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第一章 税收和税法概述 1

第一节 税收概述 1

一、税收的概念 1

二、税收的分类 2

三、征税机关及其征收范围的划分 4

第二节 税法概述 6

一、税法的概念 6

二、税收法律关系 6

四、税法的分类 8

三、税收的立法机关 8

五、税法的构成要素 9

小结 12

练习题 13

第二章 流转税——增值税 14

第一节 增值税概述 14

一、增值税的概念 14

二、增值税的类型 14

三、增值税的特点和作用 15

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 16

一、增值税的征税范围 16

二、增值税的纳税人 19

三、增值税的税率 20

第三节 增值税应纳税额的计算 22

一、一般计算方法 22

二、简易计算法 33

三、进口货物应纳税额的计算 34

第四节 增值税的税收优惠和出口退税 35

一、增值税的税收优惠 35

二、增值税的起征点 36

三、出口货物退（免）税 36

一、纳税义务发生时间 40

第五节 增值税的征收管理 40

二、增值税的纳税期限 41

三、增值税的纳税地点 41

第六节 增值税专用发票的使用和管理 42

一、专用发票的领购使用范围 42

二、专用发票的开具范围 43

三、专用发票的开具时限 43

四、专用发票的联次及其开具要求 44

五、专用发票开具后发生退货或折让的处理 44

练习题 45

小结 45

第三章 流转税——消费税 49

第一节 消费税概述 49

一、消费税的概念 49

二、消费税的特点 49

三、消费税的作用 50

第二节 消费税的征税范围、纳税人、税目和税率 51

一、消费税的征税范围 51

三、消费税的税目 52

二、消费税的纳税人 52

四、消费税的税率 55

第三节 消费税应纳税额的计算 57

一、从量定额计征法 57

二、从价定率计征法 57

三、复合计征法 61

四、外购应税消费品已纳税款的扣除 61

五、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 62

第四节 出口应税消费品退（免）税 63

一、出口退税率的规定 63

三、出口应税消费品退税额的计算 64

二、出口应税消费品退（免）税政策 64

四、出口应税消费品办理退免税后的管理 65

第五节 消费税的征收管理 65

一、纳税义务发生时间 65

二、纳税期限 66

三、纳税地点 66

小结 67

练习题 67

三、营业税的作用 69

二、营业税的特点 69

一、营业税的概念 69

第一节 营业税概述 69

第四章 流转税——营业税 69

第二节 营业税的征税范围、纳税人、税目和税率 70

一、营业税的征税范围 70

二、营业税的纳税人 72

三、营业税的税目和税率 73

第三节 营业税应纳税额的计算 77

一、一般计税方法 77

二、具体计税方法 77

一、起征点 82

第四节 营业税的税收优惠 82

三、由税务机关核定计税营业额 82

二、税收优惠规定 83

第五节 营业税的征收管理 85

一、纳税义务发生时间 85

二、纳税期限 86

三、纳税地点 87

小结 88

练习题 88

一、关税的概念 90

二、关税的分类 90

第一节 关税概述 90

第五章 流转税——关税 90

三、关税的作用 91

第二节 关税的征税范围、纳税人、税则和税率 91

一、征税范围 91

二、纳税义务人 92

三、关税的税则和税率 92

第三节 关税完税价格 96

一、一般进口货物的完税价格 96

二、特殊进口货物的完税价格 98

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 100

三、出口货物的完税价格 100

第四节 关税应纳税额的计算 101

一、从价税应纳税额的计算 101

二、从量税应纳税额的计算 101

三、复合税应纳税额的计算 101

四、滑准税应纳税额的计算 102

第五节 关税减免 102

一、法定减免税 102

第六节 行李和邮寄物品进口税 103

二、特定减免税 103

三、临时减免税 103

一、征税对象与纳税人 104

二、税目与税率 104

三、应纳税额的计算 104

第七节 关税的征收管理 104

一、关税缴纳 104

二、关税的强制执行 105

三、关税退还 105

小结 106

五、关税纳税争议 106

四、关税的补征和追征 106

