税法与税务会计PDF电子书下载

第一章　概论 1

第一节　税收、税法的概念 1

一、税收的概念 1

二、税法的概念 2

三、税收与税法的关系 2

四、税收法律关系的构成 3

五、税法的构成要素 3

第二节　我国税法体系 5

一、税收法律法规三个层次 5

二、税法的分类 6

三、我国税法的制订与实施 7

第三节　税收管理体制 9

一、税收立法权的划分 9

二、税收征收管理范围划分 9

三、中央政府与地方政府税收收入划分 10

第四节　我国税制体系简介 11

一、1950年我国税制体系 11

二、1958年我国税制体系 12

三、1973年我国税制体系 12

四、1984年我国税制体系 12

五、1994年我国税制体系 12

第五节　税务会计概述 13

一、税务会计概念 13

二、税务会计的对象 13

三、税务会计的职能 14

四、税务会计的作用 14

五、税务会计与财务会计的比较 15

第二章　增值税 17

第一节　增值税概述 17

一、增值税的产生和发展简介 17

二、增值税原理和类型 17

三、我国现行增值税特点 19

四、增值税的征税范围 19

五、一般纳税人与小规模纳税人的认定 20

六、增值税税率和征收率 23

第二节　增值税应纳税额的计算 23

一、一般纳税人应纳税额的计算 23

二、小规模纳税人应纳税额的计算 30

三、几种特殊经营行为的税务处理 30

第三节　增值税主要的减免规定 34

第四节　进口货物应纳增值税 36

第五节 出口货物退（免）税 36

一、出口退税政策 36

二、出口退税的退税率 37

三、出口退税“免、抵、退”方法 37

四、出口退税“先征后退”方法 42

第六节　纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报 45

一、增值税的纳税期限 45

二、增值税的纳税地点 45

三、增值税起征点 45

四、增值税纳税申报 45

第七节　增值税专用发票的使用和管理 47

一、使用和管理增值税专用发票的具体规定 48

二、电子计算机开具专用发票的要求 48

三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理 49

第八节　增值税会计处理 49

一、账户设置 49

二、销项税额会计处理 51

三、进项税额会计处理 57

四、进项税额转出会计处理 63

五、未交增值税和已交增值税会计处理 64

六、出口退税业务会计处理 64

七、减免增值税会计处理 68

八、增值税明细表的编制 69

九、小规模纳税人会计处理 71

第三章　消费税 72

第一节　消费税概述 72

一、消费税的产生和发展简介 72

二、消费税与增值税的共性和区别 72

三、纳税人、计税方式、征税范围 73

第二节　应纳税额计算 74

一、应纳税额计算基本公式 74

二、课税原因、税目、税率、计税公式 74

三、计税依据的特殊规定 78

第三节　特殊业务应纳消费税的处理 78

一、外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 78

二、自产自用应税消费品的税务处理 81

三、兼营不同税率应税消费品的税务处理 83

四、包装物押金的税务处理 83

五、不含增值税销售额的换算 83

第四节　进出口应税消费品消费税业务 83

一、进口应税消费品应纳消费税的计算 83

二、出口应税消费品退（免）税 84

第五节　纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报 87

一、纳税义务的发生时间 87

二、纳税期限、纳税地点 87

三、消费税纳税申报表 87

第六节　消费税会计处理 89

一、账户设置 89

二、销售及视同销售会计处理 89

三、自制自用应税消费品核算会计处理 93

四、委托加工应税消费品核算会计处理 93

五、进口应税消费品会计处理 95

六、金银首饰零售业务会计处理 96

七、出口货物退（免）消费税会计处理 97

八、减免和返还会计处理 98

第四章　营业税 99

第一节　营业税概述 99

一、营业税的产生和发展简介 99

二、纳税义务人与扣缴义务人 99

三、征税范围与税目、税率 101

第二节　应纳税额的计算 102

一、交通运输业 102

二、建筑安装业 102

三、金融业 102

四、保险业 103

五、邮电通信业 104

六、文化体育业 104

七、服务业 104

八、娱乐业 105

九、销售不动产 105

