？ 26

问题31：村集体经济组织在对外投资时要考虑哪些因素？ 26

问题32：农民家庭理财投资如何实现保值增值？ 27

问题33：村集体经济组织投资办实业可从哪些方面去筹集资金？ 28

问题34：村委会在组织资金筹集时要遵循哪些基本要求？ 29

问题35：借款筹资有什么特点和需要注意的事项？ 30

问题36：村集体经济组织怎样取得和归还银行借款？ 30

问题37：“一事一议资金”筹集的目的是什么？ 31

问题38：“一事一议”资金筹集要遵循什么原则？ 32

问题39：“一事一议”资金筹集的基本程序是怎样的？ 32

问题40：怎样做好“一事一议”资金的使用管理？ 33

第3章 收益与分配管理 35

问题41：村集体经济组织有哪些收入？管理上应遵循什么原则？ 35

问题42：什么是经营收入？经营收入应在什么时候确认收入的实现？ 35

问题43：什么是承包及上交收入？承包及上交收入应在什么时候确认收入的实现？ 36

问题44：财政补助收入在使用管理上有何规定？ 36

问题45：投资收益与其他收入包含哪些内容？ 37

问题46：村集体经济组织应如何加强对收入的管理工作？ 38

问题47：村集体经济组织有哪些支出？如何加强支出管理？ 38

问题48：经营支出、管理费用、其他支出各包含哪些内容？它们的本质区别在哪里？ 39

问题49：村集体经济组织公积公益金从哪里取得，使用到哪里去？ 40

问题50：村集体经济组织收益分配应按照什么顺序进行？ 41

问题51：村集体经济组织收益分配的程序是怎样的？ 42

第4章 会计核算基础知识 45

问题52：会计工作要承担哪些基本职能？ 45

问题53：会计人员要做好会计工作，应遵守哪些会计原则？ 45

问题54：会计假设是什么意思？ 46

问题55：权责发生制、收付实现制在会计核算上起什么作用？ 47

问题56：会计要素是什么意思？会计要素是做什么用的？ 47

问题57：村集体经济组织资产、负债是如何分类的？ 48

问题58：所有者权益与收益是什么关系？村集体经济收益是怎样计算的？ 48

问题59：什么叫复式记账方法？请举例说明基本原理。 49

问题60：什么是借贷记账法？ 49

问题61：什么是会计科目？村集体经济会计科目是怎样分类的？ 49

问题62：什么是会计账户？ 50

问题63：什么是会计凭证？常用的会计凭证分哪几类？ 51

问题64：发票能起什么作用？常用的发票有哪几种？ 51

问题65：什么是支票？支票有哪几种？ 52

问题66：支票的日期是怎么写的？ 53

问题67：开发票、支票等票据的金额书写要注意哪些基本规范？ 53

问题68：村集体经济组织如何加强发票、支票等重要票据的管理？ 54

问题69：什么是账簿？账簿是怎样分类使用的？ 55

问题70：会计人员怎样选用账簿？ 55

问题71：记账有什么基本要求？ 56

问题72：会计人员怎样做好对账工作？ 57

问题73：什么叫未达账项？未达账项如何调整？ 58

问题74：能否综合一下村集体经济会计核算的主要会计业务分录？ 58

问题75：村集体经济组织有哪些基本会计报表？如何编制会计报表？ 62

问题76：会计报表的编报要达到哪些基本要求？ 63

问题77：会计档案的分类保管有什么规定？ 64

第5章 民主理财和财务公开 66

问题78：农村的民主理财是村民人人参与管理村财务吗？ 66

问题79：民主理财小组具有哪些权利和义务？ 66

问题80：民主理财小组如何开展工作？ 67

问题81：村集体经济财务公开的依据和内容是什么？ 69

问题82：财务公开可采取哪些形式？在什么时间公布？ 70

问题83：财务公开要在什么时间向村民公布？ 70

问题84：村集体经济组织财务公开应遵循怎样的程序？ 71

问题85：在财务公开过程中，民主理财小组、村民、乡镇政府有哪些职责？ 72

下篇 农村税收知识 74

第6章 税收基础知识 74

问题86：什么是税收？税收有哪些作用？ 74

问题87：税收为什么分为国税和地税？ 75

问题88：国税和地税的管理范围是怎么划分的？ 76

问题89：哪些人要办理税务登记？法律对此有哪些规定？ 77

问题90：纳税人、扣缴义务人有哪些义务和权利？ 78

问题91：什么是纳税申报？应如何办理纳税申报？ 80

问题92：税款征收和缴纳一般采用哪种方式？什么是核定征收税款，哪些情况可以核定征收？ 82

问题93：我国目前主要有哪些税种，这些税种主要针对哪些纳税人开征？ 83

问题94：税务机关采取何种方式核定个体工商户应纳税额？ 90

问题95：税务机关采取怎样的核定定额程序？ 91

问题96：定期定额户实际经营额、所得额超过税务机关核定的定额应如何处理？ 92

问题97：定期定额户发生停业的应如何办理？ 92

问题98：定期定额户对税务机关核定的定额有争议时应如何办理？ 93

问题99：张三和李四同为个体户，而且都收到了税务机关的定额通知，但是张三每月要缴税，而李四却不用缴税，税务机关的解释是李四每月的营业额没到起征点，所以免缴，请问这是为什么？ 93