练习题 107

第六章 所得税——企业所得税 108

第一节 企业所得税概述 108

一、企业所得税的概念 108

二、企业所得税的特点 108

三、企业所得税的作用 109

一、企业所得税的征税范围 110

二、企业所得税的纳税人 110

第二节 企业所得税的征税范围、纳税人和税率 110

三、企业所得税的税率 111

第三节 企业所得税应税所得额的确定 111

一、计税收入总额的确定 111

二、准予扣除项目金额的确定 113

三、不准扣除的项目 118

四、亏损弥补 119

五、关联企业应税所得额的确定 119

六、资产的税务处理 120

第四节 企业所得税应纳税额的计算 122

一、一般计算方法 122

二、有亏损时应纳税额的计算 123

三、有境外所得时应纳税额的计算 124

四、投资方补交税款的计算 125

第五节 企业所得税的税收优惠 125

一、民族自治地方的减免税优惠 126

二、法律、行政法规和国务院有关规定给予的税收优惠 126

第六节 企业所得税的征收管理 130

一、纳税时间 130

二、征收方法 131

三、纳税地点 131

练习题 132

小结 132

第七章 所得税——外商投资企业和外国企业所得税 134

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 134

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 134

二、外商投资企业和外国企业所得税的特点 134

三、外商投资企业和外国企业所得税的作用 135

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税范围和税率 136

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 136

二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围 138

第三节 外商投资企业和外国企业所得税应税所得额的确定 139

一、计税收入的确定 139

三、外商投资企业和外国企业所得税的税率 139

二、准予扣除项目金额的确定 142

三、不准扣除的项目 145

四、亏损弥补 145

五、关联企业应税所得额的确定 146

第四节 外商投资企业和外国企业应纳所得税额的计算 147

一、一般计算方法 147

二、预提所得税的计算 149

三、有境外所得时应纳税额的计算 149

四、外国企业境内合并申报纳税时应纳税额的计算 150

五、再投资退税额的计算 151

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 152

一、减免税优惠 152

二、再投资退税 157

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 159

一、纳税时间 159

二、征收方法 159

三、纳税地点 160

小结 160

练习题 161

二、个人所得税的特点 163

一、个人所得税的概念 163

第八章 所得税——个人所得税 163

第一节 个人所得税概述 163

三、个人所得税的作用 164

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 165

一、个人所得税的纳税人 165

二、个人所得税的征税对象 166

三、个人所得税的税率 171

第三节 个人所得税应纳税额的计算 173

一、工资、薪金所得应税所得额和应纳税额的计算 173

二、个体工商户的生产、经营所得应税所得额和应纳税额的计算 179

四、劳务报酬所得应税所得额和应纳税额的计算 182

三、承包经营、承租经营所得应税所得额和应纳税额的计算 182

五、稿酬所得应税所得额和应纳税额的计算 183

六、特许权使用费所得应税所得额和应纳税额的计算 183

七、财产租赁所得应税所得额和应纳税额的计算 184

八、财产转让所得应税所得额和应纳税额的计算 184

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应税所得额和应纳税额的计算 185

十、特殊情况下应纳税额的计算 185

第四节 个人所得税的税收优惠 187

一、个人所得税的纳税申报 189

第五节 个人所得税的征收管理 189

二、纳税时间 191

三、纳税地点 192

小结 193

练习题 193

第九章 资源税 195

