出口货物退 免 税操作实务PDF电子书下载

第一篇 基础理论 1

第一章 出口货物退（免）税概述 1

第一节 出口货物退（免）税的概念 1

第二节 出口货物退（免）税的基本原则及管理办法 2

第三节 我国出口货物退（免）税的发展历史 3

第二章 出口货物退（免）税的基本规定 5

第一节 出口货物退（免）税的范围 5

第二节 出口货物退（免）税的税种税率 9

第三节 出口货物退（免）税的计税依据 10

第四节 出口货物退（免）税的期限、地点和预算级次 12

第三章 特定企业或特准货物退（免）税的管理规定 14

第一节 小规模纳税人出口货物退（免）税的管理规定 14

第二节 代理出口货物退（免）税的管理规定 14

第三节 外商投资企业采购国产设备的退税管理规定 15

第四节 中标机电产品退（免）税的管理规定 18

第五节 出口贵重货物退（免）税的管理规定 19

第六节 出口免税卷烟的管理规定 20

第七节 对外承包工程退税的管理规定 21

第九节 出口加工区货物退（免）税的管理规定 22

第八节 境外带料加工装配业务退（免）税的管理规定 22

第十节 保税区货物退（免）税的管理规定 24

第十一节 援外出口货物退（免）税的管理规定 24

第十二节 国内采购并运往境外投资货物退（免）税的管理规定 26

第十三节 对外承接修理修配业务退（免）税的管理规定 26

第十四节 外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退税管理规定 26

第十五节 国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品退（免）税的管理规定 26

第十六节 海洋工程结构物产品退（免）税的管理规定 27

第十七节 出境口岸免税店经营国产品退（免）税的管理规定 27

第十八节 外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退税的管理规定 28

第十九节 加工出口专用钢材退（免）税的管理规定 30

第四章 增值税与消费税 32

第一节 增值税基本制度 32

第二节 消费税基本制度 38

第五章 进出口相关业务知识 44

第一节 对外贸易基础知识 44

第二节 进出口经营资格管理 48

第三节 出口收汇与核销实务 50

第四节 海关管理知识 53

第六章 出口货物退（免）税违法行为的行政处罚 60

第二篇 操作实务 70

第一章 出口货物退（免）税的认定管理 70

第一节 海南省出口货物退（免）税的机构设置及业务流程 70

第二节 出口货物退（免）税的认定管理 71

第三节 出口企业办税员的管理 75

第二章 出口货物退（免）税的计算和财务处理 76

第一节 外贸企业出口货物退税的计算 76

第二节 生产企业出口货物免、抵、退税的计算 77

第三节 出口货物退（免）税的会计处理 81

第三章 出口货物退（免）税申报 91

第一节 出口货物退（免）税申报的基本要求 91

第二节 外贸企业退税申报 91

第三节 生产企业免、抵、退税申报 96

第四章 出口货物退（免）税的审核和审批 110

第一节 出口货物退（免）税审核的流程 110

第二节 出口货物退（免）税审核的内容 110

第三节 出口货物退（免）税审批 115

第四节 违反出口货物退（免）税管理不予退（免）税的规定 116

第五章 出口货物单证证明管理 118

第一节 进料加工业务的证明管理 118

第二节 来料加工业务的证明管理 120

第三节 其他单证的证明管理 122

第六章 出口货物退（免）税清算与检查 127

第一节 出口货物退（免）税清算 127

第二节 出口货物退（免）税检查 129

第一节 出口货物退（免）税电子化管理的发展及其目标 140

第七章 出口货物退（免）税电子化管理 140

第二节 出口退税申报系统 142

第三节 出口退税审核系统 158

第四节 生产企业出口退（免）税申报系统 182

第五节 生产企业出口退（免）税审核系统 199

第六节 与出口货物退（免）税管理相关的其他系统 217

第三篇 问题解答及案例分析 237

第一章 问题解答及实例分析 237

第二章 警示案例 252

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知 259

1994年2月18日 国税发［1994］031 259

第四篇 政策选编 259

海南省国家税务局转发《国家税务总局关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》的通知1999年10月18日 琼国税发［1999］340号 265

