税务作弊及其查处实务全书 中PDF电子书下载

第一章 税收作弊概述 647

第一节 避税 647

一、避税的概念 647

二、避税的实质 647

三、避税的种类 648

四、税收筹划 649

五、税收规避 650

六、税收法规的滥用 650

七、避税的原因 651

八、避税的后果 652

九、避税的依据 653

十、避税的行为 653

十一、避税的合法因素 654

十二、避税的法律特征 655

十三、反避税的法律手段 656

十四、国内避税 657

十五、税基式避税 658

十六、税额式避税 660

十七、税率式避税 661

十八、费用分配避税 663

十九、转让定价避税 666

二十、最大成本组合避税 669

二十一、租赁经营中的避税 671

二十二、税收优惠条款避税 673

二十三、利润分配避税 675

二十四、投资融资避税 678

二十五、筹资技术避税 683

二十六、信托避税 684

二十七、补偿贸易避税 685

二十八、综合利用避税 686

二十九、挂靠科研避税 686

三十、技术引进避税 687

三十一、横向联合避税 688

三十二、消费税的避税 689

三十三、增值税的避税 692

三十四、营业税的避税 694

三十五、个人收入的避税 696

三十六、“三来一补”企业的避税 698

三十七、我国外商投资企业的避税 700

三十八、税负的转嫁 701

三十九、税负转嫁的基本方式 702

四十、税负转嫁的基本方法 704

四十一、商品课税的转嫁 706

四十二、关税的转嫁 708

四十三、税负转嫁的一般规律 709

第二节 逃税 711

一、逃税的定义和特征 711

二、逃税与避税的区别 712

三、跨国纳税人逃税的基本手法 714

四、国内逃税舞弊手段曝光 716

第三节 节税 720

一、节税概念和特征 720

二、避税与节税的比较 721

三、企业节税与优惠政策引导 721

第二章 避税作弊 7741

第一节 国内避税作弊 741

一、转让定价避税法 741

二、材料计算避税法 742

三、折旧计算避税法 743

四、费用分摊避税法 743

五、技术改造时机选择避税法 744

六、筹资避税法 750

七、租赁避税法 751

八、信托避税法 752

九、新产品避税法 752

十、综合利用避税法 753

十一、横向联合避税法 754

十二、技术引进避税法 755

十三、补偿贸易避税法 756

十四、挂靠科研避税法 757

第二节 三资企业避税作弊 757

一、实物投资避税 757

二、中资与外资合谋串通避税 758

三、以转让出资为名变相抽回资金避税 758

四、运用转让定价手法避税 759

五、隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税 759

六、逃避工程承包应纳的税收 760

七、利用汇率变动差避税 760

八、外商利用我国税收征管漏洞避税 761

九、“三来一补”避税 762

十、三资企业避税定量分析 762

第三节 国际避税作弊 765

一、利用个人居所的改变避税 765

二、公司法人居所变动避税法 767

三、人的非流动避税法 768

四、避免成为常设机构避税法 769

五、收入成本转移避税法 770

六、转让定价避税法 771

七、租赁避税法 772

八、避税地避税法 773

九、分支机构避税法 774

十、人员的资金流动避税法 774

十一、人的流动与资金的非流动避税法 775

十二、人的非流动与资金的流动避税法 776

十三、人员与资金非流动避税法 776

十四、避税地避税法 777

十五、避免国际双重征税的方法 779

第四节 避税案例分析 787

一、折旧避税案例 787

二、转价定价法避税案例 790

三、费用分摊避税案例 798

四、材料计算法避税案例 800

五、企业间融资拆借避税案例 801

六、筹资避税 803

七、租赁法避税 804

八、避税地“发票公司”避税案例 806

九、技术改造避税案例 807

十、增值税避税案例 811

十一、消费税避税案例 816

十二、个人所得税避税案例 823

十三、法人所得税避税案例 827

十四、房地产避税 831

十五、车船使用税方面避税 831

十六、印花税避税 832

十七、固定资产投资方向调节税避税 832

十八、土地增值税避税 833