十、转让无形资产 105

第三节　几种特殊经营行为的税务处理 107

一、建筑业附设工厂生产的建筑构件征税问题 107

二、纳税人销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征税问题 108

三、邮电业务征税问题 108

四、兼营不同税目应税行为 108

五、混合销售行为 109

六、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 109

七、代购代销行为的征税问题 109

八、商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题 111

九、应税营业额的其他规定 111

第四节　税收优惠 111

一、为社会公益、社会教育、农业生产等提供服务的收费免征营业税 111

二、根据具体情况免征营业税的事项 112

第五节　纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及申报 114

一、营业税纳税义务发生时间的确认 114

二、营业税纳税期限 115

三、纳税地点 115

四、纳税申报 116

第六节　营业税会计处理 117

一、账户设置 117

二、营业税会计处理 118

第五章　关税 121

第一节　关税概述 121

一、关税的产生和发展简介 121

二、关税的种类 122

三、征税对象及纳税人 125

四、进出口税则 125

五、关税税率概念 126

六、原产地规定 128

第二节　应纳关税的计算 128

一、关税基本计算公式 128

二、关税完税价格的确定 128

第三节　关税的减免 136

一、法定减免 136

二、特定减免 136

三、临时减免 136

四、保税制度 137

第四节　关税征收管理 137

一、关税申报缴纳 137

二、关税强制执行 137

三、关税退还 138

四、关税补征和追征 138

五、关税纳税争议 138

第五节　关税会计处理 139

一、工业生产企业关税会计处理 139

二、外贸进出口企业关税会计处理 140

第六章　其他销售类税种及附加 144

第一节　城市维护建设税、教育费附加 144

一、城市维护建设税 144

二、教育费附加 147

三、城市维护建设税、教育费附加会计处理 147

第二节　资源税 148

一、资源税 148

二、资源税会计处理 152

第三节　土地增值税 154

一、土地增值税 154

二、土地增值税会计处理 161

第七章　费用类税种 164

第一节　城镇土地使用税 164

一、城镇土地使用税 164

二、城镇土地使用税会计处理 167

第二节　房产税 167

一、房产税 167

二、房产税会计处理 172

第三节　车船使用税 172

一、车船使用税 172

二、车船使用税会计处理 175

第四节　车辆购置税 176

一、车辆购置税 176

二、车辆购置税会计处理 178

第五节　印花税 178

一、印花税 178

二、印花税会计处理 183

第六节　契税 185

一、契税 185

二、契税会计处理 187

第八章　企业所得税 189

第一节　企业所得税概述 189

一、我国企业所得税的产生和发展简介 189

二、纳税义务人 189

三、征税对象 190

四、税率 190

第二节　应立纳所得税额的计算 190

一、基本公式 190

二、收入总额 190

三、特定企业应税收入的确定 194

四、税前准予扣除项目金额 196

五、应纳税所得额的计算 203

六、境外投资所得已纳税款的扣除 205

七、应纳所得税额的计算 206

八、不准予扣除项目 207

九、关联企业之间业务往来应税所得的确定 209

第三节　亏损弥补 210

一、亏损弥补的基本规定 210

二、亏损弥补运用中的一些具体问题 210

第四节　资产的税务处理 211

一、固定资产的折旧 211

二、无形资产的计价和摊销 212

三、递延资产的扣除 212

四、企业资产发生永久或实质性损害的损失 213

第五节　征税办法 213

一、查账征收办法 213

二、核定征收办法 213

第六节　税收优惠政策 214

第七节　企业所得税缴纳的基本规定及纳税申报 217

一、细税期限的基本规定 217

二、纳税地点 217

三、纳税申报 218

第八节　所得税会计方法 220

一、所得税会计方法所涉及的若干重要概念 220

二、资产负债表债务法确认所得税费用的方法 223

三、会计账户设置 225