第一节 资源税 195

一、资源税的纳税人 195

二、资源税的税目和单位税额 196

三、资源税的课税数量和应纳税额的计算 197

四、资源税的税收优惠和征收管理 198

第二节 城镇土地使用税 199

一、城镇土地使用税的纳税人 200

二、城镇土地使用税的征税范围 200

三、城镇土地使用税应纳税额的计算 200

四、城镇土地使用税的征收管理 201

小结 202

练习题 202

第一节 土地增值税 203

一、土地增值税的纳税人 203

第十章 特定目的税 203

二、土地增值税的征税范围 204

三、土地增值税的税率 207

四、应纳税额的计算 207

五、土地增值税的征收管理 211

第二节 城市维护建设税 212

一、城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率 212

二、城市维护建设税应纳税额的计算 213

三、城市维护建设税的税收优惠 213

一、教育费附加概述 214

第三节 教育费附加 214

四、城市维护建设税的征收管理 214

二、教育费附加的征收范围和计征依据 215

三、教育费附加的计征比率 215

四、教育费附加的计算 215

五、教育费附加的减免规定 215

小结 215

练习题 216

第十一章 财产税 217

第一节 房产税 217

一、房产税的纳税人 217

二、房产税的征税对象和范围 218

三、房产税应纳税额的计算 219

四、房产税的征收管理 220

第二节 城市房地产税 221

一、城市房地产税的纳税人 221

二、城市房地产税的征税范围和税收优惠 221

三、城市房地产税应纳税额的计算 222

四、城市房地产税的征收管理 223

小结 223

练习题 223

一、车船使用税的纳税人 224

二、车船使用税的征收范围 224

第十二章 行为税 224

第一节 车船使用税 224

三、车船使用税应纳税额的计算 225

四、车船使用税的税收征管 227

第二节 车船使用牌照税 228

一、车船使用牌照税的纳税人 228

二、车船使用牌照税的征税范围 228

三、车船使用牌照税应纳税额的计算 228

第三节 印花税 230

四、车船使用牌照税的征收管理 230

一、印花税的纳税人 231

二、印花税的税目和税率 231

三、印花税应纳税额的计算 233

四、印花税的税收优惠 234

五、印花税的税收征管 234

六、印花税的征收管理与违章处罚 235

第四节 契税 236

一、契税的征税对象 237

二、契税的纳税人 237

四、契税的税收征管 238

三、契税应纳税额的计算 238

小结 239

练习题 239

第十三章 税收征收管理法 241

第一节 税收征收管理法概述 241

一、税收征收管理法的适用范围 241

二、税收征收管理法的遵守主体 241

第二节 税务管理 242

一、税务登记管理 242

二、账簿和凭证管理 244

三、纳税申报管理 246

第三节 税款征收 247

一、税款征收的原则 247

二、税款征收的方式 248

三、税款征收制度 249

第四节 税务检查 253

一、税务检查的形式和方法 253

二、税务检查的权限 255

三、税务机关检查的职责 256

第五节 法律责任 256

一、纳税人、扣缴义务人违反税法行为的法律责任 256

二、税务机关及税务人员违反税法行为的法律责任 259

小结 260

练习题 260

第十四章 税务行政复议与诉讼 261

第一节 税务行政复议和税务行政诉讼的关系 261

一、税务行政诉讼与税务行政复议的联系 261

二、税务行政诉讼与税务行政复议的区别 261

第二节 税务行政复议 262

一、税务行政复议的概念 262

二、税务行政复议的受案范围 262

五、税务行政复议的受理 263

三、税务行政复议的管辖 263

四、税务行政复议的申请 263

六、税务行政复议的决定 264

第三节 税务行政诉讼 265

一、税务行政诉讼的概念和原则 265

二、税务行政诉讼的管辖 265

三、税务行政诉讼的受案范围 266

四、税务行政诉讼的起诉和受理 266

五、税务行政诉讼的审理和判决 267

小结 267

练习题 268

实训及案例 269

一、增值税纳税申报表的填写 269

二、营业税纳税申报表的填写 271

三、企业所得税纳税申报表的填写 272

四、增值税案例 275

五、企业所得税案例 276

六、外商投资企业和外国企业所得税案例 276

七、税收征管法案例 277

主要参考文献 278