十九、营业税避税案例 834

二十、交通运输业避税案例 835

二十一、金融保险业避税案例 836

二十二、建筑业避税案例 836

二十三、娱乐业避税案例 837

二十四、旅游业避税案例 838

二十五、其他避税案例 839

第三章 逃税作弊 849

第一节 流转税的逃税作弊 849

一、价外收入不作销售处理的逃税方法 849

二、销售收入和扣除费用的逃税方法 849

三、压低价格，以物易物的逃税方法 850

四、以产品换材料，作产品报废处理的逃税方法 850

五、对外捐赠产品，少作销售收入的逃税方法 850

六、逾期包装物押金，不作销售处理的逃税方法 851

七、以实物对外投资，不作销售处理的逃税方法 851

八、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理逃税方法 851

九、废品及下脚料销售收入，不作销售处理的逃税方法 852

十、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售的逃税方法 852

第二节 增值税逃税作弊 853

一、混淆一般纳税人和小规模纳税人界线的逃税方法 853

二、虚报期初存货余额，多扣进项税额的逃税方法 854

三、利用会计核算时间差，多计进项税额的逃税方法 854

四、调整实物投资价款，增减进销税额的逃税方法 854

五、非正常损失存货，作一般盘亏处理的逃税方法 855

六、材料销售报盘亏，双向偷漏增值税的逃税方法 855

七、变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额的逃税方法 855

八、购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额的逃税方法 856

九、加工收入冲减费用的逃税办法 856

十、外购物资装卸费计入运费的逃税方法 856

十一、销售产品运费充作外购货物运费的逃税方法 856

十二、固定资产运费作外购材料运费的逃税方法 857

第三节 所得税的逃税作弊 857

一、利用内部定价的逃税方法 857

二、扩大生产成本的逃税方法 858

三、高转完工产品的逃税方法 858

四、高转产品销售成本的逃税方法 858

五、变换材料成本结转的逃税方法 859

六、变换折旧计提的逃税方法 859

七、与三资企业或福利企业联营的逃税方法 860

八、材料盘盈不作收益的逃税方法 861

九、虚报冒领工资的逃税方法 861

十、滥发加班津贴的逃税方法 861

十一、化解固定资产安装费的逃税方法 861

十二、缩短待摊费用摊销期限的逃税方法 862

十三、虚列预提费用的逃税方法 862

十四、低价出租房屋的逃税方法 863

十五、贷款建房搞合资的逃税方法 863

十六、个体工商业的隐匿存货的逃税方法 863

第四节 其他税种逃税作弊 864

一、隐报房产，逃避房产税的逃税方法 864

二、虚签真假两套合同，逃避印花税的逃税方法 864

三、出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税的逃税方法 864

四、多报扣除项目，逃避土地增值税的逃税方法 865

五、固定资产投资，逃避投资方向调节税的逃税方法 865

六、虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税的逃税方法 865

第四章 节税作弊 866

第一节 国内节税作弊 866

一、投资节税 866

二、租赁节税 872

三、筹资节税 875

四、风险决策节税 876

五、价格标准节税 878

六、产销结构节税 879

七、固定资产投资的节税 882

八、价内税节税 888

九、材料计算节税 892

十、折旧计算节税 893

十一、费用计算节税 896

十二、拆借节税 898

十三、转让定价节税 900

第二节 各税种节税作弊 907

一、一般纳税人的增值税节税 907

二、利用进项税额调整节税 908

三、利用增值税减免税规定节税 909

四、利用分散优势节税 910

五、利用转移增值节税 911

六、利用联合优势节税 912

七、利用优惠政策节税 912

八、利用合法扣税凭证节税 913

九、创造条件，享受优惠政策节税 913

十、消费税节税 914

十一、利用应纳税所得额原则节税 917