四、亏损弥补的所得税会计处理 229

五、减免所得税和损益调整的会计处理 230

第九章　外商投资企业和外国企业所得税 232

第一节　外商投资企业和外国企业所得税概述 232

一、外商投资企业和外国企业所得税的产生和发展简介 232

二、纳税义务人 232

三、征税对象 233

四、税率 233

第二节　应纳所得税额的计算 234

一、计算公式 234

二、应纳税所得额的确认 234

三、税前准予列支项目金额 237

四、税前不得列支的项目金额 239

五、亏损弥补 239

第三节　若干专门行业或项目确认应纳税所得额的规定 239

一、从事投资业务 239

二、转让股票或股权 240

三、外国企业在境内未设机构、场所而有来源于境内的所得的税收规定 240

第四节　资产及关联企业业务往来的税务处理 240

一、资产的税务处理 240

二、关联企业业务往来应纳税所得额的调整 241

第五节　税收优惠 242

一、定期减免税优惠 242

二、外商在特定地区、特定行业直接投资办企业的税率优惠 243

三、鼓励向我国企业提供资金和转让技术的税收优惠 244

四、西部大开发税收优惠 244

五、再投资退税优惠 245

六、购买国产设备投资抵免企业所得税优惠 247

七、境外所得已纳税款的扣除 248

第六节　纳税申报及缴纳税款若干具体问题 250

一、申报及缴纳的基本规定 250

二、预缴税款的计算 250

三、申报及缴纳中的一些具体问题 251

四、纳税申报表 251

第十章　个人所得税 254

第一节　个人所得税概述 254

一、个人所得税的产生和发展简介 254

二、纳税义务人 254

第二节　应纳个人所得税额的计算 255

一、应税项目、税率的确认 255

二、每次收入的确定 259

三、应纳税额的计算方法 260

第三节　个人所得税计征中的特殊规定 262

一、个人取得全年一次性奖金和一次性取得数月奖金的个税计征 262

二、在外企和外国驻华机构工作的中方人员工薪所得个税计征 264

三、中国境内无住所的外籍个人工薪所得个税计征 264

四、中国境内企业的外籍董事、高层管理人员个税计征 266

五、两个以上的纳税人共同取得同一项所得个税计征 266

六、失业保险费（金）、公积金等税务规定 266

七、企业改组改制过程中个人取得量化资产的税务规定 266

八、国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入的税务规定 267

九、商品营销活动中组织业绩突出的员工免费旅游活动的税务规定 267

第四节　税收优惠 267

一、免纳个人所得税的项目 267

二、经批准减征个人所得税的项目 268

三、暂免征收个人所得税的项目 268

四、个人公益性赞助从个人所得中的扣除标准 268

五、境外所得的税额扣除 269

第五节　纳税申报与缴纳税款 270

一、自行申报纳税 270

二、代扣代缴办法 270

第十一章　企业主要资产重组业务税务处理与会计处理 272

第一节　股权重组税务处理及会计处理 273

一、股权投资所得的税务处理 273

二、股权投资转让税务处理 273

三、股权置换税务处理 275

四、股权重组涉税的会计处理 277

第二节　整体资产置换涉税事项处理及会计处理 277

一、资产置换涉税种类及流转税和附加税费的处理 277

二、企业所得税的税务处理及会计处理 278

第三节　企业合并税务处理及会计处理 280

一、被合并企业所得税务处理和会计处理 280

二、合并企业税务处理和会计处理 282

第四节　企业分立税务处理及会计处理 283

一、企业分立税务处理 283

二、企业分立的会计处理 285

第五节　债务重组涉税处理及会计处理 286

一、企业债务重组涉税事项计税成本和计税依据的涵义 286

二、以货币、非货币性资产清偿债务所涉税种计税成本和计税依据的确认及会计处理 288

三、以股权清偿债务所涉税种计税成本和计税依据的确认及会计处理 290

四、修改其他债务条件方式下所涉税种计税依据的确认会计处理 291

第十二章　税收征收管理法与税务行政法制 293

第一节　税收征收管理法 293

一、税收征收管理法概述 293

二、税务管理 293

三、税款征收 296

四、税务检查 300

五、法律责任 301

第二节　税务行政法制 306

一、税务行政法制概述 306

二、税务行政处罚 306

三、税务行政复议 308

四、税务行政诉讼 310

五、税务行政赔偿 312

练习题 314

练习题参考答案 350