企业税务禁忌130例PDF电子书下载

第1章　纳税基础工作禁忌　　 1

禁忌1 忽视自身合法权利 2

禁忌2 懈怠法定纳税义务 8

禁忌3 混淆税务登记流程 12

禁忌4 宽宥账簿凭证管理 16

禁忌5 违反专用发票管理规定 20

禁忌6 错乱纳税义务时间 25

禁忌7 误解纳税申报制度 31

禁忌8 疏忽税款缴纳规定 34

禁忌9 法律责任后果不明 37

禁忌10 错误对待税收争议 43

第2章　增值税禁忌——一般事项　　 47

禁忌11 纳税主体标准混淆 48

禁忌12 纳税范围理解不当 51

禁忌13 建筑行业错纳税种 55

禁忌14 邮电行业错纳税种 58

禁忌15 服务行业错纳税种 60

禁忌16 出口退税计算错误 63

第3章　增值税禁忌——销项税额　　 69

禁忌17 一般销售收入确认不当 70

禁忌18 销售折扣、折让不当扣减 73

禁忌19 包装物收入错误计税 76

禁忌20 以旧换新扣减旧货收购价格 79

禁忌21 还本销售减除还本支出 81

禁忌22 以物易物行为双方未税 83

禁忌23 旧货、旧机动车销售计税失准 85

禁忌24 委托代销双方计税混淆 87

禁忌25 内部机构移送货物漏税 90

禁忌26 用于非应税项目漏税 92

禁忌27 用于集体福利、个人消费漏税 94

禁忌28 用于对外投资漏税 97

禁忌29 分配股东、无偿赠送漏税 99

禁忌30 受托加工劳务错误计税 101

禁忌31 混合销售计税不明 103

禁忌32 兼营非应税劳务错误计税 105

第4章　增值税禁忌——进项税额　　 107

禁忌33 固定资产进项抵扣 108

禁忌34 非应税项目进项抵扣 111

禁忌35 免税项目进项抵扣 113

禁忌36 福利或消费进项抵扣 116

禁忌37 非正常损失进项抵扣 118

禁忌38 运费进项抵扣不当 120

禁忌39 无效凭证错误抵扣 124

禁忌40 进项税额抵扣时间错误 128

禁忌41 疏忽进项税额转出 131

第5章　消费税禁忌　　 134

禁忌42 纳税范围环节界定不明 135

禁忌43 联营企业加工卷烟应税不清 138

禁忌44 应税销售收入确认不当 141

禁忌45 酒类产品适用税率错误 144

禁忌46 酒类产品销售额范围错误 146

禁忌47 外购产品税额扣除不当 149

禁忌48 自产自用纳税计算错误 152

禁忌49 委托加工纳税行为违规 155

禁忌50 出口退税计算错误 159

第6章　营业税禁忌　　 163

禁忌51 混淆增值税和营业税纳税范围 164

禁忌52 混淆营业税九大子目 166

禁忌53 混淆应税与非应税项目 168

禁忌54 疏忽适用税收优惠 170

禁忌55 未尽法定扣缴义务 172

禁忌56 计税依据确认失准 174

禁忌57 混淆纳税申报地点 177

第7章　企业所得税禁忌——纳税调整事项（一） 　 180

禁忌58 包装物押金逾期未计税 181

禁忌59 自产自用产品未作收入 183

禁忌60 接受捐赠未确认收入 185

禁忌61 折扣方式扣税不当 187

禁忌62 扣除评估增值部分的折旧额 189

禁忌63 借款利息支出扣除超标 191

禁忌64 工薪及其附加费扣除超限 194

禁忌65 对外捐赠业务计税违规 197

禁忌66 业务招待费扣除超额 200

禁忌67 广告费、业务宣传费扣除失范 202

禁忌68 权益误期及未批先扣 205

第8章　企业所得税禁忌——纳税调整事项（二） 　 207

禁忌69 坏账准备不当纳税调整 208

禁忌70 其他七项资产减值准备不当纳税调整 210

禁忌71 发生财产损失不当纳税调整 214