十二、正确利用应纳税所得额计算节税 918

十三、资产处理上的节税 920

十四、成本费用损失上的节税 922

十五、企业所得税计算公式与节税 924

十六、境外所得节税 925

十七、利用帐面调整机会节税 927

十八、个人所得税的节税 928

十九、利用居住天数节税 929

二十、利用计算原则节税 930

二十一、避免居民纳税人节税 933

二十二、所得来源地认定的节税 934

二十三、利用源泉扣缴预提税节税 935

二十四、利用应纳税所得额计算原则的节税 936

二十五、利用纳税年度有关规定节税 937

二十六、利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税 938

二十七、利用各行业的计算公式节税 938

二十八、成本费用和损失的列支节税 939

二十九、利用坏帐的节税 941

三十、以外币作为记帐本币的企业节税 942

三十一、利用“免二减三”优惠政策节税 943

三十二、利用再投资优惠政策节税 943

第三节 行业节税作弊 944

一、利用营业税免税的节税 944

二、利用营业额的节税 945

三、运输企业节税 946

四、建筑安装企业营业税节税 947

五、金融保险业营业税节税 947

六、娱乐业节税 949

七、转让无形资产和销售不动产节税 950

八、施工企业所得税节税 950

九、电影新闻出版企业所得税节税 951

十、旅游、饮食服务企业所得税节税 952

十一、委托加工企业节税 952

第四节 进出口关税作弊 953

一、利用优惠政策节税 953

二、利用完税价格的节税 954

三、进口商品时的增值税节税 957

四、进口商品时的消费税节税 959

五、增值税和消费税出口时的节税 962

六、反倾销税中的节税 965

七、进出口环节纳税时间的节税 969

八、利用保税制度节税 972

九、利用进出口中减免税规定节税 976

十、回国探亲时的节税 980

第一章 税收作弊查处概述 985

第一节 税务作弊查处的概念 985

第二节 税务作弊查处的形成和发展 985

第三节 税务作弊查处的必要性 987

一、加强税务作弊查处是发展社会主义市场经济、促进公平竞争的必然要求 987

二、加强税务作弊查处是保证新税制实施、深化征管改革的客观需要 987

三、加强税务作弊查处是治理税收环境、推进依法治税的有效途径 988

四、加强税务作弊查处是堵塞税收漏洞、打击偷税抗税行为的主要手段 988

第四节 税务作弊查处的职能 989

第五节 税务作弊查处的权限 990

一、检查权 990

二、调查权 991

三、处罚权 992

第六节 税务作弊查处的原则 992

一、依法稽查的原则 992

二、独立执法的原则 993

三、实事求是的原则 993

四、以快制胜的原则 994

第七节 税务作弊查处的要求 994

一、创建新型稽查体系 995

二、形成严密稽查整体 995

三、加强计算机管理的开发应用 996

四、更新观念，提高素质 996

第八节 税务作弊查处的方法 997

一、帐务稽查方法 997

二、调查方法 999

三、分析方法 1001

第九节 税务作弊查处的形式 1002

一、日常业务稽查与联合稽查 1002

二、专案稽查与并案稽查 1003

三、到场稽查和调帐稽查 1003

第十节 税务作弊查处程序 1004

一、税务作弊查处对象的确定 1004

二、税务作弊查处准备 1005

三、税务作弊查处实施 1005

四、税务作弊查处审理 1007

五、税案处理与执行 1008

六、稽查文书送达 1010

七、稽查档案管理 1010

第二章 税务作弊查处的证据收集与查帐技巧 1012

第一节 税务作弊查处的证据 1012

一、税务作弊查处证据的意义 1012

二、税务作弊查处证据的属性 1012

三、税务作弊查处证据的分类 1014

第二节 税务案件证据的收集与方法 1015

一、收集税案证据的基本要求 1015

二、收集税案证据的方法 1016

三、控制税款及赃款、赃物 1017

四、税案调查终结 1017

第三节 会计报表的审查 1018

一、会计报表审查的意义 1018

二、会计报表审查的方法 1018

第四节 会计帐簿的审查 1029

一、会计帐簿审查的意义 1029

二、会计帐簿审查的内容和方法 1029

第五节 会计凭证的审查 1032

