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第一章 出纳基本知识 1

1.1出纳及出纳工作 2

1.1.1什么是出纳 2

.1.2什么是出纳工作 3

1.1.3出纳工作的范围 3

1.4出纳工作的对象 3

1.1.5出纳工作的内容 4

1.1.7出纳工作的组织 7

1.1.6出纳工作的特点 7

1.1.8出纳工作的日程 9

1.2出纳岗位职责及权限 10

1.2.1 出纳人员的岗位职责 10

1.2.2出纳人员的工作权限 12

1.3 出纳人员的职业素质和职业道德 13

1.3.1 出纳人员的职业素质 13

1.3.2出纳人员的职业道德 14

1.4.1 出纳工作的职能 15

1.4出纳工作的职能和一般程序 15

1.4.2资金收付的一般程序 16

第二章 出纳应具备的业务知识 21

2.1会计 22

2.1会计 22

2.1.1什么是会计 22

2.1.2会计的基本职能 22

2.1.3会计核算的基本前提 23

2.1.4会计信息质量要求 25

2.1.5会计计量 27

2.1.6会计恒等式 28

2.2会计要素 30

2.2.1什么是资产 31

2.2.2什么是负债 33

2.2.3什么是所有者权益 34

2.2.4什么是收入 35

2.2.5什么是费用 35

2.2.7会计科目 36

2.2.6什么是利润 36

2.3借贷记账法 39

2.3.1什么是借贷记账法 39

2.3.2借贷记账法的账户结构 39

2.3.3借贷记账法的记账规则 40

2.3.4借贷记账法的会计分录 40

2.4会计凭证 41

2.4.1什么是会计凭证 41

2.3.5借贷记账法的试算平衡 41

2.4.2什么是原始凭证 42

2.4.3什么是记账凭证 46

2.4.4 会计凭证的传递 50

2.5会计账簿 52

2.5.1会计账簿的概念与会计账簿的种类 52

2.5.2现金日记账格式 53

2.5.3银行存款日记账格式 54

2.6会计报表 55

2.6.1什么是资产负债表、利润表、现金流量表 55

2.6.2什么是出纳报告 56

第三章 银行存款管理及核算 59

3.1银行账户管理 60

3.1.1银行账户管理的基本原则 60

3.1.2银行账户管理的基本要求 61

3.1.3银行账户的开户条件 61

3.1.4基本存款账户的开户条件 62

3.1.5一般存款账户的开户条件 63

3.1.6临时存款账户的开户条件 63

3.1.7专用存款账户的开户条件 64

3.2银行结算方式 65

3.2.1支票结算方式 66

3.2.2银行本票结算方式 71

3.2.3银行汇票结算方式 73

3.2.4汇兑结算方式 78

3.2.5商业汇票结算方式 81

3.2.6托收承付结算方式 86

3.2.7委托收款结算方式 93

3.2.8信用卡结算方式 95

3.3.1银行存款日记账的记账 99

3.3银行存款日记账 99

3.3.2银行存款日记账的结账 100

3.3.3银行存款日记账的对账 101

3.3.4银行未达账项 102

3.3.5 如何编制银行余额调节表 103

3.4银行存款收付业务例题及会计分录 105

第四章 现金管理及核算 109

4.1.2现金管理原则 110

4.1.1什么是现金 110

4.1现金管理 110

4.1.3现金管理基本要求 113

4.1.4现金收入的管理 117

4.1.5现金支出的管理 120

4.2现金管理制度 126

4.2.1现金管理制度 126

4.2.2现金管理的内部控制制度 126

4.2.3现金的保管 130

4.2.4有价证券管理 132

4.2.5备用金管理 134

4.3现金日记账 136

4.3.1现金日记账的记账 137

4.3.2现金日记账的结账 139

4.3.3现金日记账的对账 140

4.3.4如何管理支票 141

4.4现金收付主要业务例题及会计分录 143

第五章 外汇管理及核算 147

5.1.1外汇与汇率 148

5.1外汇管理基本知识 148

5.1.2外汇风险 151

5.2外汇管理 152

5.2.1外汇管理制度 152

5.2.2外汇收入的管理 161

5.2.3外汇支付的管理 164

5.2.4违反外汇管理制度的处罚 168

5.3外汇核算 171

5.3.1外汇核算的原则 171

5.3.2外汇核算账户的设置 173

5.3.3外汇核算的日常处理 177

5.4外汇业务例题及会计分录 179

第六章 出纳错弊及更正 185

6.1出纳错弊 186

6.1.1出纳错款和失款 186

6.1.2出纳差错的原因和类型 187

6.1.3出纳常见的差错 189

6.1.4会计舞弊 196

6.2.1出纳查错的方法 201

6.2出纳错弊的查处与更正 201

6.2.2 出纳差错的更正 206

6.2.3如何查证会计舞弊 209

6.2.4计算机舞弊的防范 213

6.2.5会计账簿检查方法 214

第七章 出纳工作交接 219

7.1出纳交接的原因 220

7.2出纳交接的内容 220

7.3出纳交接的程序 224

7.3.1一般情况下的出纳工作交接 224

7.3.2特殊情况下的出纳工作交接 227

第八章 出纳其他知识 231

8.1企业的基本知识 232

8.1.1企业 232

8.1.2企业会计制度 233

8.2出纳基本技能 234

8.2.1出纳书写的规定 234

8.2.2怎样识别人民币的真假 236

8.3.1如何办理税务登记 238

8.3出纳如何报税 238

8.3.2主要税种及规定 242

8.3.3如何纳税申报 252

8.3.4如何缴纳税款 255

8.4其他规定 258

8.4.1税务发票管理制度 258

8.4.2财政收费票据制度 263

8.4.3如何保管出纳凭证 270

8.4.4如何保管空白收据 275

8.4.5如何保管印章 276