审计实务PDF电子书下载

学习情境1 认知审计职业 1

【情境案例】 英国南海股份公司舞弊案 1

学习情境1.1 审计的产生与发展 2

【学习任务1-1】 我国审计的产生与发展 2

【学习任务1-2】 西方国家审计的产生与发展 5

学习情境1.2 审计的概念与分类 9

【学习任务1-3】 审计的概念 9

【学习任务1-4】 审计分类 11

学习情境1.3 审计的对象与职能作用 12

【学习任务1-5】 审计的对象 12

【学习任务1-6】 审计的职能 13

【学习任务1-7】 审计的作用 14

学习情境1.4 审计职业准则 16

【学习任务1-8】 审计准则的含义与种类 16

【学习任务1-9】 中国审计准则 18

【测试与实训】 21

学习情境2 理解审计主体 25

【情境案例】 安然事件——国际商界与会计界巨人破产 25

学习情境2.1 审计组织体系 27

【学习任务2-1】 国家审计机关 27

【学习任务2-2】 内部审计机构 31

【学习任务2-3】 会计师事务所 34

学习情境2.2 审计人员 39

【学习任务2-4】 审计人员的任职条件 39

【学习任务2-5】 审计人员的职业道德 42

【学习任务2-6】 审计人员的法律责任 44

【测试与实训】 46

学习情境3 掌握审计目标实现过程与编制审计计划 50

【情境案例】 宝石集团收到第一份无法表示意见的审计报告 50

学习情境3.1 注册会计师审计目标的实现过程 51

【学习任务3-1】 财务报表审计总目标与审计工作前提 51

【学习任务3-2】 认定与具体审计目标 53

【学习任务3-3】 审计过程与审计目标的实现 56

学习情境3.2 注册会计师审计计划 58

【学习任务3-4】 初步业务活动 58

【学习任务3-5】 总体审计策略和具体审计计划 61

【学习任务3-6】 审计重要性 64

【测试与实训】 69

学习情境4 收集审计证据与编制工作底稿 74

【情境案例】 审计证据严重缺失的“琼民源事件” 74

学习情境4.1 审计证据 75

【学习任务4-1】 审计证据的含义与种类 75

【学习任务4-2】 审计证据的特征 78

【学习任务4-3】 获取审计证据的审计程序 81

【学习任务4-4】 审计抽样技术运用 85

学习情境4.2 审计工作底稿 90

【学习任务4-5】 审计工作底稿的编制与复核 90

【学习任务4-6】 审计工作底稿的要素 92

【学习任务4-8】 审计工作底稿的归档 94

【测试与实训】 96

学习情境5 掌握风险导向审计的测试流程 101

【情境案例】 帕玛拉特事件——欧洲的“安然事件” 101

学习情境5.1 风险导向审计与风险评估程序 102

【学习任务5-1】 风险导向审计的要求与程序 102

【学习任务5-2】 了解被审计单位及其环境 104

【学习任务5-3】 评估重大错报风险 112

学习情境5.2 重大错报风险的应对 115

【学习任务5-4】 报表层次重大错报风险的总体应对措施 115

【学习任务5-5】 进一步审计程序 117

【测试与实训】 122

学习情境6 掌握货币资金的审计 126

【情境案例】 中国台湾博达63亿现金不翼而飞 126

学习情境6.1 货币资金的控制测试 127

【学习任务6-1】 货币资金与业务循环审计 127

【学习任务6-2】 货币资金的内部控制 128

【学习任务6-3】 货币资金交易的控制测试 131

学习情境6.2 库存现金审计 132

【学习任务6-4】 库存现金审计目标 132

【学习任务6-5】 库存现金内部控制的测试 133

【学习任务6-6】 库存现金的实质性程序 135

学习情境6.3 银行存款审计 137

【学习任务6-7】 银行存款的审计目标 137

【学习任务6-8】 银行存款的控制测试 137

【学习任务6-9】 银行存款的实质性程序 139

【测试与实训】 145

学习情境7 掌握销售与收款循环的审计 150

【情境案例】 银广夏事件——中国的“安然事件” 150

学习情境7.1 销售与收款循环的特点 152

【学习任务7-1】 销售与收款循环的主要业务活动 152

【学习任务7-2】 销售与收款循环的内部控制 155