问题100：请问目前我国的税收起征点金额是多少？ 94

问题101：我在城区开了一个理发店，请问是否需要办理税务登记证？哪些纳税人应当办理税务登记？ 94

问题102：我开了一家饭店，因生意清淡，打算不再经营了，请问需要到税务机关办理什么手续？哪些情况应办理注销税务登记证？ 94

问题103：公司法定代表人变更，是否需要办理税务登记变更手续？纳税人税务登记内容发生变化是否需要办理变更手续？ 95

问题104：企业是否可以申请停复业？ 95

问题105：我承包了本村一段道路的维护，需要提供正式发票才能拿到工钱，请问到哪里开发票？国税、地税机关分别负责管理哪些种类的发票？ 95

问题106：我开了一家小超市，有客户要我开发票，请问我应到哪里购买发票，需要办理哪些手续？ 96

问题107：上个月我公司卖了一批货给客户，并已经向客户开具了发票，可这个月客户发现货发错了，要求退货并退回了发票，请问我公司应如何处理退回来的发票？ 96

问题108：请问发票是否有有效期，到期了怎么办？发票遗失怎么办？ 97

问题109：请问增值税专用发票开票额有没有限制的？ 97

问题110：民政福利企业减免营业税要具备哪些条件？ 97

问题111：请问小微企业有哪些税收优惠？ 98

问题112：我是小规模纳税人，向税务机关申请代开增值税专用发票时，税务机关要求当时缴纳税款，这种做法有无依据？ 100

问题113：增值税税率有几种？小规模纳税人代开的税票能否抵扣？小规模纳税人能否要求税务机关代开17%的增值税发票？ 100

问题114：我公司为一般纳税人，近期有场地服务业务（为客户组织装车、卸车等），是否应在地税办理纳税手续，国税对此有无专门规定？ 101

问题115：请问纳税人在什么情况下可申请认定为一般纳税人？ 102

问题116：企业生产销售的农药是否要缴增值税？有没有具体文件规定？ 103

问题117：若一个体户的实际应纳增值额远远大于其核定的增值税税额，且有确凿的账簿资料可以证实，该如何处罚？ 103

问题118：增值税价外费用究竟包括哪些？ 104

问题119：负责当地产品销售和售后服务的非独立核算分支机构，是否可与总公司合并缴纳增值税？ 105

问题120：我单位开发新产品，无偿作为实验材料提供给第三方企业，进行产品性能试验，是否视同销售计入应税所得？ 105

问题121：视同销售行为应如何征收税款？ 106

问题122：一般纳税人假如在每月25日即已结账，那么当月后几天开具的普通发票可否并到下个月计算销项税？ 106

问题123：一般纳税人收到违约金未作销售收入处理，也没有缴增值税，是否属偷税行为？ 106

问题124：如果销售收入达到了增值税一般纳税人标准，企业不提出申请，是否强制认定为一般纳税人，且进项税额不得抵扣？ 107

第7章 农业生产税收 109

问题125：现在还要征收农业税吗？如果已经取消，那么是从什么时候开始取消的？ 109

问题126：涉农税收优惠有哪些？ 109

问题127：国家为了扶持“三农”发展，在农户融资方面有没有相关的税收优惠政策？ 113

问题128：请问小型企业在向金融机构借款时有没有税收优惠政策？ 115

问题129：一般纳税人生产销售的胡椒粉是否按照13%的税率征收增值税？ 115