一、会计凭证审查的意义 1032

二、会计凭证审查的方法 1032

三、会计凭证审查的内容 1033

第三章 税务作弊查处的策略与艺术 1037

第一节 税务作弊查处策略 1037

一、税务作弊查处策略的必要性和类型 1037

二、税务作弊查处中的力争主动策略 1041

三、税务作弊查处中的出奇制胜策略 1045

四、税务作弊查处中的虚实莫测策略 1049

第二节 税务作弊查处心理 1050

一、税务作弊查处人员的心理素质 1050

二、税务作弊查处心理对策和战术 1054

三、在税务作弊查处中巧用威慑 1061

四、税务违法案件的处罚心理 1064

第三节 税务作弊查处逻辑 1068

一、逻辑推理在税务作弊查处中的意义和作用 1068

二、假言式必然推理在税务作弊查处中的运用 1070

三、或然推理在税务作弊查处中的运用 1074

四、税务作弊查处中的证据逻辑 1077

第四节 税务作弊查处中的询问艺术 1081

一、税务作弊查处中的询问用语 1081

二、税务作弊查处中的询问步骤和一般方法 1082

三、税务作弊查处中的询问计策 1085

四、对被询问当事人的陈述和辩解的审查判断 1087

第四章 税务登记作弊查处 1089

第一节 税务登记作弊查处 1089

第二节 变更税务登记作弊查处 1094

第三节 注销税务登记作弊查处 1095

第五章 纳税申报作弊查处 1097

第一节 纳税申报的概念 1097

第二节 纳税申报方式作弊查处 1098

第三节 纳税申报内容作弊查处 1099

第四节 纳税申报期限作弊查处 1099

第五节 纳税申报错弊查处总述 1101

一、目前我国纳税申报中存在的问题及原因 1101

二、纳税申报错弊查处的意义及内容 1102

三、纳税申报稽核程序 1103

第六章 减税、免税、延期纳税作弊查处 1105

第一节 减税、免税错弊查处应注意的问题 1105

第二节 减税、免税的检查方法 1106

第三节 减税、免税错弊查处的类型 1108

第四节 减免税有关会计处理规定 1110

第五节 延期纳税错弊的查处 1110

一、延期纳税查处的内容 1111

二、延期纳税查处应注意的问题 1111

三、延期纳税查处的方法 1111

第七章 增值税作弊的查处 1114

第一节 我国增值税的改革 1114

一、增值税的改革 1114

二、增值税改革的基本特点 1115

第二节 增值税的基本规定 1116

一、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 1116

二、增值税的征税范围 1117

三、增值税的税率 1117

四、增值税的计税依据 1118

五、增值税的纳税环节 1120

六、增值税的纳税期限 1120

七、增值税的纳税地点 1120

八、增值税的减税免税 1121

第三节 增值税作弊查处的内容和方法 1121

一、一般纳税人应纳增值税的作弊查处 1122

二、小规模纳税人应纳增值税的税务稽查 1130

三、增值税专用发票的税务稽查 1132

第四节 增值税作弊查处案例 1134

第八章 营业税作弊查处 1143

第一节 营业税作弊查处的一般方法 1143

一、营业税改革情况 1143

二、应纳税额的计算 1144

三、稽查应纳营业税的一般方法 1145

第二节 交通运输企业应纳营业税作弊的查处 1145

一、交通企业的生产特点 1145

二、营运收入的核算规定 1146

三、交通运输企业的稽查方法 1148

第三节 施工、房地产开发企业应纳营业税作弊的查处 1151

一、施工、房地产开发企业生产经营的特点 1151

二、施工、房地产开发企业营业收入的核算及有关规定 1152

三、施工、房地产开发企业的稽查方法 1156

第四节 邮电通信企业应纳营业税作弊的查处 1158

一、邮电通信企业的经营特点及财会制度对其营业收入的核算规定 1158

二、邮电通信企业的稽查方法 1164

第五节 文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税作弊的查处 1165

一、行业特点 1165

二、财务管理办法 1165

三、稽查方法 1167

第六节 工业、商品流通企业应纳营业税作弊的查处 1169

一、财务会计制度关于工业、商品流通企业营业收入的规定 1169

二、稽查方法 1169