禁忌72 短期投资不当纳税调整 217

禁忌73 长期股权投资成本法下不当纳税调整 220

禁忌74 长期股权投资权益法下不当纳税调整 224

禁忌75 非货币性交易差异不当纳税调整 229

禁忌76 债务重组差异不当纳税调整 233

禁忌77 或有损失差异不当纳税调整 239

第9章　企业所得税——资产税务处理与税收优惠　　 242

禁忌78 疏忽固定资产税务与会计处理的差异 243

禁忌79 疏忽无形资产税务与会计处理的差异 247

禁忌80 开办费摊销规定差异不明 250

禁忌81 混淆固定资产修理与改良支出 251

禁忌82 纳税亏损弥补错误 253

禁忌83 技术改造国产设备投资抵税超限 256

禁忌84 研究开发费加扣不当 258

第10章　涉外企业所得税禁忌——基本事项　　 260

禁忌85 跨年度应税收入确认时间错位 261

禁忌86 会员费收入延迟纳税 263

禁忌87 逾期未付款项未予计税 265

禁忌88 资产计价差异未予调整 267

禁忌89 福利费扣除超额 270

禁忌90 坏账准备列支违规 272

禁忌91 交际应酬费扣除超限 274

禁忌92 直接公益性捐赠予以扣除 276

禁忌93 合并申报纳税税率错用 278

禁忌94 境外所得已纳税款扣除超额 280

禁忌95 未予计扣预提所得税 282

第11章　涉外企业所得税禁忌——税收优惠　　 284

禁忌96 生产性外商投资企业“免二减三”优惠不明 285

禁忌97 追加投资项目的优惠政策运用不当 288

禁忌98 外国投资者再投资退税限制不清 290

禁忌99 购买国产设备投资抵税违规 295

第12章　企业代扣个人所得税禁忌　　 300

禁忌100 代扣代缴义务未尽 301

禁忌101 工薪收入应税项目不清 304

禁忌102 税前扣除项目标准错定 309

禁忌103 “双薪、补发工资”收入计税不明 312

禁忌104 “内退、辞退、买断”收入计税不明 314

禁忌105 全年一次性奖金未予分解计税 317

禁忌106 外企中方雇员工薪计税失准 320

禁忌107 雇主负担税款下含税收入换算不当 322

禁忌108 上市公司派发股息红利优惠疏漏 326

禁忌109 个人股票期权所得计税不当 328

禁忌110 境内无住所外籍人员居住时间与纳税义务关系不清 331

第13章　房产税禁忌　　 336

禁忌111 应税房产界定不清 337

禁忌112 虚减原值、租金收入 340

第14章　车船使用税禁忌　　 344

禁忌113 应税车船范围错认 345

禁忌114 车船税额规定不明 348

禁忌115 退免税手续不清 350

第15章　印花税禁忌　　 351

禁忌116 轻视印花税完税 352

禁忌117 应税项目不明 354

禁忌118 计税金额、件数错定 358

第16章　契税禁忌　　 363

禁忌119 承受不动产权属应税不明 364

禁忌120 不动产计税价格不清 368

第17章　城市维护建设税禁忌　　 371

禁忌121 应纳城建税额错计 372

禁忌122 纳税地点错位 375

第18章　土地增值税禁忌　　 377

禁忌123 转让房地产应税范围不清 378

禁忌124 扣除项目金额确定不当 381

第19章　城镇土地使用税禁忌　　 384

禁忌125 土地应税面积误定 385

禁忌126 企业税收优惠不明 387

第20章　资源税禁忌　　 393

禁忌127 应纳税额计算失准 394

禁忌128 代扣代缴义务不清 398

第21章　关税禁忌　　 400

禁忌129 关税申报价格失准 401

禁忌130 企业税收优惠不明 406

参考文献　　 408