问题130：我是一家新开业的生产矿泉水的公司，请问增值税的税率是17%还是13%？ 116

问题131：农业生产者销售自产农产品是否免征增值税？手续如何办理？ 116

问题132：请问销售苗木、花卉、草坪是否属于财税字〔2001〕113号文件中规定的免征增值税的若干农业生产资料？ 117

问题133：直接收购茶农销售的茶青，经加工后出售，类似情况，是否征收增值税？ 117

问题134：淀粉加工企业生产的淀粉及其副产品（蛋白粉、玉米胚芽、玉米皮、玉米浆）等的增值税税率是多少？ 118

问题135：我们是一家林木种苗公司，请问我们销售外购的种苗、花卉是否属于免税范围？ 118

问题136：一般纳税人销售的芝麻酱是按照植物油还是农副产品纳税，是适用17%还是13%的税率？ 119

第8章 工业生产税收 120

问题137：我单位是增值税一般纳税人，购入商品委托其他公司进行简单加工，请问购进商品及支付加工费所取得的发票能否抵扣？ 120

问题138：我是增值税一般纳税人，发生销货退回怎么办？ 120

问题139：我单位生产供残疾人使用的轮椅，销售给一家经营单位，该单位是一般纳税人，要求我单位开具增值税专用发票，我单位能否开具？ 121

问题140：包装物缴纳增值税如何进行会计处理？ 121

问题141：销售白酒收取包装物押金是否需要缴纳增值税？ 121

问题142：纸业公司筛选材料损失是否需要进项税额转出？ 122

问题143：取得抵债货物能抵扣进项税额吗？ 122

问题144：一般纳税人生产的样品在展示使用之后折价处理的，进项税额是否要做转出？ 123

问题145：公司将生产的桌椅无偿捐赠给学校使用，请问是否需要缴纳增值税？ 123

问题146：一般纳税人生产纯净水是否能按3%的税率征收增值税？ 124

问题147：个体户生产烧鸡要缴纳增值税吗？ 124

问题148：一般纳税人恢复抵扣后，停止抵扣期间的进项税额能否抵扣？ 124

问题149：企业生产混合饲料，是否不用缴纳增值税？ 125

问题150：公司销售的农用三轮车是否算做“农机”，能否享受免征增值税的政策？ 125

问题151：某公司本月收到一笔客户的违约延期付款利息款项，请问该公司应当申报增值税吗？ 125

问题152：企业自产自用的货物是否需要缴纳增值税？ 126

问题153：公司取得的由联运公司开具的货运发票是否能够抵扣进项税额？ 126

问题154：粮食加工企业（为一般纳税人）将购进的粮食又委托给其他单位加工，收回后再出售，委托加工部分取得的进项税额能否抵扣？ 127

问题155：公司将一部分原材料用于在建工程项目，是作进项税额转出还是按销售处理？ 127

问题156：公司在对库存货物进行盘存时，出现盘盈情况，对盘盈的库存是否需要补征增值税？ 127

问题157：现在饲料生产企业免征增值税是否需要审批？由哪个税务机关进行审批？ 127

问题158：一企业生产免税化肥，并负责送货上门，随同化肥销售时发生的运费是否需要缴纳增值税？ 128

问题159：纳税人销售自产货物，提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，符合规定条件可以分别征收增值税、营业税，哪些属于“自产货物”？ 128