第七节 营业税作弊查处案例 1171

第九章 企业所得税作弊的查处 1178

第一节 企业所得税的改革及其一般规定 1178

一、企业所得税的改革 1178

二、企业所得税的一般规定 1178

第二节 材料成本和费用的稽查 1184

一、收入原材料的稽查 1184

二、发生材料的稽查 1195

三、材料盘盈、盘亏处理的稽查 1202

四、材料期末库存的稽查 1204

五、低值易耗品的摊销的稽查 1208

六、包装物的稽查 1213

七、新增固定资产原价的稽查 1217

八、固定资产减少的稽查 1218

九、固定资产计提基本折旧的稽查 1219

十、工资的稽查 1228

十一、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查 1233

十二、管理费用的稽查 1234

十三、财务费用的稽查 1240

十四、销售费用的稽查 1243

十五、生产费用分配的稽查 1243

十六、完工产品成本的稽查 1248

第三节 应纳税所得额和应纳税额的稽查 1255

一、企业利润总额的稽查 1255

二、应纳税所得额的稽查 1262

三、企业所得税减免优惠的稽查 1268

四、应纳税额的稽查 1270

第四节 企业所得税作弊查处案例 1273

第十章 外商投资企业和外国企业所得税作弊的查处 1291

第一节 实收资本的稽查 1291

一、投资总额与注册资本比例的稽查 1291

二、投资比例的稽查 1292

三、实收资本的稽查 1293

第二节 外商投资企业和外国企业所得税优惠的稽查 1296

一、享受降低税率15％或24％税收优惠的稽查 1296

二、享受定期减免税优惠的稽查 1299

三、享受再投资退税优惠的稽查 1302

第三节 涉外关联企业的税务稽查 1304

一、关联企业的认定 1305

二、关联企业之间业务往来的稽查 1305

第四节 外商投资企业和外国企业所得税作弊查处案例 1307

第十一章 个人所得税作弊的查处 1311

第一节 工资薪金所得的稽查 1311

一、工资薪金应纳税所得额的稽查 1311

二、工资薪金所得适用税率的稽查 1314

三、工资薪金所得应纳税额的稽查 1315

第二节 个体工商户的生产、经营所得的稽查 1321

一、个体工商户生产、经营所得项目征税范围的稽查 1322

二、个体工商户生产、经营应纳税所得额的稽查 1323

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的稽查 1326

第三节 对企事业单位的承包经营、承租经营所得的稽查 1329

一、对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税范围的稽查 1329

二、承包、承租经营所得项目应纳税所得额的稽查 1330

三、承包、承租经营所得应纳税额的稽查 1331

第四节 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查 1333

一、四项所得征税范围的稽查 1333

二、应纳税所得额的稽查 1334

三、应纳税额的稽查 1335

第五节 财产转让所得，利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查 1338

一、财产转让所得的稽查 1338

二、利息、股息、红利所得的稽查 1341

三、偶然所得的稽查 1342

第六节 个人所得税作弊查处案例 1342

第十二章 出口货物应退税作弊的查处 1347

第一节 出口货物退税政策 1347

一、准予办理出口货物退（免）税的企业和货物 1347

二、申请退税程序 1348

三、其他规定 1348

第二节 出口退税的稽查方法 1348

一、对会计帐簿、会计凭证的稽查 1348

二、核对法 1349

三、对比分析法 1351

四、其他方法 1351

第三节 出口退税的稽查内容 1352

一、对退税货物的稽查 1352

二、退税数量价格、进项税额的稽查 1353

三、对供货单位实际经营情况的稽查 1355

四、注意掌握和总结各个时期骗取出口退（免）税的手法 1357

第四节 出口货物应退税作弊查处案例 1358

第十三章 其他税种作弊的查处 1362

第一节 消费税作弊的查处 1362

一、消费税 1362

二、消费税的纳税范围 1363