国家税务总局关于印发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》的通知 266

1999年9月20日 国税发［1999］171号 266

财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知 268

2002年1月25日 财税［2002］7号 268

国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知2002年2月7日 国税发［2002］11号 271

国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知 278

2002年12月5日 国税发［2002］152号 278

2002年12月17日 国税函［2002］1170号 279

国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知 279

国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知2003年1月29日 国税函［2003］95号 280

国家税务总局海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知 280

2003年2月12日 国税发［2003］15号 280

财政部国家税务总局中国人民银行关于出口退税机制改革后有关预算管理问题的通知2003年12月19日 财预明电［2003］1号 288

海南省国家税务局转发国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知2003年9月28日 琼国税发［2003］339号 290

国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知 290

2003年9月1日 国税函［2003］995号 290

2003年11月13日 国税发［2003］137号 292

国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》的通知 292

财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知 293

2003年10月13日 财税［2003］222号 293

财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知 299

2003年12月2日 财税［2003］238号 299

海南省财政厅海南省国家税务局 中国人民银行海口中心支行转发财政部国家税务总局 中国人民银行关于出口退税机制改革后有关预算管理问题的通知2004年1月5日 琼财预［2003］631号 300

国家税务总局关于使用增值税专用发票认证信息审核出口退税的紧急通知 301

2004年1月21日 国税函［2004］133号 301

2004年3月8日 琼国税发［2004］84号 302

海南省国家税务局转发国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知 302

国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知 303

2003年11月18日 国税发［2003］139号 303

海南省国家税务局转发国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知 305

2004年6月16日 琼国税发［2004］212号 305

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知 306

2004年5月31日 国税发［2004］64号 306

海南省财政厅海南省国家税务局转发财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知2004年6月24日 琼财税［2004］622号 308

财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知2004年6月4日 财税［2004］101号 308

2004年6月30日 国税发［2004］862号 309

国家税务总局关于使用增值税专用发票信息审核出口退税有关问题的补充通知 309

国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知 312

2004年7月1日 国税发明电［2004］37号 312

海南省商务厅关于对外贸易经营者办理备案登记有关程序的通知 315

2004年7月8日 琼商务贸［2004］203号 315

财政部 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知 321

2004年7月10日 财税［2004］116号 321

2004年7月21日 商规发［2004］363号 323

商务部 国家税务总局关于进一步加强税贸协作做好出口退税工作的通知 323

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国对外贸易法》、调整出口退（免）税办法的通知2004年7月21日 国税函［2004］955号 324

国家税务总局商务部关于取消出口退（免）税稽核程序的通知 327

2004年8月3日 国税发［2004］101号 327

国家税务总局关于调整部分产品2003年、2004年出口退税率文库的通知 327

2004年8月17日 国税函［2004］969号 327

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知 328

2004年9月3日 国税发［2004］113号 328

国家税务局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知 329

2004年12月1日 国税发明电［2004］62号 329

2004年12月10日 财税［2004］200号 331

财政部 国家税务总局关于提高部分信息技术（IT）产品出口退税率的通知 331

财政部 国家税务总局关于恢复桐木板出口退税的通知 332

2004年12月17日 财税［2004］201号 332

国家税务总局关于进一步加强出口货物退（免）税审核管理的通知 333

2005年1月20日 国税函［2005］82号 333

财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知2005年2月25日 财税［2005］25号 333

财政部国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的补充通知 334

2005年3月8日 财税［2005］34号 334

2005年3月16日 国税发［2005］51号 335

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知 335

财政部国家税务总局关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知2005年3月22日 财税［2005］43号 339

国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知 340

2005年3月24日 国税函［2005］248号 340

国家税务总局关于经保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复 341

2005年3月29日 国税函［2005］255号 341

国家税务总局关于明确含金成分产品出口退（免）税政策的通知 341

2005年4月5日 国税发［2005］59号 341

国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知2005年4月19日 国税发［2005］68号 342

后记 343

参考书目 344