问题160：生产企业购进的模具是作为固定资产管理，还是作为低值易耗品？是否可以抵扣进项税额？ 128

问题161：汽车用油和购买的办公用品如果取得增值税专用发票，可否进行抵扣？自建用房所购的建筑用品在取得增值税专用发票后可否抵扣？ 129

问题162：某公司为一般纳税人，该公司向个体户收购的经脱毛、油炸过的生禽是否属于农产品？能否抵扣这些进项税额？ 130

问题163：工业企业增值税一般纳税人从废旧物资回收单位购进废旧物资怎样抵扣？ 130

问题164：A向B销售货物，请问B在丢失A由防伪税控系统开具的增值税专用发票，且B还没有抵扣该税款时，要向A退货，B应在当地税务机关怎么处理？A怎样才能冲减收入？ 131

问题165：利用废玻璃（碎酒瓶）生产玻璃制品（啤酒瓶）是否免征增值税？ 131

问题166：某年均销售额为300万元左右的企业，按小规模纳税人纳税。税务机关检查时明确应按税率17%缴税，且不能抵扣任何进项税额，税务机关的处理正确吗？ 132

问题167：某公司属一般纳税人，其账外经营取得收入117万元未申报纳税，但其账外经营部分取得的进项税额10万元也未申报抵扣，其偷税数额应为17万元，还是7万元？ 132

问题168：如果采用代垫运费方式，取得运输发票的一方，其承运方与收款方能一致吗？如果不一致，能否抵扣？ 134

问题169：棉花加工企业在从农民手中收购棉花时有籽棉、皮棉，是否均可以开具收购发票进行抵扣？ 134

问题170：某公司为一般纳税人，能够详细核算增值税的进、销项税额。请问该公司用于修建伙房、车棚及非生产用电进项税额是否应该转出？ 134

问题171：某增值税发票中第一行开具的货物是正数，第二行开具的折扣是负数，合计金额为正数，请问：是否应按合计数额确认货物的价值和进项税额？ 135

问题172：为汽车生产企业提供索赔维修服务的企业，因生产企业与维修企业对所耗工时、材料确认上存在差异，请问维修企业应何时确认收入、税金？ 135

问题173：某企业利用猪、马、牛、鸡等牲畜粪便加工成有机肥料，专供菜农种菜使用，能否享受优惠政策？ 136

问题174：以销定产的企业，对方退货往往会造成产品报废，如对构成产品实体的材料重新回用，请问：能否不做进项税额转出，依据是什么？ 136

问题175：啤酒生产企业在啤酒生产过程中产生的下脚料酒糟属于单一大宗饲料，只能用于饲养牲畜，酒糟已办理免征增值税手续，进项税额是否应该转出？如需转出，如何计算？ 137

问题176：一般纳税人加工蔬菜后用真空塑料包装，并非玻璃瓶包装，如真空包装的榨菜丝等，增值税税率应为多少？ 138

问题177：如果开票单位和收款单位不一致，请问该项增值税专用发票能否抵扣？ 138

问题178：我公司准备办理注销，请问库存材料已抵扣的进项税额是否需要做进项税额转出处理，并补缴增值税？ 139

问题179：我公司是一个工业企业，现低价处理使用过的废机油，请问是按17%的税率还是按4%的减半缴纳增值税？ 139

问题180：对蔬菜进行脱水加工如何征税？ 139

问题181：粮油加工企业在加工过程中下来的麸皮、豆饼是否免税？若免税，免税部分所抵扣的进项税额是否作进项税额转出？ 140

问题182：企业发出商品，但没有购销合同，只有出库单，款项没有结算，是否应记收入和计提销项税额？依据是什么？ 140

第9章 商业买卖税收 142

问题183：某煤炭运销公司为一般纳税人，公司以融资租赁方式取得运输车辆8台&该公司销售原煤时，运费已随销煤款开具增值税专用发票并计提销项税，请问，该公司用于运输车辆的汽油可否抵扣增值税？ 142

问题184：某增值税小规模纳税人于4月份签订了赊销合同并已发货，约定于6月份收款，该纳税人于5月底被认定为增值税一般纳税人。那该纳税人就此笔业务是按一般纳税人还是按小规模纳税人计算缴纳增值税？ 142

问题185：某单位从小规模纳税人升级到一般纳税人，升级前有一部分库存商品（未有进项税额）是在升级后销售的。请问这部分商品的销售收入应如何计税，以17%，还是仍以3%计税？ 143