三、消费税计税依据 1366

四、适用税率、税额 1369

五、消费税税额 1370

六、新税法对税收减免的规定 1372

七、消费税缴纳 1373

八、纳税义务发生时间 1373

九、新税法中对纳税期限的规定 1374

十、新税法中对纳税地点的规定 1374

十一、消费税报缴 1374

十二、检查消费税的纳税环节 1375

十三、对应税消费品的销售额的检查 1375

十四、对应税消费品数量的检查 1377

十五、消费税作弊查处案例 1377

第二节 资源税作弊的查处 1382

一、资源税纳税范围 1382

二、资源税计税依据 1382

三、新税制中有关减、免税规定与旧税制相比具有的特点 1383

四、对资源税减免的规定 1384

五、计征资源税 1384

六、对原油征收资源税的检查 1385

七、检查原油资源税 1385

八、对天然气、煤炭征收资源税应做的检查 1386

九、对盐业生产单位缴纳资源税的检查 1386

十、对盐业生产单位检查其缴纳的资源税 1386

十一、资源税作弊查处案例 1395

第三节 城镇土地使用税作弊的查处 1396

一、城镇土地使用税的基本规定 1396

二、城镇土地使用税的税务稽查内容和方法 1397

第四节 土地增值税作弊的查处 1397

一、开征土地增值税的意义 1397

二、土地增值税征收范围 1398

三、土地增值税计税依据 1398

四、土地增值税税率 1399

五、计征土地增值税 1400

六、土地增值税减税免税范围 1400

七、审查转让房地产收入 1400

八、审查土地增值税增值额的扣除项目 1401

第五节 印花税作弊的查处 1402

一、印花税的基本规定 1402

二、印花税作弊查处内容和方法 1405

三、印花税作弊查处安全 1406

第六节 固定资产投资方向调节税作弊的查处 1407

一、征收固定资产投资方向调节 1407

二、投资方向调节税的征收范围 1408

三、投资方向调节税的税率 1408

四、投资方向调节税的计税依据 1410

五、对投资方向调节税的减免的规定 1410

六、计征固定资产投资方向调节税 1410

七、对投资项目实际完成的投资额的检查 1411

八、固定资产投资方向调节税适用税率的检查 1415

九、固定资产投资方向调节税作弊查处实例 1432

第七节 房产税作弊的查处 1434

一、房产税的基本规定 1434

二、房产税的税务稽查内容和方法 1435

第八节 城市房地产税作弊的查处 1436

一、城市房地产税的基本规定 1436

二、城市房地产税的税务稽查内容和方法 1437

第九节 车船使用税作弊的查处 1437

一、车船使用税的基本规定 1437

二、车船使用税的税务稽查内容和方法 1439

第十节 车船使用牌照税作弊的查处 1440

一、车船使用牌照税的基本规定 1440

二、车船使用牌照税的税务稽查内容和方法 1440

第十四章 发票作弊的查处 1442

第一节 发票概述 1442

一、发票的概念 1442

二、发票的管理 1444

三、发票的检查 1448

四、发票的处罚 1450

第二节 普通发票作弊的查处 1453

一、普通发票的概念和适用范围 1453

二、普通发票的分类和内容 1454

三、普通发票的检查 1456

第三节 增值税专用发票作弊的查处 1460

一、专用发票的适用范围 1461

二、专用发票检查的准备工作 1462

三、专用发票检查的一般方法 1463

四、专用发票检查的重点 1470

第四节 发票违章处理及案例分析 1474

一、发票违章处理 1474

二、对发票违章进行处理的意义 1474

三、发票违章处理的原则 1475

四、发票违章处罚的种类 1476

五、发票违章处罚的适用范围 1476

六、处理发票违章案件的要求 1480

七、发票违章案件的处理程序 1480

八、发票违章案件的处理权限 1490

九、大头小尾类案件分析 1491

十、瞒天过海类案件分析 1494

十一、移花接木类案件分析 1496

十二、伪造私印类案件分析 1498

十三、倒买倒卖类案件分析 1500

十四、代开转借类案件分析 1502

十五、隐瞒冒领类案件分析 1504

十六、以乙代甲类案件分析 1507

十七、改头换面类案件分析 1510

十八、盗用套用类案件分析 1511

十九、跨地使用类案件分析 1513

二十、其他违章类案件分析 1515