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第一章 财政导论 1

第一节 财政产生与发展 1

一、财政现象 1

二、财政的产生与发展 2

三、财政的概念 4

第二节 市场失灵与政府失效 5

一、市场失灵 5

二、政府失效 8

三、财政的必要性 10

第三节 财政与经济的关系 11

一、经济决定财政 11

二、财政反作用于经济 12

三、财政分配与其他分配形式的关系 13

第四节 财政职能 18

一、财政职能的演变 18

二、社会主义市场经济条件下的财政职能 19

复习思考题 22

第二章 财政收入 23

第一节 财政收入形式与构成 23

一、财政收入的分类形式 23

二、财政收入的构成 25

第二节 财政收入的原则 27

一、发展经济、广开财源的原则 27

二、兼顾国家、企业和个人三者利益的原则 29

第三节 财政收入规模 30

一、财政收入规模的含义 30

三、区别对待与合理负担的原则 30

二、影响财政收入规模的因素 31

三、我国财政收入现象的分析 33

复习思考题 35

第三章 税收原理 36

第一节 税收概念和特征 36

一、税收概念 36

二、税收的基本特征 37

第二节 税制要素与税收分类 37

一、税制的概念 37

二、税制构成要素 38

三、税收分类 40

第三节 税收原则 41

三、效率原则 42

一、财政原则 42

二、公平原则 42

第四节 税负转嫁与归宿 43

一、税负转嫁与归宿的定义 43

二、税负转嫁的条件 44

三、税负转嫁的形式 45

复习思考题 46

第四章 税收制度 47

第一节 流转类税收 47

一、流转税的概念和主要特点 47

二、流转税的主要税种 48

第二节 所得类税收 57

一、所得税的概念和主要特点 57

二、所得税的主要税种 58

第三节 资源类税收 63

一、资源类税收的性质和作用 63

二、资源税的主要税种 64

第四节 财产税和行为税 66

一、财产税 66

二、行为税 68

第五节 国际税收 69

一、国际税收概念 69

二、税收管辖权 70

三、国际重复征税及其免除 71

复习思考题 73

一、国债的定义 74

第一节 国债概述 74

第五章 国债与国债制度 74

二、国债的特征 75

三、国债的功能 76

四、国债的种类和结构 78

第二节 国债制度 80

一、国债的发行 80

二、国债的偿还 83

三、国债市场 86

第三节 国债的规模 89

一、国债负担 89

二、国债限度 90

第四节 外债 92

一、外债的定义与范围 92

二、外债结构 93

三、外债规模 95

复习思考题 96

第六章 财政支出总论 97

第一节 财政支出的分类 97

一、按支出的具体用途分类 97

二、按支出在再生产过程中的作用分类 98

三、按政府职能分类 99

四、按经济性质分类 100

五、按支出方式分类 100

六、按支出级次分类 101

第二节 财政支出的规模 101

二、财政支出规模的变动趋势 102

一、衡量财政支出规模的指标 102

三、影响财政支出规模的因素 105

第三节 财政支出的结构 106

一、我国财政支出结构的一般状况 106

二、影响财政支出结构的因素 109

第四节 财政支出的效益 110

一、财政支出效益的内涵及衡量方法 110

二、成本效益分析法的具体运用 111

第五节 政府采购制度 115

一、政府采购的内涵及特点 115

二、政府采购制度的运行机制 116

三、政府采购制度的意义 117

复习思考题 118

一、财政投资性支出概述 119

第一节 投资性支出 119

第七章 购买性支出 119

二、基本建设支出 120

三、流动资金支出 124

四、农业发展支出 124

第二节 文教科学卫生支出 127

一、文教科学卫生支出的意义 127

二、文教科学卫生支出的资金来源 129

三、文教科学卫生事业费的内容 131

四、文教科学卫生事业支出的预算管理方式 131

第三节 行政管理支出 132

一、行政管理支出的增长及控制 133

第四节 国防支出 134

二、行政管理支出的内容 134

一、国防支出的规模 135

二、国防支出的内容及管理 136

复习思考题 137

第八章 转移性支出 138

第一节 社会保障支出 138

一、社会保障的概念、对象和主要内容 138

二、社会保障的资金来源和筹集管理方式 142

三、我国的社会保障体系 145

四、我国社会保障制度的完善 148

第二节 财政补贴支出 149

一、财政补贴的性质与特征 149

二、财政补贴的种类 150

三、财政补贴的渠道 151

四、财政补贴的经济调节作用 152

五、我国财政补贴改革 153

第三节 政府间财政转移支付 155

一、政府间的财政转移支付的内涵和种类 155

二、中国政府间转移支付制度的重建 157

复习思考题 160

第九章 国家预算 161

第一节 国家预算概述 161

一、国家预算的概念 161

二、国家预算的原则 162

三、国家预算的组成 163

第二节 国家预算的组织形式和分类 164

一、国家预算的组织形式 164

二、国家预算的分类 168

第三节 国家预算的编制、执行与决算 170

一、国家预算的编制和审批 170

二、国家预算的执行和调整 171

三、国家决算 174

第四节 预算平衡 175

一、财政收支平衡与财政赤字的界定 175

二、预算赤字的原因 176

三、弥补赤字的途径 177

四、财政赤字的效应分析 178

复习思考题 179

第十章 财政管理体制 180

第一节 财政管理体制概述 180

一、财政管理体制概念与实质 180

二、财政管理体制建立的原则 181

三、财政管理体制类型 183

第二节 财政管理体制的演变 184

一、1980年以前的体制 184

二、1980年以来的体制 186

第三节 我国现行的财政管理体制——分税制 188

一、分税制的概念 188

二、建立分税制财政体制的背景与意义 189

三、建立分税制财政体制的原则和指导思想 191

四、我国现行分税制财政体制的主要内容 192

五、我国现行分税制财政体制的进一步改革与完善 193

第四节 预算外资金及其管理 194

一、预算外资金的性质、特点和作用 194

三、预算外资金的发展与现状 196

二、预算外资金的范围 196

四、预算外资金的管理 197

五、“费改税”工程的实施 198

复习思考题 199

第十一章 财政政策与货币政策 201

第一节 财政政策 201

一、财政政策的概念 201

二、财政政策分类 203

三、财政政策主体 205

四、财政政策目标 206

五、财政政策工具 206

一、货币政策的概念 207

二、货币政策分类 207

第二节 货币政策 207

三、货币政策目标 209

四、货币政策工具 210

第三节 财政政策与货币政策的配合 211

一、财政政策与货币政策配合的必要性 211

二、财政政策与货币政策的分工 212

三、财政政策与货币政策的搭配方式 213

四、财政政策与货币政策在我国的具体实施 215

复习思考题 220

第十二章 财政监督 221

第一节 财政监督的内涵及必要性 221

一、财政监督的内涵及体系 221

二、实施财政监督的必要性 223

一、直接监督与间接监督 224

第二节 我国财政监督的内容 224

二、预算编制及执行情况的监督 225

三、财政收入征管监督 226

四、单位财务财政监督 227

五、国有资产的财政监督 227

六、财经纪律 229

第三节 财政监督的原则和方法 230

一、财政监督的原则 230

二、财政监督的基本方法 230

第四节 财政监督的运行机制 231

一、我国财政监督运行机制存在的问题 231

二、我国财政监督运行机制的完善 234

复习思考题 237

主要参考文献 238