问题186：某公司是一般纳税人，替别人代销一批商品，按合同规定的价格销售，没有利润，还用申报纳税吗？ 143

问题187：某企业是增值税一般纳税人，主要经营花卉批发和零售业务。请问：经营花卉所适用的增值税税率是多少？应如何计算应缴纳的税款？ 143

问题188：以旧换新销售电脑，能扣除旧货价值缴税吗？ 144

问题189：某商场的金银首饰以旧换新业务是按新首饰的价格还是按扣减后价格确定销售额？ 144

问题190：某工程公司所签订的合同为“供货及安装合同”，应该缴纳增值税还是营业税？如果签订的是“施工合同”（内容是供货及安装）应缴纳增值税还是营业税？ 145

问题191：某商业企业购进一批新鲜的香菇后，将其晒干并分包，出售时适用的增值税税率是多少？ 145

问题192：商家在购进产品时，厂家无偿赠送一批货物，发票只开产品的售价，赠品不收款不开票。商家在销售商品时赠品也同样不收款不开票。问商家赠送的赠品是否应缴纳增值税？ 145

问题193：某公司是增值税一般纳税人，购入的材料在运输途中发生车祸损失了50%，那该公司需要进项税额转出吗？ 146

问题194：某公司销售果汁收取的包装桶押金是否要并入销售额征收增值税？ 146

问题195：某公司是销售计算机及配件的一般纳税人，税率为17%，有时也为客户维修电脑，请问收取的维修费的税率是多少？可否开具增值税专用发票？ 147

问题196：有奖促销活动中的用于促销用的小件物品（另行购入的小礼品），是否应当视同销售缴纳增值税？ 147

问题197：某个体户新办了一农机零售门市部，税务人员说定期定额征收不能享受免税，要免税就必须建账，请问：这种说法对吗？ 147

问题198：某公司为一般纳税人，于5月出售的原材料在运输过程中不慎破损，经协商由运输公司赔偿，请问该公司收到的赔偿款是否需要缴纳增值税？ 148

问题199：某经营数码相机等产品的增值税一般纳税人商业企业，对于厂家按季度给该商业企业的广告费应如何计税？ 148

问题200：销售电视器材的商业企业如果开展网络施工业务，是否要去地税申请营业税发票？ 148

问题201：某大型超市为一般纳税人，最近从一小规模企业购进一批加工过的鸡肉，该企业给超市开具普通发票，那该超市能否抵扣进项税额？怎样抵扣？ 149

问题202：销售农机配件，四轮拖拉机属不属于免税产品？ 149

问题203：某建材零售商，销售油漆时一并提供了油漆墙壁劳务，请问应如何缴税？ 150

问题204：三轮农用运输车是否属于农机产品？销售三轮农用运输车适用多少税率？ 150

问题205：折扣销售和销售折扣在税务处理上有何区别？ 150

问题206：公司以一辆原价为25万元的轿车抵顶欠款20万元（该小汽车已使用一年，账面净值为19万余元）。那该项债务重组业务是否需要缴纳增值税？ 151

问题207：商业企业平价购进商品或低于进价销售是否违反税法规定？ 151

问题208：发往异地委托代销商品在什么时间确认计提增值税销项税金？ 152

问题209：某从事饮料批发的商业企业，由于购进的运输途中有些罐装饮料出现跑气、漏气而发生了损失。请问：对这部分发生损失的商品该如何处理？ 152

第10章 服务业税收 154

问题210：服务业具体指哪些行业？经营这些行业应缴纳哪些税费？ 154

问题211：张三买了一辆货车，专门为客户运输物品，并收取一定运费。请问张三是否要缴税？如果要缴税，是否按服务业缴？ 155

问题212：张三和李四为从事保险推销的业务员，张三与保险公司签订了劳务合同，李四没有与保险公司签订劳务合同。保险公司应如何代扣税费？ 155

问题213：因公司人手不足，经公司董事会商量，将公司的部分资产承包或出租给别人经营，请问公司收取的承包费或租赁费是否要缴纳营业税？ 156

问题214：某公司承包了一项建筑工程业务，因工程量大而将该项业务又转包给了其他公司。那该公司是否要缴税？如果要缴税，是否按服务业缴税？ 157

问题215：我和村里的老乡成立了工程队，主要给他人提供建房服务，请问我们是否要按服务业缴税？ 157

问题216：张三开了一家小炒餐饮店，李四开了一家烧卤熟制食品销售店，他们同为卖食品，可张三缴营业税，李四缴增值税。他们缴的税为什么不一样？ 158

问题217：村里办了一家企业，张三以土地、房屋入股，李四以取得的专利权入股，两人获得的报酬是收取一定的固定利润，请问张三和李四就收取的固定利润应如何纳税？ 158