学习情境7.2 销售与收款循环的控制测试 158

【学习任务7-3】 控制测试的前提与程序 158

【学习任务7-4】 以内部控制目标为起点的控制测试 158

【学习任务7-5】 以风险为起点的控制测试 159

学习情境7.3 销售与收款循环的实质性程序 161

【学习任务7-6】 销售与收款交易的实质性分析程序 161

【学习任务7-7】 销售交易的细节测试 163

【学习任务7-8】 营业收入的审计目标与实质性程序 166

【学习任务7-9】 应收账款的审计目标与实质性程序 170

【测试与实训】 176

学习情境8 掌握采购与付款循环的审计 181

【情境案例】 西安达尔曼洗钱与系统性财务舞弊案 181

学习情境8.1 采购与付款循环的特点 183

【学习任务8-1】 采购与付款循环的主要业务活动 183

【学习任务8-2】 采购与付款循环的内部控制 185

学习情境8.2 采购与付款循环的控制测试 187

【学习任务8-3】 控制测试的前提条件与内容 187

【学习任务8-4】 以内部控制目标为起点的控制测试 188

【学习任务8-5】 以风险为起点的控制测试 189

学习情境8.3 采购与付款循环的实质性程序 190

【学习任务8-6】 采购与付款循环的审计目标 190

【学习任务8-7】 采购与付款循环的实质性分析程序 191

【学习任务8-8】 采购与付款循环交易和相关余额的细节测试 191

【学习任务8-9】 应付账款的实质性程序 194

【学习任务8-10】 材料采购的实质性程序 196

【学习任务8-11】 固定资产的实质性程序 197

【测试与实训】 204

学习情境9 掌握生产与存货循环的审计 211

【情境案例】 麦克逊·罗宾斯药材公司舞弊破产案 211

学习情境9.1 生产与存货循环的特点 212

【学习任务9-1】 生产与存货循环的主要业务活动 212

【学习任务9-2】 生产与存货交易的内部控制 214

学习情境9.2 生产与存货循环的控制测试 215

【学习任务9-3】 生产与存货交易的控制测试 215

【学习任务9-4】 以风险为起点的控制测试 218

学习情境9.3 生产与存货循环的实质性程序 219

【学习任务9-5】 生产与存货循环实质性程序的目标 219

【学习任务9-6】 实施生产与存货循环的实质性程序 220

【学习任务9-7】 存货监盘 223

【学习任务9-8】 存货计价与截止测试 227

【学习任务9-9】 原材料的审计 229

【学习任务9-10】 主营业务成本的审计 231

【测试与实训】 233

学习情境10 完成审计工作与出具审计报告 243

【情境案例】 科龙—德勤事件中的会计与审计问题 243

学习情境10.1 完成审计工作 244

【学习任务10-1】 编制审计报告前的工作 244

【学习任务10-2】 撰写审计报告 249

学习情境10.2 标准审计报告 251

【学习任务10-3】 审计报告的要素 251

【学习任务10-4】 审计报告的内容 252

学习情境10.3 非标准审计报告 255

【学习任务10-5】 非无保留意见的审计报告 255

【学习任务10-6】 审计报告的强调事项段 261

【学习任务10-7】 审计报告的其他事项段 262

学习情境10.4 比较信息审计报告 263

【学习任务10-8】 比较信息的含义与审计程序 263

【学习任务10-9】 对应数据的审计报告 264

【学习任务10-10】 比较财务报表的审计报告 267

【测试与实训】 269

学习情境11 掌握Excel审计应用技术 275

【情境案例】 法尔莫公司财务舞弊案 275

学习情境11.1 审计工作底稿的设计 275

【学习任务11-1】 了解Excel的窗口元素 276

【学习任务11-2】 设计审计程序表 277

【学习任务11-3】 设计审定表与检查表 282

学习情境11.2 审计工作底稿的编制与计算 286

【学习任务11-4】 审计工作底稿的编制 286

【学习任务11-5】 掌握单元格引用技术 288

【学习任务11-6】 折旧额的公式计算法 290

【学习任务11-7】 折旧额的函数计算法 292

【测试与实训】 292

参考文献 296