问题218：请问服务业的营业税应纳税额怎么计算？如果某人经申请批准，在家里经营公用电话业务，是否应按全部经营收入缴税？ 159

问题219：去年，经有关部门批准，张三在村里开了一家诊所，主要给村民看一些小毛病。请问：张三开的诊所是否要缴税？ 160

问题220：如果张三为别人提供了劳务服务，并收取了报酬，请问：张三的纳税义务应从什么时候开始？应该在什么地方纳税？ 161

问题221：张三给李四提供了搬家服务，张三到税务机关代开发票时，税务机关开的却是交通运输发票，请问搬家到底是属于服务业还是交通运输业？ 162

问题222：我在家里开了劳动服务公司，专门为别人介绍工作，请问我公司是否要缴税？ 162

问题223：国家促进各类服务业发展的税收优惠政策有哪些？ 162

问题224：某公司是一家民政福利企业，请问符合减免优惠条件的民政福利企业可享受哪些营业税减免优惠？ 164

问题225：请问在促进信息服务企业的发展方面，有没有相关的税收优惠政策？ 164

问题226：请问国家对科技企业和科技服务企业有哪些税收优惠？ 165

第11章 土地财产税收 166

问题227：个人购买住房的时间是怎样规定的？ 166

问题228：个人转让住房营业税的减免是如何规定的？ 166

问题229：个人转让住房取得的所得，怎样计算缴纳个人所得税？ 166

问题230：计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时，购房贷款利息可否扣除？如何扣除？ 167

问题231：个人将受赠不动产对外销售时，购房时间、价格如何确定？ 168

问题232：个人将受赠不动产对外销售时，如何征收个人所得税？ 168

问题233：个人出售非居住用房如何纳税？ 168

问题234：营业用房转让如何缴纳营业税，是受5年时间限制，还是无论多长时间转让都按差额征收营业税？ 169

问题235：个人出租房屋需要缴纳哪些税？应该注意哪些税收政策规定？ 169

问题236：个人拥有房屋、土地需要缴纳哪些税？应该注意哪些税收政策规定？ 170

问题237：个人转让房屋需要缴纳哪些税？应该注意哪些税收政策规定？ 171

问题238：企业拥有房屋、土地需要缴纳哪些税？应该注意哪些税收政策规定？ 175

问题239：个人将不动产无偿赠与他人，是否征收营业税？ 176

问题240：农民出包、出租土地是否征营业税？ 176

问题241：单位把一幢房产无偿赠送给股东或职工，请问营业税和土地增值税如何缴纳？ 176

问题242：对合作建房行为应如何征收营业税？ 177

问题243：什么是耕地占用税？哪些情况需要缴纳耕地占用税？ 178

问题244：哪些人是耕地占用税的纳税义务人？ 179

问题245：耕地占用税的税额怎么计算？ 179

问题246：耕地占用税什么时候缴纳？ 180

问题247：农村居民建房在耕地占用税上有没有什么优惠政策？其他还有什么耕地占用税优惠政策？ 180

问题248：临时占用耕地是否要缴纳耕地占用税？ 181

问题249：什么是契税？哪些情况应缴纳契税？ 181

问题250：契税的税率是多少？税额怎么计算？ 182

问题251：哪些情况可减免契税？ 182

问题252：契税的纳税义务发生时间如何确定？ 184

第12章 社会保障税收 185

问题253：怎样办理社会保险费登记和缴费手续？ 185

问题254：农村社会养老保险对象有什么权益？ 185

问题255：我国关于农村养老保险有哪些新规定？ 186

问题256：浙江省关于城乡居民社会养老保险有哪些规定？ 188

问题257：浙江省对城镇个体劳动者基本养老保险缴费比例和基数标准是怎么规定的？ 192

问题258：保险对象的保险关系是否可以转移？农村社会养老保险中怎样办理保险关系转移手续？ 192

问题259：农村社会养老保险的保险对象领取养老金时，须办理哪些手续？ 193

问题260：目前企业职工基本社会保险主要包括哪些险种？各险种的参保对象包括哪些人？ 194

问题261：某公司是一家城镇企业，请问该公司要参保哪些社会保险？如何缴费？ 196

问题262：什么是企业年金？企业年金资金如何筹集？ 197

第13章 个人所得税收 198

问题263：哪些个人所得应该缴纳个人所得税？ 198

问题264：请问个人所得税如何计算？收入与应纳税所得额是不是一样的？ 198

问题265：单位发放的实物、有价证券或者向他人提供劳务而取得的实物、有价证券是否要缴纳个人所得税？ 199

问题266：请问个人所得税的税率是多少？ 200

问题267：请问哪些项目可以免纳个人所得税或减征个人所得税？ 201

问题268：请问减免个人所得税是否要经税务机关批准？ 202

问题269：如果个人将其所得捐赠给红十字会等公益组织，那捐赠部分是否要缴纳个人所得税？ 203

问题270：我在某公司上班，上班前与公司商量好了每月的工资额，但公司每月发给我的工资却比商量好的要少，公司说是因为代扣了个人所得税，请问公司代扣是合法的吗？ 203

问题271：哪些人需要自行申报缴纳个人所得税？ 204

问题272：“年所得12万元以上”中的年所得包括哪些项目？ 204

问题273：在计算个人所得税时，个人取得哪些所得可以不计算在年所得中？ 205

问题274：“年所得12万元以上”中年所得包括的各个项目如何计算？ 205

问题275：年所得12万元以上的个人，应在什么时候申报？ 208

问题276：年所得12万元以上的个人，应该到什么地方申报？ 208

问题277：个人年所得达到12万元以上，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终是否还需要申报？ 209

问题278：年所得12万元以上的个人，如果未按照规定的期限办理纳税申报，或不进行纳税申报，是否要负法律责任？ 209

问题279：个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税？ 209

问题280：我家农田原种有橘树、蔬菜等，现因修建公路征用了我家的农田，政府给了我们一笔青苗补偿费，请问青苗补偿费是否要缴纳个人所得税？ 210

问题281：请问土地承包人的青苗补偿费收入是否要缴纳个人所得税？ 211

问题282：请问旧城改造征用居民住房发放的搬迁补偿奖励费是否要缴纳个人所得税？ 211

问题283：实行年薪制和绩效工资的人，应当如何缴纳个人所得税？ 212

问题284：内部退养（或提前离岗）人员取得的所得应该如何缴纳个人所得税？ 212

问题285：个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入应当如何缴纳个人所得税？ 213

问题286：个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所得税？ 214

问题287：住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得是否需要缴纳个人所得税？ 214

问题288：哪些按照国家统一规定发给的补贴、津贴可以免税？ 215

问题289：个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税？ 215

问题290：演职人员取得报酬，应当如何缴纳个人所得税？ 217

问题291：出租车司机应当如何缴纳个人所得税？ 218

问题292：律师事务所及其从业人员如何缴纳个人所得税？ 218

问题293：个人从事医疗服务活动取得所得，应当如何缴纳个人所得税？ 219

问题294：个人从事彩票代销业务取得所得应当如何缴纳个人所得税？ 220

问题295：个人投资者用企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买家庭财产，应当如何缴纳个人所得税？ 220

问题296：个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得，应当如何缴纳个人所得税？ 221

问题297：个人从事建筑安装业取得所得，应当如何缴纳个人所得税？ 222

问题298：实行查账征收的个人独资企业和合伙企业投资者，应当如何缴纳个人所得税？ 223

问题299：实行核定征收方式的个人独资企业和合伙企业，应当如何缴纳个人所得税？ 223

问题300：个人投资两个或两个以上独资、合伙企业的，应当如何缴纳个人所得税？ 224